РСВ за 4 квартал 2022 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 4 квартал 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).

Обязательные разделы и подразделы РСВ

Состав РСВ, который сдаётся в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы.

Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать:

• титульный лист

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

• подраздел 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»

• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф.

Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4.

Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».

Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять:

• титульный лист;

• раздел 1 без подразделов и приложений;

• раздел 3.

КТО ДОЛЖЕН СДАВАТЬ РСВ ЗА 4 КВАРТАЛ 2021 ГОДА (за год)

Расчет страховых взносов (РСВ) обязаны сдавать все работодатели – ИП, юридические лица, главы крестьянских и фермерских хозяйств.

Принимая на работу сотрудника, ИП и ООО заключают с ним трудовой договор, в котором в обязательном порядке должно быть указано, что работодатель является страхователем наемного работника. Это означает, что работодатель за свой счет перечисляет в бюджет страховые взносы за каждого из работающих сотрудников. Таким образом, ИП или организация является страхователем, сотрудник, в свою очередь, является застрахованным лицом.

К застрахованным лицам относятся:

• работники, с которыми заключены трудовые договора (срочные или без указания срока);
• физические лица, с которыми ИП или ООО заключили договора подряда или договора оказания услуг;
• директор организации, если он является единственным учредителем предприятия.

Оформляем титульный лист

В титульном листе заполняем все поля, кроме отведенных для работников налоговой инспекции. Рассмотрим некоторые из них:

Поле отчета формы РСВ за 4 квартал 2022 года	Значение поля
Номер корректировки	0 – первичный; 1, 2 и т. д. – номера корректировочных отчетов. Важно! Номера корректировок должны быть последовательными.
Расчетный (отчетный) период	21, 31, 33, 34 – 1 кв., полугодие, 9 мес., год соответственно. При реорганизации коды следующие: 51, 52, 53, 90.
Календарный год	Год, за который сдается отчет. В РСВ 4 квартал 2022 года – 2022
Среднесписочная численность	Порядок расчета приведен в п. 77–79.1 Указаний по приказу Росстата от 24.11.2021 № 832. Помним! Обособленные подразделения не заполняют это поле, так как численность их сотрудников должна быть включена в состав среднесписочной численности РСВ головной организации.
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2	Если у компании несколько ОКВЭД, то указывается код с наибольшей суммой дохода по нему в расчетном (отчетном) периоде.
Форма реорганизации (ликвидация)	1 – Преобразование; 2 – Слияние; 3 – Разделение; 4 – Выделение; 5 – Присоединение; 6 — Разделение с одновременным присоединением; 7 — Выделение с одновременным присоединением; 9 — Лишение полномочий (закрытие ОП); 0 – Ликвидация.
Достоверность и полнота сведений	1 – Отчет сдается налогоплательщиком. 2 – Представляет уполномоченное лицо, указываются наименование и реквизиты доверенности, приказа и пр., прикладывается копия этого документа.

РСВ за 1 квартал 2020 года: образец заполнения

Далее приведен расчет страховых взносов за 1 квартал 2020 года. Образец заполнения призван помочь при заполнении расчета с использованием следующего примера.

Исходные данные: Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогообложения и использует основной тариф страховых взносов. Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

1. ПФР — 39 600 руб.
2. Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
3. Социальное страхование — 5 220 руб.

Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

• 1 месяц квартала — 60 000 руб.
• 2 месяц квартала — 60 000руб
• 3 месяц квартала — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

1. Пенсионный фонд
   • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
   • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
   • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
2. Обязательное медицинское страхование:
   • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
   • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
   • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
3. Социальное страхование
   • 1 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
   • 2 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
   • 3 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

Как заполнить за 1 полугодие 2021 года

Расчет по форме РСВ содержит данные о страховых взносах на обязательное страхование (медицинское, социальное, пенсионное). Приводятся сведения за последний квартал и за весь период с начала года.

При заполнении отчета за полугодие 2021 года необхоидмо отразить сведения о взносах за 2 квартал (апрель, май, июнь) и за первые 6 месяцев с января по июнь включительно.

Работодателю за 1 полугодие нужно заполнить следующие листы формы РСВ:

• титульный — первая страница, где традиционно приводятся общие данные о страхователе и сдаваемом отчете;
• раздел 1 — сводная информация о страховых суммах, подлежащих уплате в бюджет по итогам полугодия и за 2 квартал с помесячной детализацией;
• раздел 2 и приложение к нему — заполняют только главы КФХ;
• раздел 3 — заполняют все страхователи персонифицированными данными о каждом застрахованном лице.

Также к первому разделу имеется 9 приложений, заполнить нужно всем как минимум два первых, остальные при наличии соответствующих данных:

• 1 — содержит два подраздела, где приводится расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за полугодие и за 2 квартал с помесячной детализацией, исходя из произведенных выплат застрахованным лицам;
• 2 — расчет социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство за полугодие и за последний 2 квартал;
• 3 — страница ранее заполнялась только при наличии декретных выплат и по больничным листам, так как с 2021 года произошел переход на прямые выплаты из ФСС, то данный раздел заполнять не нужно даже при наличии больничных у сотрудников. Больничные, выплачиваемые работодателем за 3 первых дня болезни за свой счет, отражаются в приложении 1 и 2 в качестве выплат, не облагаемых страховыми взносами;
• 4 — страница заполняется только при выплате пособий, сверх установленных сумм по обязательному социальному страхованию (выплаты за счет федерального бюджета пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», ядерных испытаний, радиационных аварий;
• 5 — страница заполняется теми лицами, у которых есть право на пониженные ставки взносов на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (IT-компании);
• 6 — лист заполняется только теми страхователями, у которых есть право на пониженные взносы на оснвоании пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность по соцобслуживанию, в области образования, науки, медицины, культуры, искусства);
• 7 — лист заполняется только лицами, имеющими право на пониженные взносы на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ (аннимационная индустрия);
• 8 — лист для отражения сведений для применения тарифа из абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (взносы на ВНиМ в отношении иностранных работников и лиц без гражданства);
• 9 — лист для отражения выплат студентам.

РСВ — пример базовой структуры документа

В 2021 году вступил в силу новый приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751, который внес изменения в приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Обновленную форму представляют, начиная с отчетности за 2020 год.

В единый расчет — отчет по страховым взносам обязательно включаются:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел3.

Это минимальный состав расчета. Он представляется в таком виде, если выплат в пользу физических лиц в отчетном периоде не было.

Остальные элементы отчета включаются в него, если работодателю есть что в них отразить. То, каким будет конкретный образец расчета по страховым взносам, может зависеть:

• от типа уплачиваемых взносов;
• отраслевой специализации работодателя.

Так, если работодатель платит пенсионные взносы по пониженным тарифам в соответствии со ст. 427 НК РФ, то должен будет дополнить расчет приложениями с 5-го по 7-е к разделу 1. Если повышенные — по ст. 428 НК РФ, то обязан будет включить подраздел 1.3 в приложение 1 к разделу 1.

Кроме того, не так давно появилось новое приложение 1.1 к разделу 1.1, которое ранее было подразделом 1.4 о дополнительных взносах для членов летных экипажей и работников угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Элемент РСВ с узкой отраслевой специализацией — раздел 2. Его заполняют только главы крестьянских или фермерских хозяйств.

Состав РСВ за 2021 год

РСВ, сдаваемый по итогам 2021 года, состоит из 3 разделов и приложений к ним. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:

• титульный лист;
• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
• приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

Раздел или приложение РСВ	Кто и в каком случае заполняет
Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2	Включаются в состав РСВ главами КФХ
Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения 1 к Разделу 1; Приложение 1.1. к Разделу 1; Приложения 5-8 к Разделу 1	Включаются в РСВ при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов
Приложения 3 и 4 к Разделу 1	Включаются в РСВ при произведении плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ

В обновленный расчет включено новое приложение 5.1 “Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ” к Разделу 1. Начиная с отчетного периода за первый квартал 2021 года его заполняют компании, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции и применяющие пониженные тарифы страховых взносов.

Установлено также, что приложение 5 к разделу 1 заполняется IT-организациями, применяющими пониженные тарифы, установленные пп. 1.1 пункта 2 статьи 427 НК РФ, и применяется для расчетного периода 2020 года.

Организации и ИП, работники которых получают зарплату более 12 130 руб., используют 15% для начисления страховых взносов на сумму выше уровня МРОТ по каждому работнику.

Чтобы начислить взносы, зарплату придется разделить на две части, а взносы считать с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом. На ту часть, которая не превышает или равна МРОТ, необходимо начислить взносы на пенсионное страхование в размере 22% на медицинское — 5,1%, на социальное — 2,9%.

На вторую часть, которая превысила МРОТ, нужно начислить взносы в ПФР в размере 10% и медицинские взносы — 5%. Когда общая сумма выплат в пользу конкретного физлица с начала года превысит предельную базу по взносам, то с превышения начисляйте пенсионные взносы по тарифу 10% независимо от МРОТ.

В базу для расчета взносов по главе 34 НК РФ включают выплаты в пользу физлиц нарастающим итогом с начала отчетного периода.

Почему форму РСВ нужно заполнить дважды

С апреля 2020 года компании МСП могут применять пониженный тариф. Соответственно, в отчетном периоде они использовали два тарифа: до апреля 2020 года – 30%, с апреля 2020 года – 15%. По Правилам, которые установлены пунктами 5.4. и 10.1 Порядка заполнения расчета, расчет нужно заполнить столько раз, сколько тарифов применила компания.

Документ:

Форма расчета по страховым взносам (РСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее – Порядок).

Поэтому, с расчета за полугодие 2020 года субъекты МСП должны заполнять дважды приложения № 1 и № 2 к разделу 1 РСВ.

В обоих этих приложениях – Приложении № 1 и Приложении № 2 — заполняют поле 001 «Код тарифа плательщика».

В одном экземпляре, где отражены выплаты, облагаемых по пониженным тарифам 15%, в поле 001 «Код тарифа плательщика» нужно указать код «20». Этот код рекомендован в письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@.

В другом экземпляре, где отражены выплаты, облагаемые по общему тарифу 30%, в поле код тарифа, указывается код «01».

Сумма исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода отражается по строкам 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2& к разделу 1.

Коды в РСВ при взносах 0%

Специального кода тарифа для «нулевых» взносов сейчас нет, но ФНС рекомендует использовать код 21 для заполнения Приложений 1 и 2, а также следующие коды категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 раздела 3 (письма от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@, от 09.06.2020 № БС-4-11/9527@):

• КВ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются взносы по нулевому тарифу;
• ВЖКВ — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище;
• ВПКВ — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

• 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
• 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
• 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
• 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
• 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

• сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
• затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

Сдавайте расчет не позднее 30 числа в месяце, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2018 года. Срок сдачи расчета за 4 квартал в общем случае — не позднее 30 января. В 2019 году этот день выпадает на вторник и никуда не сдвигается.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Форма расчета по страховым взносам 2018 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 . Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

Уволенные в отчете РСВ за четвертый квартал 2018 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Бланк годового расчета: новый или старый?

Состав действующей формы расчета такой:

• титульный лист;
• лист для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
• раздел №1 (включает 10 приложений);
• раздел №2 (с одним приложением);
• раздел №3 – содержит персональную информацию о застрахованных лицах, за которые производит отчисления работодатель.

Организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

В таком составе годовой расчет за 2017 год должен поступить в ИФНС вне зависимости от осуществляемой деятельности в отчетном периоде (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940). Кроме того, при наличии определенных оснований, плательщики страховых взносов также должны включать в состав и другие разделы и приложения. Поясним в таблице состав расчета:

Элемент расчета	Кто заполняет
Титульный лист	Заполняют все организации и ИП
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»	Формируют физические лица, не являющиеся ИП, если они не отметили в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3	Заполняют все организации и ИП, которые выплачивали с 1 января по 31 декабря 2017 года доходы физлицам
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1	Организации и ИП, перечисляющие страховые взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5 – 8 к разделу 1	Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы (например, ведущие льготную деятельность на УСН)
Приложение 9 к разделу 1	Организации и ИП, которые с 1 января по 31 декабря 2017 года выплачивали доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ
Приложение 10 к разделу 1	Организации и ИП, выплатившие с 1 января по 31 декабря 2017 года доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1	Организации и ИП, которые с 1 января по 31 декабря 2017 года выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д. (то есть, связаны с возмещением из ФСС или выплатами из федерального бюджета)
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2	Главы крестьянских фермерских хозяйств

Похожие записи:

• Досрочный выход на пенсию по стажу в 2023 году: кому доступна льгота, основания
• Взыскание алиментов с официально неработающего отца ребенка
• Неприятная ситуация: спор с соседями из-за межевания земельного участка