Налоговые каникулы: ликбез для предпринимателей
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы: ликбез для предпринимателей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Ежемесячный платеж за патент в 2023 — сколько надо платить за патент в 2023 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2023 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2023 году.
Приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2023 год, который составил 2,270. Напомним, в 2022 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,980.
Таким образом, так как был изменен коэффициент-дефлятор на 2023 год, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину, то соответственно изменится и размер авансового платежа по патенту.
Далее в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2023 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2023 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2023 году, отображено во втором столбике данной таблицы.
То есть, во втором столбике таблицы указан размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2023 году по регионам РФ.
Как изменится стоимость патента
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Расчет стоимости патента в Крыму
Стоимость патента в Крыму рассчитывается по общей формуле:
ПатентКрым = БазД * ФизП * Ставка,
где БазД – показатель базовой доходности, установленный в отношении определенного вида деятельности;
ФизП – физический показатель деятельности ИП;
Ставка – налоговая ставка, установленная в Крыму для плательщиков ПСН.
В общем порядке физическим показателем ИП на ПСН является количество сотрудников, включая предпринимателя. В отношении определенных видов деятельности физическим показателем может выступать количество квадратных метров торгового зала (общепит, розничная торговля), количество посадочных мест в ТС (автоперевозка пассажиров), т.п.
Феодосийский лечебно-диагностический центр «Единство»
Наш медицинский центр предоставляет качественные услуги по следующим направлениям:
Медицинские услуги. Гинекология. Ультразвуковое исследование. Стоматология. Лечение зубов. Отбеливание зубов. Лечение кариеса. Лечение пульпита. Лечение периодонтита. Удаление зубов. Реставрация зубов. Протезирование зубов.
Прием к врачам осуществляется по предварительной записи по телефону или в регистратуре центра.
С чего надо начать оформление патента
Перед подачей документов непосвященный иностранец слегка приходит в замешательство, так как для оформления патента нужно собрать множество справок, для чего надо потратить своё личное время. Для того чтобы процедура оформления не казалась слишком сложной иностранцу нужно поэтапно спланировать сбор документов. К примеру, в первую очередь нужно стать на миграционный учет по месту временного пребывания. Но вот если на учет стать негде, то тогда для этого можно обратиться в миграционный центр, который занимается оформлением и выдачей патентов. К слову, данная услуга является бесплатной. Далее иностранному гражданину нужно пройти обследование у некоторых врачей, сдать кровь на ВИЧ и сделать флюорографию.
После успешного обследования можно пройти экзамен на владение русским языком и основами российского законодательства. К слову, это все делается как в самом миграционном центре, так и через посредников, которые находятся в разных городах Крыма. После получения медицинского сертификата и документа о прохождении экзамена остается только оформить медицинскую страховку, которая делается как в любой страховой компании, так и непосредственно в миграционном центре перед подачей документов. Убедившись в том, что все справки на руках можно смело идти оформлять патент. Ещё перед подачей документов надо учесть то, что все документы должны быть поданы в течение первых тридцати дней со дня въезда в Россию. В противном случае вам придется делать выезд-въезд или выплатить штраф, сумма которого составляет около 15 000 рублей.
Пониженная налоговая ставка для ПСН на патенте в Крыму
В целях снижения налоговой нагрузки, власти Крыма установили пониженную налоговую ставку для ИП на патенте. С 01.01.2017 года по 31.12.2021 года налоговая ставка ПСН в Крыму составляет 4%, что на 2% меньше, чем в остальных регионах РФ. Таким образом, налоговая нагрузка на патентный бизнес в Крыму снижена на 1/3, по сравнению с другими регионами.
Напомним, что в период с 01.01.2014 года по 31.12.2016 года налоговая ставка ПСН в Крыму составляла 1%. Это создало максимально благоприятный климат для развития мелкого бизнеса на территории Республики.
Рассмотрим пример. ИП Кондратьев – фотограф, работает в Крыму, применяет ПСН.
Базовая доходность по данному виду деятельности в Крыму установлена в размере 330.000 руб. в год.
Кондратьев работает самостоятельно (физический показатель равен 1).
Рассчитаем стоимость патента для Кондратьева на 2021 год:
330.000 руб. * 1 * 4% = 13.200 руб.
Порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН) на территории Республики Крым регламентируется следующими законодательными актами:
| № п/п | Нормативный документ ПСН в Крыму | Что регулирует |
| 1 | Закон Республики Крым №19-ЗРК/2014 от 28.05.2014 года | Законом на территории Крыма введена система налогообложения в виде уплаты ПСН. Также закон устанавливает значения базовой доходности видов деятельности, применяемые при расчете налога |
| 2 | Закон Республики Крым №62-ЗРК/2014 от 29.12.2014 года | Законом установлены льготные ставки налога, используемые при расчете стоимости патента |
Напомним, что в соответствие с п.1 ст. 346.43 НК РФ, ПСН вводится в действии на территории муниципального управления при наличии соответствующего решения, принятого местными властями региона.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Суть и преимущества патента
Что такое патент? Это отдельная предусмотренная российским законодательством система налогообложения, применяемая некоторыми индивидуальными предпринимателями. Переход на данную разновидность выплат налогов осуществляется добровольно. Патент вводится на территории российской страны Налоговым кодексом (НК), но также он регламентируется и регулируется законами субъектов, в которых предприниматели осуществляют свою деятельность.
К сведению! Иными словами, патент представляет собой разрешение на законное осуществление определённого вида деятельности с целью извлечения прибыли.
Патент позволяет уплачивать единый налог с определённой суммы – потенциально возможного получаемого ИП дохода за год для деятельности, на которую распространяется рассматриваемое налогообложение. Причём размер предполагаемой максимальной прибыли определяется субъектами государства.
Как украинцам оформить РВП
В случае получения положительного ответа заявителю необходимо прийти в указанное подразделение УВМ МВД для оформления разрешения на временное проживание.
Порядок его получения оговорен положениями пунктами 147-169 Административного регламента, согласно которым, специально назначенный сотрудник миграционного органа ставит в украинском загранпаспорте заявителя (а при его отсутствии – во внутреннем паспорте) специальную отметку.
Она выполняется при помощи специального принтера либо штампа и штемпельной краски.
Информация в этой отметке должна отображать:
- анкетные данные обладателя РВП кириллицей и латиницей;
- пол, гражданство, дату и место рождения заявителя;
- дату принятия решения о выдаче РВП и указание на орган, который его принял;
- срок действия и дату окончания разрешения на проживание.
Согласно п. 152 Административного регламента, максимальный срок оформления нового разрешения (постановки штампа в загранпаспорт либо иной документ) не должен превышать десяти дней. Это общий срок и касается он всех без исключения иностранцев.
Права и обязанности обладателей РВП
Как только у гражданина Украины появляется разрешение на временное пребывание, перечень его обязанностей перед Россией порядком увеличивается. Значительно расширяется и перечень прав, поскольку РВП, по сути, первичная форма правовой связи между Россией и украинцем.
Для понимания полноты ответственности иностранца с РВП, начнем с его обязанностей, в число которых входит:
- Регистрация по месту проживания – в течение недели после проставления отметки РВП иностранец обязан зарегистрироваться в миграционных органах по адресу, где он планирует постоянно проживать. Если у него на момент получения разрешения пока нет такого места, он должен стать на миграционный учет по адресу своего временного нахождения – на это ему также предоставляется 7 дней. Санкция за нарушение – штраф до 5000 рублей (7000 – для Москвы) с дальнейшим выдворением и аннулированием РВП.
- Подтверждение проживания и занятости – ежегодно иностранец должен подтверждать факт своего проживания, направляя в течение 2 месяцев после истечения каждого такого года уведомление в миграционные органы. Параллельно должно быть подтверждено наличие достаточного дохода и законность источников его получения. Наказание за нарушение данного правила – штраф и выдворение.
- Проживание и работа в пределах региона – владелец РВП имеет право проживать и трудоустраиваться исключительно в пределах региона, где он получил такое разрешение, самовольная смена места проживания недопустима, в том числе в пределах региона, однако этот вопрос может быть согласован и санкционирован сотрудниками миграционной службы.
- Законопослушность – привлечение к уголовной ответственности за некоторые виды преступлений, ряд административных наказаний, создание угроз для национальной и общественной безопасности и ряд других правонарушений неизбежно приведут к отмене статуса.
- Фактическое нахождение в России – закон позволяет аннулировать статус в случае фактического отсутствия на территории РФ на протяжении более 6 месяцев. К слову, это лишь одно из множества оснований для отмены права на временное жительство. Подробнее на них мы остановимся ниже.
Что же касается прав, которые дает украинцу РВП, то во многом они приравнены к правам граждан России. Так, помимо базовых прав и свобод, которыми в РФ могут пользоваться иностранцы, временно проживающие в Крыму украинцы имеют:
- право на свободу передвижения по территории России на протяжении всего срока действия разрешения;
- право на пересечение границы (для этого используется специальная виза временно проживающего лица, которая оформляется вместе с РВП) и нахождение за пределами РФ на протяжении полугода;
- право на использование государственной системы здравоохранения и образования, обязательного медицинского страхования, системы социальной помощи и обеспечения;
- право на трудоустройство, на котором предлагаем остановиться подробнее.
Патентная система налогообложения для ИП
Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.
Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).
Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.
Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
В патенте должна быть указана территория его действия.
» data-prop.id=»1983″>
Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.
Его могут купить предприниматели, которые:
- ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
- по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.
Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.
Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год для каждого региона РФ.
Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.
Изменения в патентной системе налогообложения в Республике Крым с 01.01.2020
Россия на официальном уровне на 2021 год не признает такие республики, как ДНР и ЛНР. Жители этих территорий на международном уровне считаются гражданами Украины. Для них предусмотрен безвизовый порядок посещения РФ. Получить разрешение на работу для прибытия в Россию для осуществления трудовых обязанностей не требуется.
Важно: по российскому закону жители республик Донбасса, хоть и не признанных, являются гражданами Украины, однако их документы имеют особенности!
При установлении порядка приезда в Россию украинцев с указанных территорий следует руководствоваться положениями Указа Президента РФ №74 «О признании в РФ документов и регистрационных знаков ТС, выданных гражданам Украины и лицам без гражданство, постоянно проживающим на территориях отдельных районов Донецкой и Луганской областей Украины».
Поскольку иностранцы с ДНР/ЛНР приезжают с целью занятия трудовой деятельностью, то им требуется получение патента на работу!
У указанно категории граждан есть несколько возможностей для легализации статуса в РФ при выполнении должностных функций. Каждая из них имеет собственные особенности.
Получение РВП представляет собой один из этапов получения вида на жительство и легальной миграции с перспективой получения гражданства в России по упрощенной системе. Для выполнения трудовых обязанностей жителями ДНР и ЛНР обязаны соблюсти требования:
- сдать экзамен на знание русского языка хотя бы на среднем уровне;
- пройти медицинский осмотр и подтвердить отсутствие общественно-опасных заболеваний;
- подготовить пакет документов, в том числе подтверждающих наличие ежемесячного минимального дохода в размере прожиточного лимита, принятого на территории РФ на федеральном уровне и властями субъекта места проживания;
- оформить миграционную карту при пересечении государственной границы России и встать на учет в течение 7 дней по месту пребывания в стране – эти условия также обязательны к исполнению.
Если у украинца есть готовый РВП, то получать патент на работу ему не требуется. После 1 года проживания в стране можно на законных основаниях обратиться в миграционную службу для получения ВНЖ сроком действия на 5 лет. С ноября 2021 года в законодательство России о положении иностранных граждан в стране будут внесены поправки, благодаря которым получить вид на жительство можно будет на бессрочной основе.
Статус беженца дает право на оформление официального трудоустройства в РФ для граждан Украины в числе непризнанных республик. Статус беженца предоставляется не всеми регионами России, на это следует обратить внимание при подаче заявления на патент. Ходатайства об обеспечении условий проживания в стране рассматриваются властями субъектов РФ в индивидуальном порядке, в том числе с применением норм местного законодательства.
Патент для беженцев, планирующих работу в РФ, не выдается. Правила их нахождения в государстве регулируются ст.12 ФЗ №4528-I «О беженцах». При присвоении статуса оформляется удостоверение. Оно заменяет собой удостоверение личности, которое передается на хранение на время нахождения иностранца в России в территориальные подразделения ГУВМ МВД РФ. Составляется также для них миграционная карта и нужен документ об образовании с трудовой книжкой в подтверждение стажа по специальности.
Владельцы патентов на трудовую деятельность не обязаны соблюдать визовый режим – нахождение в стране не более 90 суток в течение каждых 180 дней. Для них время пребывания в стране ограничено только сроком действия разрешения на работу. Первично разрешение выдается на 1 год. От иностранца за указанный срок требуется исполнение своевременно и в полном объеме обязанности по оплате НДФЛ в бюджет. Размер налоговой ставки составит 30% как для нерезидентов страны, проживающих в РФ менее 183 дней, и 13%, начиная с 7 месяца нахождения в государстве.
Важно:
Действует правило о том, что в случае просрочки платежа по подоходному налогу хотя бы на 1 день происходит автоматически аннулирование патента по распоряжению миграционной службы. Иностранец теряет право на проживание в стране и должен покинуть ее территорию в ближайшее время, иначе ему грозит депортация.
Консультация эксперта
После оформления патента гражданин ДНР или ЛНР обязан в течение 2 месяцев поставить в известность о месте работы миграционную службу по адресу регистрации проживания. При нарушении этого правила возможно аннулирование патента, наложение штрафа и обеспечение принудительного выезда за рубеж. Вопросами выдачи и признания недействующими разрешений на работу занимается Главное управление по вопросам миграции.
Бронников Л.Д., специалист миграционного отдела при УВД РФ
Для получения патента потребуется официальное заключение трудовых отношений. В подтверждение предоставляется контракт с работодателем о занятости по определенной должности. Выезжать за пределы территории определенного субъекта России с целью труда нельзя. Для этого нужно подать новое заявление и внести изменения в патент. Указать о новом месте занятости в виде на жительство.
Важно: переоформление патента разрешено только 1 раз, если иностранец не покидал территорию РФ.
С целью легализации положения в России иностранцу следует соблюсти следующий порядок при следовании на территорию страны:
| Пересечение государственной границы РФ и заполнение миграционной карты. Если целью поездки является трудовая деятельность, то необходимо внести в документацию сразу соответствующие пометки. | Позаботиться о соблюдении формальностей с целью получения патента в РФ следует уже на этапе пересечения государственной границы. Для этого необходимости при заполнении миграционной карты в соответствующее поле для цели въезда внести «Работа». | Если это по какой-либо причине не сделано, то заявление от трудового мигранта на патент не примут. Придется выезжать с территории РФ и возвращаться для получения документа с новой отметкой. Проверка оснований для въезда осуществляется сотрудниками ГУВМ МВД РФ. |
| Постановка на учет по месту пребывания в течение 7 дней. | Для этого требуется обратиться в территориальное подразделение МВД РФ. | Явиться в отделение нужно вместе с собственником жилого помещения, который даст согласие на размещение иностранца. |
| Сбор документации для оформления патента. Подтверждение отсутствия ВИЧ-инфекции. | В него входит квитанция об оплате госуслуг, медицинский сертификат, трудовая книжка, диплом. | Все бумаги должны быть переведены на русский и заверены нотариально. |
| По месту работы необходимо оформить полис обязательного медицинского страхования. | Обычно этим вопросом занимается кадровый отдел предприятия-работодателя. | Также есть возможность заключить договор о платном медицинском обслуживании. |
При утере гражданином Украины свидетельства о получении образования в СССР, если документ был выдан до 1 сентября 1999 года, то следует обратиться в специализированное учреждение для сдачи теста на знание русского языка и основ истории России.
Внимание: обратиться за патентом нужно не позже, чем в течение 30 календарных дней после прохождения пограничного контроля на территории России. При нарушении указанного условия с иностранца взымается штраф в размере 10 000 -15 000 руб. В архив базы МВД РФ вносятся данные о совершении административного правонарушения. При совершении двух таких проступков последует депортация с запретом въезда в РФ в течение 3-5 лет, в зависимости от категории въезжающего – в общем или упрощенном порядке.
Срок действия разрешения на работу составляет обычно 12 месяцев. Но это при условии, если иностранец предоставить квитанцию об оплате авансового платежа по подоходному налогу на ближайший календарный год. Сумма является фиксированной – 1200 руб. ежемесячно. Также допускается взятие обязательства по оплате ежемесячных взносов в бюджет от заработка.
Госсовет Республики Крым принял закон «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым». С 1 июля патентная система налогообложения начнёт действовать для 47 видов услуг.
По информации официального сайта Федеральной налоговой службы России, право на получение налогового патента имеют индивидуальные предприниматели, средняя численность наёмных работников которых не превышает 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности за налоговый промежуток времени. Патент выдаётся с любой даты на промежуток времени от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Для получения патента требуется не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать заявление в налоговый орган по месту жительства. При осуществлении деятельности в субъекте Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учёте не состоит, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору индивидуального предпринимателя.
Налоговая база патента денежное выражение потенциально возможного годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ. Размер налога налоговая база, умноженная на ставку 6%. Если патент выдан меньше, чем на год, то налоговая база за год делится на 12 месяцев, и умножается на количество месяцев, на какие выдан патент.
В комментарии нашей газете советник председателя Государственного Совета РК по экономическим вопросам, депутат Госсовета Анатолий Заиченко акцентировал, что закон о патентной системе позволяет легализовать малый бизнес в сфере услуг в правовом поле Российской Федерации.
— Это касается предпринимателей с небольшими оборотами, какие являются работодателями сами для себя или небольшого количества наёмных работников. Они уходят из теневого сектора, переходя на упрощённую систему налогообложения. Предпринимателям не требуется содержать отдельного бухгалтера, вести отдельный баланс. Они просто покупают патент и работают, подчеркнул Заиченко.
Алексей ЕРМОЛИН.
Как приватизировать землю под домом
Для осуществления приватизации земли под домом в государственные органы предоставляется следующий пакет документов: Согласно ст.
36 ч. 1 ЗК РФ, до 2015 года собственник жилого дома имел исключительную возможность приватизировать земельный участок, на котором этот дом стоит, на безвозмездной основе. Бесплатно также приватизировались участки:
- предоставленные в аренду для ведения подсобного личного хозяйства;
- предоставленные в бессрочное пользование под строительство дачного дома.
Дачная амнистия распространяется на участки, полученные до принятия Земельного Кодекса РФ от 30 октября 2001 года:
- в бессрочное пользование;
- на правах наследства;
- если в документах на участок право собственности не определено.
- заявление;
- справку из правления кооператива или товарищества;
- описание местоположения и параметров участка.
В Республике Крым принят закон о «дачной амнистии»
Государственный совет Республики Крым упростил механизмы регулирования имущественных и земельных отношений в части оформления прав собственности на недвижимость.
Соответствующие изменения в крымские законы
«Об особенностях регулирования имущественных и земельных отношений на территории Республики Крым»
в первом и во втором чтениях приняли на своей сессии депутаты Государственного совета РК 17 февраля 2022 г.
При этом поставить строение на кадастровый учет и зарегистрировать на него право собственности можно одновременно посредством «единого окна» в МФЦ. Документы необходимые для получения кадастрового паспорта и регистрации права собственности на объект недвижимости по дачной амнистии в Крыму: Если вы являетесь владельцем индивидуального жилого дома, то для вас есть благоприятная новость .
Вы можете оформить собственность в случае, если земельный надел был предоставлен заявителю на таких условиях:
- право бессрочного (постоянного) владения;
- право пожизненно наследуемого владения.