Как изменится УСН с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится УСН с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	16 342
Всего	1 430 000	833 000	45 842

Отчетность на УСН 6 процентов

Отчетность при УСН 6 процентов – это декларация по упрощенной системе налогообложения. Если организация или ИП имеют работников, то также добавляется отчетность, связанная с исчислением и уплатой НДФЛ и взносов за работников. В рамках этой статьи отчетность по работникам мы рассматривать не будем.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Не следует путать декларацию, сдаваемую в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единую упрощенную декларацию (ЕУД). Это две совершенно разные формы отчетности, предназначенные для разных случаев.

Декларацию по упрощенной системе налогообложения сдают за налоговый период – календарный год. Делают это один раз в год. Крайние сроки представления отчетности совпадают с крайними сроками уплаты налога за год, они разняться для организаций и предпринимателей:

• организации сдают декларацию по УСН до 31 марта года, идущего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели сдают декларацию по УСН до 30 апреля.

Торговый сбор при УСН 6%

Как рассчитать УСН 6 процентов, если налогоплательщик является еще и плательщиком торгового сбора?

В этом случае действуют правила, аналогичные правилам уменьшения УСН 6% на страховые взносы. Но при этом не важно, УСН 6% с работниками или без них.

Как рассчитать налог УСН 6 процентов, если есть обязанность уплачивать торговый сбор:

• сначала уменьшают аванс (налог) на страховые взносы;
• далее, если аванс (налог) к уплате остался, остаток уменьшают на сумму торгового сбора;
• можно уменьшать аванс (налог) того отчетного (налогового) периода, в котором торговый сбор фактически уплачен (вне зависимости от того, за какой отчетный (налоговый) период этот сбор начислен;
• можно уменьшать аванс на сумму торгового сбора, исчисленную согласно законодательству. На переплату торгового сбора уменьшить аванс (налог) по УСН нельзя;
• если плательщик сбора поставлен на учет принудительно (торговая точка выявлена в ходе проверки), то уменьшать аванс (налог) на торговый сбор нельзя

Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

• организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
• предпринимателям на ПСН.

Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:

• страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Что следует уплачивать

Предприниматель на УСН освобождается от уплаты многих налогов:

1. НДФЛ в отношении собственных доходов;
2. НДС (за некоторым исключением, например, по экспортным операциям);
3. Налога на имущество, применяемого при осуществлении предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости).

Единственным налогом, который уплачивает предприниматель-упрощенец, работающий самостоятельно, является налог в связи с применением УСН. В нашем случае это 6% от размера полученного дохода. Налог уплачивается в течение года авансовыми платежами:

• за первый квартал — не позднее 25 апреля;
• за полугодие — не позднее 25 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Окончательная уплата осуществляется по окончании налогового периода (года) до 30 апреля следующего года.

Действует правило: если последний день срока уплаты приходится на выходной, то он этот срок переносится на первый рабочий день.

Особенности УСН 6% в 2022 – 2023 гг.

Надо отметить, что порядок применения УСН 6% за последние годы мало менялся. Существенные изменения можно отметить разве что за текущий период 2022 год и последующий 2023 год. Они касаются, прежде всего, сроков уплаты, сдачи отчетности и отдельных лимитов.

Сейчас, как и раньше, на УСН доходы учет ведется в упрощенном порядке, а налог, рассчитываемый с оборота, можно уменьшить. В общем случае (за некоторым исключением) не нужно платить НДС, имущественный налог, НДФЛ (ИП) и налог на прибыль (юрлицам).

Плательщики УСН 6% по-прежнему фиксируют доходы в КУДиР. Хотя данную книгу никуда не сдают, а только предъявляют по требованию ИФНС. Декларация все та же и сдают ее один раз по окончании года. Для 2022 – 2023 гг. установлены иные крайние сроки для ее сдачи:

• декларация за 2022 г.: до 27.03.2023 (юрлица) и до 25.04.2023 (ИП);
• декларация за 2023 г.: до 25.03.2024 (юрлица) и до 25.04.2024 г. (ИП).

Плюсы и минусы УСН 6%

О выгоде УСН 6% свидетельствуют следующие плюсы:

• низкая ставка налога (6%) по сравнению с УСН 15%;
• возможность применения вычета (снижение налога на уплаченные взносы);
• упрощенный учет, который обязывает учитывать только доходы и отдельные расходы, по которым, тем не менее, нужно иметь подтверждающие документы.

Все это значительно снижает вероятность споров с ИФНС. Среди минусов выделяют:

• невозможность учесть большую часть расходов (обратите внимание: при появлении непредвиденных расходов на протяжении года учесть их не получится);
• при превышении расходов над доходами налог рассчитывается из всей облагаемой суммы;
• убытки не подлежат переносу на последующие периоды.

Как и сколько платить

С налогом по УСН понятно – если не было дохода, значит, налог не платить. Следующий момент, на котором спотыкаются начинающие – не платят страховые взносы за себя. Если нет дохода, то за 2018 год вы должны заплатить 26 545 рублей пенсионного страхования и 5840 рублей медицинского страхования ФФОМС. Итого – 32385 рублей.

Если вы открылись после 1 января 2018 года, но до 1 декабря 2018 года, то придется пересчитать взносы за неполный год.

Хочу предостеречь от частой ошибки. Те ИП, которые работают неполный год или не используют бухгалтерские программы, которые все это автоматически считают, берут и делят числа эти на 365 и умножают на нужное количество дней. Так делать нельзя ни в коем случае. Алгоритм должен быть совсем иной.

Соответственно, вам нужно будет самостоятельно это все посчитать либо обратиться в ФНС. Но лучший вариант – использовать программы, специально предназначенные для ИП. Они автоматически все считают, учитывают дату открытия и другое.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно оплатить строго до 31 декабря 2018 года. Лучше это сделать за несколько дней до окончания года и не тянуть до 31 декабря, чтобы платеж не завис и не было других проблем.

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

2021	2022	2023
Для обычных ставок 6% и 15%
154,8	164,4	188,5
Для повышенных ставок ставок 8% и 20%
206,4	219,2	251,4

Когда платить налоги и как мне сдавать отчетность?

Разберем теперь, когда ИП платит налоги по УСН 6% и сдает отчетность.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование:

• Отчетность по страховым взносам за себя предприниматель представлять в налоговые органы не должен.
• Уплату взносов в фиксированном размере ИП должен произвести до 31 декабря текущего года. Платить можно в любое время, любыми частями, главное, чтобы полная сумма взносов была уплачена к последнему дню года.
• Для расчета взноса в 1% берутся доходы, исчисленные по правилам расчета доходов для УСН. Если за год такой доход превысит 300 тыс. руб., необходимо будет уплатить 1% от превышения до 1 июля следующего налогового года.
• КБК в 2019 году для страховых взносов ИП за себя:

Основная отчётность ИП на УСН

ИП-упрощенцы с наёмными работниками сдают в налоговый орган следующие документы:

• отчёт РСВ (в составе этого отчёта также сдаются сведения о среднесписочной численности работников);
• форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в виде приложения к 6-НДФЛ.

Отчёт по форме 6-НДФЛ сдают ежеквартально — не позднее конца следующего месяца за отчётный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2022 года.

Справка 2-НДФЛ сдаётся ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.

Помимо отчётности в ФНС, ИП на УСН с работниками сдают отчётные документы в ПФР и ФСС:

• отчёт по форме 4-ФСС — ежеквартально в ФСС, сроки установлены те же, что и для организаций;
• отчёт по форме СЗВ-М — ежемесячно в ПФР, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
• сведения персонифицированного учёта — ежегодно в ПФР, не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
• отчёт по форме СЗВ-ТД — в ПФР, каждый раз после приёма на работу, перевода или увольнения, либо не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным, если имели место другие кадровые события.

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?

Постановка на учет по НДС для ИП на упрощенке может быть:

• обязательной;
• добровольной.

Регулируется порядок постановки на учет по НДС ст.82 НК РК.

Лимит годового дохода, при превышении которого нужно обязательно вставать на учет по НДС, зависит от того, применяет ли ИП на упрощенке ТИС.

Таблица 3. В каких случаях ИП на упрощенке нужно вставать на учет по НДС.

№	Показатель	Лимит в год	Вставать на учет по НДС
1	Если ТИС не применяется	20 000 МРП (61 260 000 тг. в 2022 г.)	До этой суммы –не надо, при превышении -надо
2	Если ТИС применяется	20 000 МРП +114 184 МРП =134 184 МРП (411 005 592 тг. в 2022 г.)	До этой суммы –не надо, при превышении –надо. Также нужно обеспечить раздельный учет по наличным и безналичным платежам.

Похожие записи:

• Как снизить налог от продажи дома и земельного участка в 2024 году
• Может ли закрыть больничный другой врач в другой поликлинике
• Администрация Сортавальского муниципального района