Налог на меховые изделия. Шуба с чипом: покупаем меховые изделия по новым правилам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на меховые изделия. Шуба с чипом: покупаем меховые изделия по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В отличие от производителей, розничным продавцам меха отчитываться намного проще. Им достаточно указать в трехдневный срок купленную и реализованную продукцию в личном кабинете ФНС. Делать это могут и продавцы при наличии у них собственной КЭП.
Сроки и этапы введения маркировки шуб
- С 12 августа 2016 года – обязательная маркировка шуб и изделий из меха
- С 1 сентября 2022 года – производители, импортёры, оптовики и розница должны передавать сведения о выводе меха из оборота с помощью онлайн-кассы и ОФД. При продаже кассир сканирует контрольный идентификационный знак (КИЗ), онлайн-касса отправляет сведения оператору фискальных данных (ОФД), а ОФД передаёт сведения в «Честный ЗНАК»
- С 28 февраля 2023 года – интернет-магазинам и организациям, доставляющим меховые изделия (курьеры, почта, служба доставки) необходимо добавлять в чеки код маркировки
- С 1 марта 2023 года – в чеке должен быть указан идентификационный номер из КИЗа мехового изделия. Для этого необходимо обновить прошивку кассы или кассовое ПО
Когда началась маркировка меха и шуб
Маркировка меха началась в 2016 году и стала пилотным проектом для всего российского рынка. Изначально оператором маркировки изделий из меха была ФНС.
Маркировка меховых изделий в 2019 году перешла в единую систему маркировки и прослеживаемости товаров «Честный ЗНАК», согласно постановлению Правительства № 270 от 14 марта 2019 года. При этом в работе с маркировкой для участников оборота меха ничего не поменялось.
В 2023 году обязательной маркировке подлежат шубы и манто, которые полностью изготовлены из натурального меха, либо имеют подкладку или лицевую сторону из натурального меха. Также с 1 марта этого года, отправка сведений о розничной продаже и возврате меховых товаров осуществляются через ККТ. КиЗ сканируется и включается в кассовый чек в реквизит «Код товара».
Если одежда выполнена из другого материала, а мех использован только для отделки, её не маркируют. Отделкой считаются меховые воротники, манжеты, оторочки карманов.
Маркировка натурального меха и шуб защищает покупателей от контрафакта и создаёт здоровую и честную конкуренцию среди поставщиков.
Как работает маркировка меха
Технология, которая легла в основу маркировки, называется Radio Frequency IDentification (RFID). Главный инструмент, благодаря которому можно отследить чипы, — радиочастоты. Сам чип (радиочип) крепится на изделия — есть три разных способа (на этикетку, пластиковый корпус или такую же карточку), но суть одна: при помощи антенны принимаются и передаются радиосигналы, а микросхема их успешно хранит — за счёт этого можно получить актуальную информацию.
Преимущества радиочастотной системы:
- высокая степень защиты;
- высокая точность даже при большом радиусе считывания;
- информацию можно считывать в движении, при этом прямой видимости объекта может и не быть;
- долговечность самого чипа.
Как работать в информационном ресурсе маркировки меховых изделий
Все операции по работе с чипированной продукцией выполняются через учетную запись ЧЗ с помощью КЭЦП. Подробные инструкции по функционалу ЛК размещены на официальном портале оператора, в разделе FAQ. Рассмотрим подробный алгоритм учета маркированных изделий для каждого участника оборота.
Производитель (фабрика, ателье) изготавливает партию шуб и отправляет описания каждой товарной единицы в ЛК Ассоциации GS1: наименование модели, производителя, страну выпуска и т.д. После этого в личном кабинете ЧЗ необходимо подать заявление на выпуск идентификационных марок для каждого изделия.
Полученные от Гознака бирки производитель должен проверить с помощью RFID-считывателя и прикрепить к шубам любым из описанных выше способов.
«1С: система маркировки изделий из натурального меха»
Чипирование может производиться изготовителем меховых товаров на собственном производстве путем введения конфигурации бухгалтерской программы «1С: система маркировки изделий из натурального меха». Таким образом, приобретается программа «1С: Управление небольшой фирмой». В карточке товара на странице «Маркировка изделий» учитывается процесс чипирования, откуда данные впоследствии могут быть выгружены в форме детального отчета на сайт ФНС.
Конфигурация бухгалтерской программы позволяет учитывать чипы, которыми уже укомплектована продукция и их остаток на складе компании. Здесь же через соответствующую вкладку можно осуществить дозаказ маркировочных ярлычков на печатающей их фабрике.
Крупные компании-производители меховых изделий предпочитают приобрести программное обеспечение в собственное пользование, другие пользуются арендой программы.
Штрафы за продажу не чипированных меховых изделий
Государство разграничивает ответственность производителей и продавцов меховых изделий, реализующих их без RFID-меток. За отсутствие маркировки законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Согласно ст. 15.12 КоАП, если производитель не обеспечивает чипирование меховых изделий, ему грозит штраф:
- 5-10 тыс. рублей для должностных лиц с конфискацией товара;
- 50-100 тыс. рублей для юридических лиц с конфискацией товара.
Если продавец реализует меховые изделия без чипов ему грозят следующие штрафы:
- 2-4 тыс. рублей для граждан с конфискацией товара;
- 5-10 тыс. рублей для должностных лиц с конфискацией товара;
- 50-300 тыс. рублей для юридических лиц с конфискацией товара.
Штрих коды стран производителей таблица
Страна изготовитель по штрих коду определяется автоматически при проведении онлайн проверки. Для этого необходимо правильно внести все цифры в поле ниже и нажать кнопку «Проверить».
Введите 13 цифр штрих-кода:
Узнать региональную принадлежность можно самостоятельно. Подробный алгоритм как по штрих коду определить страну производителя:
- Найти штриховой код на товаре или его упаковке. В нашем примере это 6919061001342.
- Взять первые три цифры. В нашем случае это 691.
- Далее нам понадобятся штрих коды стран производителей таблица которых приведена ниже.
- Находим в таблице 691. Это штрих код Китая.
Некоторые женщины понятия не имеют, как выглядит чип на шубе. Контрольный идентифицированный знак (он же чип) наклеивается, вшивается или по-другому крепится с изнаночной стороны изделия. Часто он висит как обычная этикетка. В любом случае, чип на норковых и других шубах располагается так, чтобы потенциальный покупатель без труда мог взять его в руки и изучить информацию.
Еще на производстве присваивается индивидуальный номер чипа на шубе или дубленке. Когда производство партии шуб подходит к финалу, предприниматель заказывает чипы, которые тщательно проверяются налоговой службой. Подделать их не удастся — все микросхемы имеют три вида защиты:
- Голографическая метка.
- Уникальный графический знак.
- Устойчивость к низким температурам и другим факторам.
Многим интересно и следующее: не привело ли введение чипирования к подорожанию меховых изделий. С самими метками это никак не может быть связано. К примеру, клеевой, вшивной КИЗ имеет цену в 15 рублей, навесной чуть дороже — 25 рублей.
Наблюдалось повышение цен (вплоть до 30 %) на «серые шубы». То есть заграничный контрафакт. Рост стоимости связан с тем, что поставщикам пришлось уплачивать таможенные и налоговые сборы, которых они до введения КИЗов избегали.
В трудной ситуации после вступления в силу постановления оказались и предприниматели, торгующие «серым мехом». Ведь никак узаконить неизвестно откуда привезенные, без сопроводительной документации шубы не представлялось возможным. Отсюда и ликвидация подобных магазинов.
Необходимость меховые изделия связана с тем, что Правительство РФ в сентябре 2015 года заключило соглашение со странами Евразийского экономического союза об участии в пилотном проекте по контролю за оборотом мехов. Документ был ратифицирован Госдумой 15 апреля 2016 года, а 26 апреля его утвердил Президент России. В соответствии с документом, с 1 апреля 2016 года все участники товарооборота, начиная с производителей и импортеров и заканчивая розничными продавцами и комиссионерами, обязаны обеспечить маркировку натурального меха и изделий из него специальными чипами. При этом не имеет значения статус участника товарооборота: новое правило касается и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей.
Сведения о проведенной маркировке и движении изделий должны оперативно направляться в уполномоченные органы. При этом чипованию подлежат как все изделия, произведенные после 1 апреля 2016 года, так и мех, попавший в продажу еще до этой даты. Только для товаров, введенных в оборот до 1 апреля, чиновники предусмотрели упрощенную схему маркировки. Все меховые изделия, которые будут продаваться после этой даты, обязательно должны быть промаркированы, независимо от того, кто их продает, — официальный торговец или комиссионер.
Особенности маркировки и продажи меховых изделий
С 12 августа 2016 г. на территории РФ запрещен оборот предметов одежды из натурального меха без специальной маркировки.
Постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787 «О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 24 марта 2016 г. № 235» (далее — Постановление № 787 ) введена обязательная маркировка меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками (КИЗ).
Данный порядок направлен на обеспечение контроля за оборотом и производством товаров из меха, а также созданию необходимых условий для добросовестной конкуренции на рынке производителей одежды и прочих изделий из натурального меха.
В связи с вышеуказанным, актуальным является рассмотрение таких понятий, как «контрольный (идентификационный) знак», «информационный ресурс маркировки», а также требований к маркировке меховых изделий и особенности их продажи.
Требования к маркировке меховых изделий
Согласно определению в Постановлении № 787 «контрольный (идентификационный) знак» — это бланк строгой отчетности с элементами (средствами) защиты от подделки (защищенная полиграфическая продукция), предназначенный для маркировки товаров.
Номер контрольного (идентификационного) знака включает в себя 18 буквенно-цифровых символов. Цвет контрольного (идентификационного) знака зависит от способа ввода товара в оборот. Если товар был произведен на территории Российской Федерации, то цвет контрольного (идентификационного) знака – зеленый. Если товар был везен на таможенную территорию Российской Федерации – то красный. Основными способами нанесения контрольного (идентификационного) знака на меховые изделия является:
а) вшивной – контрольный (идентификационный) знак на текстильной основе машинным способом вшивается непосредственно в конструктивный шов изделия, полностью оставляя видимой содержащуюся в этом знаке графическую информацию;
б) клеевой – контрольный (идентификационный) знак на самоклеящейся основе наклеивается на вшитый маркировочный ярлык;
в) навесной (накладной) – контрольный (идентификационный) знак на пластиковой основе крепится к изделию с помощью одноразового пломбирующего элемента.
Обращаем внимание, что данная маркировка не исключает обязательное соблюдение иных нормативных правовых актов, действующих в сфере реализации товаров легкой промышленности, в том числе и изделий из натурального меха.
В соответствии с требованиями Технического регламента Таможенного союза ТР ТС 017/2011 «О безопасности продукции легкой промышленности» при реализации товаров из меха потребителям должна предоставляться полная и достоверная информация о них в маркировке.
Маркировка должна содержать следующую обязательную информацию:
Наименование продукции;
Наименование страны-изготовителя;
Наименование изготовителя, или продавца или уполномоченного изготовителем лица;
Юридический адрес изготовителя, или продавца или уполномоченного изготовителем лица;
Размер изделия;
Состав сырья;
Товарный знак (при наличии);
Единый знак обращения продукции на рынке государств — членов Таможенного союза;
Дату изготовления;
Вид меха и вид его обработки (крашеный или некрашеный);
Символы по уходу за изделием;
Инструкцию по уходу за изделием в процессе эксплуатации (при необходимости);
Гарантийные обязательства изготовителя (при необходимости);
Маркировка продукции должна быть достоверной, читаемой и доступной для осмотра и идентификации. Маркировку наносят на изделие, этикетку, прикрепляемую к изделию или товарный ярлык, упаковку изделия, упаковку группы изделий или листок-вкладыш к продукции.
Перед выпуском в обращение меховые изделия должны пройти обязательную процедуру подтверждения соответствия требованиям Технического регламента, которая осуществляется в форме декларирования соответствия.
Необходимо отметить! За оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка их маркировки на территории Российской Федерации предусмотрена административная (статья 15.12 КоАП РФ) и уголовная ответственность (ст. 171.1 УК РФ).
Информационный ресурс маркировки
Постановлением № 787 установлено понятие «информационный ресурс маркировки». Это информационный ресурс маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками, размещенный в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, обеспечивающий формирование и использование сведений о маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками.
Соответственно, основным принципом маркировки меховых изделий является передача в информационный ресурс маркировки данных о перемещении маркированного товара на каждом этапе — от производителя (импортера) до реализации конечному потребителю. Оператором данного информационного ресурса определена Федеральная налоговая служба России. С подробной информацией по функционированию информационного ресурса маркировки можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха».
Правила продажи меховых изделий
Особенности продажи изделий из меха установлены разделом III Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 № 55 (далее — Правила ).
В соответствии с Правилами:
Изделия из меха до подачи в торговый зал должны пройти предпродажную подготовку, которая включает: распаковку, рассортировку и осмотр товара; проверку качества товара (по внешним признакам) и наличия необходимой информации о товаре и его изготовителе; при необходимости чистку и отутюживание изделий и их мелкий ремонт;
Меховые товары для мужчин, женщин и детей должны размещаться в торговом зале отдельно;
Товары должны иметь ярлыки с указанием своего наименования, артикула, цены, размера и роста (для одежды), вида меха и цвета его окраски (для одежды, головных уборов и воротников из меха);
Продавец обязан предоставить покупателю меховых товаров условия для примерки товаров. Для этой цели торговые залы должны быть оборудованы примерочными кабинами с зеркалами, оснащены банкетками или скамейками, подставками.
Нормативно-правовая база
Вступление в силу Решения Евразийской экономической комиссией №88 от 10 октября 2014 г. «О разработке системы маркировки отдельных видов продукции легкой промышленности на территории государств — членов Таможенного Союза и Единого Экономического пространства» дало начало реализации пилотного проекта по введению маркировки продукции по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха». 8 сентября 2015 года государствами членами Евразийского экономического союза было подписано «Соглашение о реализации в 2015 — 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными идентификационными знаками» (далее — Соглашение). С 12 августа 2016 года данное Соглашение вступило в силу.
В части национального законодательства Российской Федерации в 2015 году Президентом был подписан Указ «О дополнительных мерах по противодействию незаконному обороту промышленной продукции» , с 12 августа 2016 года вступило в силу постановление Правительства Российской Федерации от 11 августа 2016 года № 787 «О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха»» .
В соответствии с данными документами был образован Государственный комитет по противодействию незаконному ввозу, незаконному производству и обороту промышленной продукции, в том числе контрафактной продукции. В субъектах РФ стали действовать комиссии по противодействию незаконному ввозу, незаконному производству и обороту промышленной продукции, в том числе контрафактной продукции. В целом, задачей данных ведомств является борьба с контрафактными меховыми изделиями и исключение из оборота «серого импорта».
За производство, продажу, меховых изделий без маркировки или с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки статье 15.12 КоАП предусмотрена административная ответственность. Так, например, продажа товаров без маркировки влечет наложение штрафа на граждан в размере от 2 до 4 тысяч рублей, на должностных лиц — от 5 до 10 тысяч рублей, на юридических лиц от 50 до 100 тысяч рублей. В каждом случае предусмотрена конфискация предметов административного нарушения.
Кроме того, если сумма причинного ущерба, нанесенного из-за отсутствия маркировки на товаре, превышает 1,5 млн рублей, наступает уголовная ответственность. В соответствии с ч.1 ст.171.1 УК РФ максимально строгое наказание за него — это лишение свободы до 3 лет со штрафом до 80 тысяч рублей. Непредставление или нарушение сроков представления информации об использовании контрольных знаков в электронный ресурс «Маркировка» повлечет за собой незамедлительные проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Однако в одном обе категории сходятся – никому не хочется приобрести одежду из некачественного меха или контрафакт. Чтобы не потратить деньги и нервы впустую, придумано ставить чипы на шубы, содержащие важную информацию.
Для того, чтобы начать работу по маркировки меховых изделий потребуется стать участником системы GS1 . GS1 – международная организация, занимающаяся вопросами штрихового кодирования продукции. После вступления в национальное отделение организации (в России GS1 Russia) организации присваивается специальный номер — GCP (Global Company Prefix) — глобальный префикс предприятия. GCP это группа из 9 цифр, представляющая собой международный регистрационный номер предприятия в системе GS1. Для каждого вида продукции организация также получает Глобальный Номер Предмета Торговли (GTIN — Global Trade Item Number ) — 14-разрядный международный номер товара, используемый в электронных каталогах и информационных системах.
Далее всем участникам оборота меховых изделий необходимо зарегистрироваться в системе «Маркировка» через официальный сайт ФНС. Чтобы пройти регистрацию необходимо обладать усиленной квалификационной подписью. После входа в «Личный кабинет» и выбора категории деятельности организации (производитель, импортер, оптовик, розница) можно непосредственно приступать к работе в системе: участник в электронном виде подписывает заявление о присоединение к договору с «Гознак», оформляет заявление об изготовлении и о выдаче КиЗ т.д.
После получения участником оборота контрольных знаков, потребуется произвести непосредственное кодирование каждого мехового изделия, применяя RFID-оборудование. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство меховых изделий на территории РФ, маркируют товар самостоятельно.
Маркировать меховые изделия, ввозимые на таможенную территорию РФ, может производитель или поставщик до ввоза товара на территорию РФ или на таможенном складе до помещения под процедуры выпуска для внутреннего потребления или реимпорта. Производитель в инвойсе указывает, что все изделия промаркированы, импортер в графе 31 декларации на товары указывает соответствующие номера КиЗ. Меховые изделия, произведенные в РФ или импортированные на территорию РФ до 12 августа 2016 года, а также находящихся на учете участника оборота товаров по состоянию на 12 августа 2016 года, должны быть промаркированы контрольными знаками до 5 декабря 2016 года.