Как отразить в РСВ пособие, начисленное и выплаченное в разных отчетных периодах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить в РСВ пособие, начисленное и выплаченное в разных отчетных периодах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Механизм прямых выплат

2. Как учитывать премии в среднем заработке

3. Пособие по временной нетрудоспособности

4. Как отразить доплату в РСВ

5. Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: форма и образец заполнения

6. Пример заполнения и срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года

7. Как отразить больничный в РСВ-1

8. Способы и сроки сдачи РСВ с больничным

9. В РСВ за I квартал 2021 года учитывайте правила прямых выплат пособий

10. Разъяснен порядок заполнения РСВ за I квартал 2021 года

11. Прямые выплаты: заполнение РСВ

12. РСВ и больничный на стыке периодов

13. Пособия в РСВ отражаются за период начисления

14. Оформление больничных листов и электронный документооборот с ФСС с 2022 года

15. Расчет по страховым взносам как отразить больничный за счет работодателя

Больничные листы сотрудникам старше 65 лет выдавались несколько раз за период распространения коронавирусной инфекции. Выплаты производились за счет средств бюджета ФСС, а потому работодатели не производили расходы на выплату больничных пособий.

Механизм прямых выплат

Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат. В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя).

Таким образом, у организации-пилотника исключается расходы на выплату соцпособий своим сотрудникам, все расходы несет только ФСС. Все, что требуется от работодателя, – это своевременное предоставление электронных реестров в Фонд: в течение пяти календарных дней со дня предоставления сотрудником подтверждающих документов необходимо отправить реестры в ФСС, а в течение десяти рабочих дней Фондом выплачивается пособие физлицу.

Данное правило, согласно Пилотного проекта, действует для пяти видов пособий:

по временной нетрудоспособности;
по беременности и родам;
женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
при рождении ребенка;
по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

Однако исключение составляют два пособия, для которых сохраняется механизм возмещения (их сначала оплачивает страхователь-пилотник, а затем возмещает у ФСС):

социальное пособие на погребение;
оплата четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.

Как учитывать премии в среднем заработке

Ограничения на количество больничных листов в год нет. Зато есть ограничение по продолжительности больничного, о котором мы писали выше. Например, если человеку выдают больничный на 15 дней, максимальное количество больничных листов, которое ему оплатят при обычном заболевании, в среднем около 20.

Соответственно, начиная с отчетности за 2021 год работодатели в форме 6-НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ, как было сказано выше, теперь также входит в состав формы 6-НДФЛ) показывают только сведения о пособиях по временной нетрудоспособности, выплаченных ими за первые три дня болезни.

Приказ Минфина вводит новые коды бюджетной классификации на 2022 год: единый налоговый платёж (ЕНП), акцизы, автоматизированная УСН. Таблица новых формулировок для акцизных КБК.

ФСС проверяет полученные документы и сведения. В случае представления страхователем документов и сведений не в полном объёме фонд в течение пяти рабочих дней со дня их получения направляет ему извещение о представлении недостающих документов и сведений по форме, утверждаемой страховщиком.

Если срок сдачи расчета выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

В бухгалтерском учете работодателя подлежит отражению только информация о пособиях за первые три дня нетрудоспособности, начисленных им за счет собственных средств.

В течение 5 рабочих дней при необходимости специалист ФСС РФ может запросить у работодателя дополнительные сведения для назначения пособия. Ирина, Да уж, повезло!!! Я тоже с 1968, но живу на Урале, тоже несладко у нас, поверьте. Мне на пенсию в 60.

Пособие по временной нетрудоспособности

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника. Страховой стаж – это суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов с доходов работника (ст. 3 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ). Расчетный период для оплаты больничного – это два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.

Пособие при заболевании или бытовой травме за первые три дня нетрудоспособности самого работника выплачивается за счет фирмы, а с четвертого дня – за счет ФСС РФ (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Обратите внимание

Сумма пособия, выплачиваемая фирмой за первые три дня болезни, уменьшает налогооблагаемую прибыль, не облагается взносами ОСС, ОПС, ОМС и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Как отразить доплату в РСВ

В приложении 2 раздела 1 расчета по страховым взносам отражаются все выплаты, являющиеся объектом обложения взносами на обязательное социальное страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Согласно пункту 2 статьи 431 Налогового кодекса РФ сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду страхования.

ФНС России в письме от 14.06.2018 № БС-4-11/11512 разъяснила: если в апреле 2018 года на основании справки о сумме заработка застрахованному лицу произведен перерасчет суммы пособия за предшествующий период, то дата осуществления выплат будет приходиться на апрель. То есть корректировать и пересдавать РСВ за I квартал не нужно.

Сумму доплаты нужно отразить в строках 010–070 приложения 2 к разделу 1 расчета за полугодие 2018 года.

Показатели строк:

по строке 010 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц;
по строке 020 – суммы выплат и иных вознаграждений;
по строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами;
по строке 040 – суммы выплат, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами, в размере, превышающем величину базы для исчисления страховых взносов. Напомним, на 2018 год предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена в размере 815 000 рублей (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378);
по строке 050 – база для исчисления страховых взносов;
по строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов;
по строке 070 – суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Таким образом, суммы дополнительно выплаченного пособия в виде расходов на выплату страхового обеспечения следует отразить за апрель в расчете по страховым взносам за полугодие 2018 года.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: форма и образец заполнения

Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме Компания оплачивает больничные листы работникам и получает от ФСС России возмещение расходов на выплату страхового обеспечения. Как в такой ситуации заполняется расчет по страховым взносам, ФНС России рассказала в письме от Пунктом 2 ст. Если по итогам расчетного отчетного периода сумма таких расходов оказывается больше величины начисленных взносов, разница либо засчитывается налоговым органом в счет предстоящих платежей, либо возмещается территориальным органом ФСС России п. Уменьшение в расчете Расчет сумм страховых взносов с учетом произведенных расходов на оплату больничных листов отражается в приложении 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от В приложении 2 показываются: по строке — сумма начисленных страховых взносов п. Каждая из этих срок содержит по пять граф для указания значений с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного отчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного отчетного периода. В комментируемом письме ФНС России указала, что суммы возмещения от ФСС России показываются в графах строки , соответствующих месяцу, в котором они фактически поступили компании.

Пример заполнения и срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года

Сведения о платежах по пенсионной страховой программе:

в поле 020 — КБК платежа;
в поле 030 — общая сумма платежа за расчетный период;
в полях 031–033 — суммы платежей за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

Сведения о платежах по медицинской страховой программе:

в поле 040 — КБК;
в поле 050 — общая сумма за расчетный период;
в полях 051–053 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

Сведения о платежах по социальному страхованию (кроме тех, что связаны со страхованием от травматизма):

в поле 100 — КБК;
в поле 110 — общая сумма;
в поле 111–113 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.

Подраздел 1.1, в котором отражаются:

в поле 010 — количество работников (подрядчиков) за расчетный период и каждый из 3 месяцев;
в поле 020 — количество работников, которые получали выплаты, облагаемые пенсионными взносами;
в поле 030 — суммы выплат, облагаемых взносами;
в поле 040 — суммы выплат учтенным выше работникам (подрядчикам), на которые взносы не были начислены;
в поле 050 — суммы, на которые начислялись пенсионные взносы;
в поле 051 — суммы, на которые пенсионные взносы начислялись в уменьшенном размере вследствие превышения лимитов для начисления взносов в обычном размере;
в поле 060 — сумма взносов, начисленных в каждом из 3 месяцев расчетного периода;
в поле 061 — сумма взносов, начисленных с выплат в пределах лимита.

Подраздел 2.2.

Как отразить больничный в РСВ-1

Согласно порядку заполнения отчетной формы РСВ-1, суммы страховых взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством прописываются в Приложении 2 к Разделу 1.

В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.

По п. 11.14 Порядка в строке 080 указывается сумма возмещения от ФСС в графе, которая соответствует месяцу получения фактического возмещения. Например, если расходы компенсированы фондом в апреле, то это отображается в графе для первого месяца 2 квартала.

Способы и сроки сдачи РСВ с больничным

Расчетным периодом по РСВ считается календарный год. Отчет за 2018 год сдается не позднее 30 января 2020 года. При этом отчетными периодами для работодателей, которые производят выплаты в пользу физлиц, являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

За указанные отчетные периоды отчетность сдается не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября.

За просрочку в предоставлении отчета работодателю грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в установленные сроки суммы взносов на основании ст. 119 НК РФ. Максимальный штраф, который может быть наложен на компанию, составляет 30% от неуплаченной суммы, минимальный – 1 тыс. р. Поэтому если компания все заплатила, но опоздала с представлением расчетов, то штраф для нее составит 1 тыс. р.

Должностные лица, которые ответственны за сдачу отчетности, могут быть привлечены к наказанию по нормам КоАП РФ. В ст. 15.5 КоАП предусмотрено предупреждение или административный штраф 300-500 р.

Отчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме. Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек. Это касается также вновь образованных компаний. Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).

В РСВ за I квартал 2021 года учитывайте правила прямых выплат пособий

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
за I квартал до 30 апреля 2021 года
за полугодие до 30 июля 2021 года
за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Разъяснен порядок заполнения РСВ за I квартал 2021 года

Нужно ли по строке 070 приложения № 2 к разделу 1 расчета указывать всю сумму выплаченных пособий или только ту часть, которая осуществлена за счет собственных средств работодателя? Форма и порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № В приложении № 2 к разделу 1 расчета отражаются исчисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы плательщика на выплату страхового обеспечения физлицам. Такие расходы необходимо отразить по строке 070.

Затраты работодателя на выплату пособий полностью финансируются за счет средств ФСС России.

ФСС Приложение 3 Раздела 1 — Расходы по ОСС на случай ВНиМ — только за счет средств ФСС Статьи на тему: Корректировка РСВ-1 в ПФР по итогам выездной налоговой проверки в 2021г Корректировка РСВ-1 в ПФР за 2014, 2015, 2016 годы индивидуальных сведений Как скорректировать данные после отправки в ПФР формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год?

В результате у вас получится: — либо сумма к уплате в бюджет – признак 1; — либо сумма превышения расходов над взносами – признак 2.

И после этого данные из строки 090 приложения № 2 вы переносите в раздел 1 расчета (п.

В приложении 2 к разделу 1 расчета показывают суммы страховых взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством, напомнили налоговики.

Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080.

В 2021 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Состав расчета по страховым взносам в 2021 году такой: титульный лист;лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;Раздел №1, в который входит 10 приложений;Раздел №2, дополняемый одним приложением;Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит

Прямые выплаты: заполнение РСВ

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
140 – выплаченная сумма вознаграждения;
150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

не подлежащие обложению взносами суммы;
суммы, подлежащие вычету;
исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

КБК;
сумму взносов за отчётный период;
суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

РСВ и больничный на стыке периодов

В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.

В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

Больничные — одно из начислений, которое имеет разные правила для целей удержания НДФЛ и начисления взносов. А значит и в отчетах по данным платежам больничные нужно отображать по-разному. Данный вопрос не теряет своей актуальности в связи с поступлением требований от налоговой по поводу заполнения отчетов в части больничных. Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии «Моё дело», рассказывает о том, как отражать больничные в зарплатных отчетах (на примере их формирования в онлайн-сервисе «Моё дело») и объясняет, как отвечать на требования налоговой

С больничного нужно
удержать НДФЛ.
Дата получения дохода в виде больничного для целей НДФЛ — дата его выплаты.
Больничный не облагается
взносами.

Как видите, различия в правилах для НДФЛ и взносов — «налицо».

Больничный в полной сумме попадает в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты. Однако, в базу по взносам больничный не включается, так как является не облагаемой выплатой. Между отчетом 6-НДФЛ и отчетом по страховым взносам существуют контрольные соотношения. Они не являются строгими, то есть их выполнение не обязательно. Однако, при их невыполнении налоговая может запросить пояснения (в виде требования). И больничный — как раз такой случай.

Итак, на примере.

Пособия в РСВ отражаются за период начисления

Расчетным периодом по РСВ считается календарный год. Отчет за 2018 год сдается не позднее 30 января 2021 года. При этом отчетными периодами для работодателей, которые производят выплаты в пользу физлиц, являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

За указанные отчетные периоды отчетность сдается не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября.

Если в компании или у ИП трудоустроено менее 25 человек, то они вправе сами принимать решение относительно оптимальной формы сдачи отчетности: бумажной или электронной.

Отчет в бумажной форме допускается передать:

Лично в инспекции по месту жительства или месту регистрации.
Через полномочного представителя юрлица или ИП с доверенностью.
Направить его по почте заказным письмом с описью вложения.

Таким образом, с 2021 года все работодатели отчитываются по страховым взносам в ФСС по форме РСВ-1. При получении возмещения по больничному листу нередко возникает ситуация, что сумма начисленных к уплате взносов больше, чем должен перечислить работодатель. Но это не считается ошибкой и не должно пугать бухгалтеров, так как сотрудники ФНС и ФСС получают сведения о начисленных взносах не из РСВ, а из карточек расчета с бюджетом.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Москва.
Санкт-Петербург.

Оформление больничных листов и электронный документооборот с ФСС с 2022 года

Поправки, внесенные Федеральным законом от 30.04.2021 № 126-ФЗ в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ, действуют с 01.01.2022.

Согласно новой части 17 статьи 13 Закона № 255-ФЗ, Правительство РФ устанавливает:

состав сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий;
порядок получения документов органами ФСС РФ для прямых выплат пособий, в т. ч. в электронной форме.

Постановлением от 23.11.2021 № 2010 Правительство РФ утвердило правила получения отделениями ФСС РФ таких сведений и документов. Они действуют с 01.01.2022 (за исключением отдельных положений, которые вступят в силу 01.01.2023).

Основные изменения связаны с тем, что с 01.01.2022 ФСС РФ перешел на беззаявительный (иначе говоря, проактивный) порядок выплаты пособий.

Его суть в том, что информацию о страховом случае, в связи с которым назначается пособие, фонды будут получать не от работодателя (за одним исключением), а на основании сведений об открытии и закрытии листков нетрудоспособности, а также от иных ведомств в порядке обмена данными (в частности, от органов ЗАГС).

Напомним, что с 2022 года листки нетрудоспособности оформляются только в электронном виде (Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 23.08.2021 № 1381).

На бумажном носителе больничные листы продолжат выдавать только тем гражданам, сведения о которых составляют государственную (иную охраняемую законом) тайну, а также лицам, в отношении которых реализуются меры государственной защиты (новая ч. 28 ст. 13 Закона № 255-ФЗ в редакции от 01.01.2022). На упомянутых лиц положения комментируемых Правил не распространяются (п. 2 Правил № 2010).

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.

Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.

Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.