Валютный контроль 2021: что нужно знать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Валютный контроль 2021: что нужно знать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для выполнения обязательств перед центральным банком, банки осуществляющие валютный контроль, как правило, проверяют договор на ошибки, касающиеся валютного контроля (банк не указывает на орфографические ошибки или на невыгодные условия сделки).

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

• 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
• от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

Просрочка	Юридические лица	Должностные лица и ИП
до 10 дней	от 5 до 15 тыс. руб.	от 0,5 до 1 тыс. руб.
от 10 до 30 дней	от 20 до 30 тыс. руб.	от 2 до 3 тыс. руб.
более 30 дней	от 40 до 50 тыс. руб.	от 4 до 5 тыс. руб.

Типичные ошибки в договоре

Банк сам определяет как сообщить клиенту об ошибке. Рекомендуем отправить банку договор на проверку без подписи, до оплаты по сделке. Банк может отказаться проверять договор, но может и проверить.

Типичные ошибки касающиеся валютного контроля:

• Отсутствует дата договора;
• Непонятен объект договора или описан слишком расплывчато (Не ясно что покупаем/продаем);
• Нет суммы и валюты договора;
• Не указан срок оплаты или дата поставки, выполнения заказа (обязательное условие);
• Неполные или неправильные реквизиты сторон.

Понятие валютного контроля

Валютный контроль — это комплекс мер государственного регулирования и контроля в сфере операций с валютами и ценными бумагами. Основные направления валютного контроля в РФ установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Приведём выдержки из ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле, которые раскрывают ключевые положения валютного законодательства России:

• 173-ФЗ устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности органов агентов валютного контроля (ст. 2);
• объектами валютного контроля являются права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и российскими ценными бумагами за пределами РФ, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории РФ, валютой РФ и российскими ценными бумагами (ст. 2);
• валютный контроль в РФ осуществляется для защиты экономических интересов участников операций с валютой и ценными бумагами (п. 5 ст. 3);
• органы валютного регулирования – Банк России и Правительство РФ, они издают нормативные акты в сфере валютного регулирования (ч. 1,2 ст. 5);
• органы валютного контроля – Банк России, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба (ч. 2 ст. 22);
• агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и другие органы (ч. 3 ст. 22, об этом далее).

Кто осуществляет валютный контроль в Российской Федерации

Согласно положениям ч. 1 ст. 22 173-РФ валютный контроль осуществляют:

• Правительство РФ;
• органы валютного контроля;
• агенты валютного контроля.

Органами валютного контроля в РФ являются (ч. 2 ст. 22):

• Банк России;
• подразделения валютного контроля таможни;
• подразделения валютного контроля налоговой службы.

Ч. 3 ст. 22 определяет уполномоченные банки как агенты валютного контроля, также в их число включены профессиональные участники рынка ценных бумаг и государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».

В соответствии с положениями ч. 6 ст. 22:

• Правительство РФ координирует деятельность органов налогового контроля таможни и налоговой службы, а также их взаимодействие с Банком России (ч. 6 ст. 22);
• Банк России взаимодействует с другими органами валютного контроля, координирует взаимодействие агентов валютного контроля с органами валютного контроля при обмене информацией.

Функции органов валютного контроля:

• в функции Банка России при осуществлении валютного контроля входит контроль за осуществлением валютных операций кредитными и некредитными финансовыми организациями (ч. 4 ст. 22);
• органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за валютными операциями других субъектов, резидентов и нерезидентов РФ (ч. 5 ст. 22).

Понятие валютного контроля

Валютный контроль — это ряд определенных мер, которые предпринимаются для соблюдения правил и законов, связанных с проведением расчетов по различным операциям в иностранной валюте. В России все операции, меры контроля и правила закреплены в федеральном законе №73 «О валютном регулировании и валютном контроле».

В этом законодательном акте обозначены ключевые принципы, которым должно соответствовать регулирование операций с иностранными денежными знаками. К ним относятся:

• приоритет экономических мер над прочими;
• отсутствие вмешательства в деятельность физических и юридических лиц, являющихся резидентами и нерезидентами;
• единство валютной политики в России: как внешней, так и внутренней;
• единство систем регулирования и контроля валютных операций;
• обеспечение полноценной защиты прав и интересов лиц (резидентов и нерезидентов) при проведении финансовых операций с иностранными деньгами.

Законодательство в данной части в России считается довольно либеральным. В целях контроля за операциями в валюте чаще используются экономические и рыночные инструменты, а не прямые запреты. Однако есть три ключевые операции, надзор за совершение которых ведется особенно тщательно.

1. Расчеты между резидентами и нерезидентами. В данных операциях для государства важно убедиться, что не реализуются мошеннические схемы, все стороны действуют в рамках закона и отсутствует финансирование терроризма.
2. Любые виды сделок по ценным бумагам, внешним (от иностранных эмитентов) и внутренним. Биржевые инструменты и операции влияют на состояние экономики, поэтому контролируются государством. Валютные — особенно.
3. Расчеты по договорам и сделкам в иностранной валюте. Вне зависимости от гражданства участников, договоры, предусматривающие оплату иностранными денежными средствами, подлежат валютному контролю в обязательном порядке.

В процедурах контроля операций с иностранной валютой участвует два типа контрагентов. Первый — глобальные регуляторы со стороны государства. К ним относятся Центральный банк РФ, Министерство финансов, Правительство, Таможенный комитет и ряд органов исполнительной власти.

В функции регуляторов входит:

• издание, публикация и ввод законов и нормативных актов в части регулирования и контроля;
• надзор за проведением операций с валютой и их соответствием действующему законодательству;
• проверочные мероприятия в части операций с иностранными денежными средствами.

Второй — так называемые агенты валютного контроля. Такими агентами являются все коммерческие организации, ведущие деятельность на территории РФ. Их основная задача — проводить проверку каждой операции с участием иностранных денежных средств и при необходимости предоставлять соответствующие сведения регуляторам.

К агентам валютного контроля относятся:

• банки, в том числе, коммерческие;
• структуры небанковского типа (например, ФНС);
• Внешэкономбанк.

Кто осуществляет валютный контроль

Контроль валютных операций проводят три госоргана:

1. Центробанк РФ;

2. ФНС РФ;

3. таможенная служба.

В основном валютный контролем занимается Центробанк. Налоговая служба контролирует отчетность по ним.

Для проверки используется информация, полученная от агентов. К ним относятся:

• банки;

• государственная корпорация «ВЭБ.РФ»;

• участники рынка ценных бумаг.

Для осуществления валютного контроля проверяющие органы и агенты могут:

• запрашивать и получать информацию по конкретной сделке, в том числе и документы по проведению операции, открытию счета и его ведения;

• проверять отчетность по валютным операциям россиян и нерезидентов;

• запрашивать и получать информацию об активах и обязательствах россиян, которые связаны с нерезидентами и валютой (только Центробанк);

• контролировать соблюдение законодательства в валютной сфере.

Внутренний контроль. Валютный контроль и противодействие отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ)

Согласно ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», внутренний контроль — деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Основная задача внутреннего контроля в отношении валютных операций с точки зрения ПОД/ФТ — недопущение вовлечения резидентов и нерезидентов в осуществление операций по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

Организация внутреннего контроля — совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

Осуществление внутреннего контроля для целей ПОД/ФТ — реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

Внутренний контроль в кредитных организациях в широком смысле раскрывается в Положении Банка России № 242-П, где под внутренним контролем понимается деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение:

1) эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками;

2) достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений);

3) соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации;

4) исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством РФ сведений в органы государственной власти и Банк России.

Таким образом, внутренний контроль в целях ПОД/ФТ — лишь один из аспектов внутреннего контроля в кредитной организации, распространяемого, в том числе, и на валютные операции.

Правовые основы внутреннего контроля регламентируются международным и национальным правом.

К международным документам относятся международные договоры в сфере ПОД/ФТ, в сфере борьбы с наркотиками, терроризмом, коррупцией и т.д.

Организация контроля валютных договоров

В число основных органов в РФ, ответственных за исполнение законодательных норм, входят Правительство, ЦБ, а также федеральные органы власти.

Отнесены к агентам по контролю структуры, участвующие в деятельности по ценным бумагам, регистраторы реестров, уполномоченные банки. В своей деятельности агенты подотчетны ЦБ и федеральным органам власти.

Правительством обеспечивается согласование работы и взаимодействие агентов и органов контроля в ходе исполнения полномочий, их подотчетность ЦБ РФ.

В рамках полученных полномочий контролирующие структуры (агенты, органы власти) осуществляют изучение соглашений, соблюдения компаниями и гражданами законодательно определенного порядка перемещения валюты сквозь таможенные рубежи страны.

Важно! Налоговая служба и таможенная структура с 2017 года освобождены от осуществления агентской деятельности, поскольку теперь решением Правительства РФ они отнесены к органам контроля. Надзорные полномочия за ведением операций с валютой ЦБ распространил на некредитные организации, включив их в подотчетные структуры и тем расширив сферу своего влияния

Регулирование валюты в России сегодня

С тех пор как произошёл распад СССР, систематизация регулирования валютной сферы претерпела массу перемен. При могущественном Советском союзе определяющим фактором было наличие единой государственной монополии. Поэтому ничего удивительного в том, что все права на проведение операционных действий с валютой, в том числе и сам факт владения ею, были только у государства. Ни один платёж или поступление не проходило мимо валютного плана республик. Как и любую другую державную собственность, валюту продавали или покупали у граждан и организаций по официальному установленному курсу, фиксированному Госбанком СССР. К тому же оборот иностранного капитала и ценностей внутри Союза вне государственного контроля преследовался законом. Ответственностью за совершение этого экономического преступления определялись меры по Уголовному кодексу.

После перехода страны к новому этапу развития рыночных отношений в России изменения произошли и в области регулирования валюты. Например, власти предприняли множественные попытки отстранения административных методов. Между тем отойти от них полностью до сих пор не удалось.

Понятие и предназначение валютного контроля

Официальной валютой Российской Федерации является рубль. Однако в определенных ситуациях компании предпочитают осуществлять переводы в иностранной валюте. Подобные процедуры и подлежат государственному контролю. Валютный контроль – это определенные действия от лица представителей закона, которые обеспечивают соответствие процедуры нормативам и правилам валютных операций отечественных предприятий с зарубежными партнерами.

Контроль за реализацией рассматриваемых операций осуществляет ЦБ РФ, Таможенный комитет, Правительство РФ, Министерство финансов РФ и органы исполнительной власти. Отмеченные структуры обеспечивают контроль за перемещением валюты между резидентами и нерезидентами в РФ.

Так, рассматриваемому контролю подведомственны все сделки, осуществляемые между отечественным предприятием и любым зарубежным, если расчеты осуществляются не в рублях. При этом сущность процедуры не имеет значения.

К функциям валютного контроля, реализуемым ЦБ РФ и Правительством РФ, уместно отнести такие позиции:

• публикация нормативов и правовых актов, регламентирующих вопрос о валютных процедурах транзакциях на территории страны;
• обеспечение контроля над соблюдением хозяйствующими субъектами законодательных правил;
• строгий надзор касательно всех валютных операций;
• содействие в реализации проверок.

Важно подчеркнуть, что в ходе соблюдение принципов рассматриваемого контроля, должно минимизироваться неуместное вмешательство представителей власти в алгоритм проведения сделки. Это позволит обеспечить единство валютного регулирования РФ.

Правовая система гарантирует защиту прав представителей компаний, задействованных в рассматриваемых сделках. Исходя из ст. 15.25 КоАП РФ, в условиях нарушения валютных постулатов и норм, предприятия и их управленцы будут привлечены к административной ответственности в виде существенных штрафов.

Также уместно отметить, что основными мерами, реализуемыми контролирующими инстанциями, являются:

• непосредственное регулирование расчетов между контрагентами в РФ и за рубежом;
• лицензирование операций по приобретению и реализации валютных ценностей;
• надзор за движением валюты внутри государства, а также за его границы;
• контроль за исчислениями валютных операций в рамках экспорта и импорта.

Основным нормативом, регламентирующим валютный контроль, является ФЗ № 173 от 10.12.2003г.

Как происходит валютный контроль на практике

Под валютный контроль подпадают обязательные и добровольные мероприятия, которые будут проводить банки или иные агенты. Законом № 173-ФЗ определены операции, подлежащие обязательному валютному контролю, вне зависимости от их суммы и вида валюты:

• сделки по обороту национальных или иностранных ценных бумаг, если их стоимость полностью или частично выражается в валюте другого государства;
• расчеты между частными лицами и/или организациями (резидентами и нерезидентами), если платеж выполняется в иностранной валюте, либо происходит обмен денежных средств на такую валюту;
• сделки, в том числе по внешнеэкономическим правоотношениям, если для расчета используется иностранная валюта (при этом платеж может быть выполнен и в пределах России).

Особенности осуществления контроля по каждой из перечисленных операций будут незначительно отличаться.

На практике, этапы валютного контроля заключаются в следующем:

1. подготовка и передача агенту контроля документации, подтверждающей законность предстоящей сделки;
2. открытие специального счета, на котором будут аккумулироваться валютные средства, либо осуществляться перевод (для участников ВЭД такое требование обязательно);
3. банк резервирует средства для совершения валютной операции (если у резидента изначально открыт валютный счет с собственными средствами, резервирование не требуется);
4. после предварительной проверки банком, проходит сделка с оборотом иностранной валюты или ценных бумаг;
5. при совершении операции оформляется паспорт сделки с использованием иностранной валюты;
6. агент контроля отображает все сведения о совершенной операции и представленном паспорте сделки в реестры Центробанка (это может происходить незамедлительно после операции, либо по факту проверки документов);
7. банк получает резерв со спецсчета, который остался после совершения операции;
8. стороны закрывают сделку, формируют и представляют в банк отчетность;
9. банк проводит последующий контроль, фиксирует результаты проверки в реестрах Центробанка.

Как бизнесу избежать нарушений при прохождении валютного контроля?

Согласно российскому законодательству, несвоевременное предоставление документов для валютного контроля или нарушение регламента подготовки бумаг влечёт административный штраф, при значительных суммах сделки возможно уголовное преследование. Например, согласно статье 15.25 КоАП (кодекс административных правонарушений), непредоставление документов по сделке на сумму до девяти миллионов рублей наказывается штрафом от 75 до 100% суммы контракта. Если компания задерживает документы на срок до 10 до 30 календарных дней, сумма штрафа составит 30 тысяч рублей, для ИП взыскание составляет три тысячи рублей. Штрафные санкции уменьшают итоговую прибыль компании, поэтому ФТС РФ выпустила следующие рекомендации по соблюдению валютного законодательства, изложенные в письме №01-11/217.

Регулирование валюты в России сегодня

С тех пор как произошёл распад СССР, систематизация регулирования валютной сферы претерпела массу перемен. При могущественном Советском союзе определяющим фактором было наличие единой государственной монополии. Поэтому ничего удивительного в том, что все права на проведение операционных действий с валютой, в том числе и сам факт владения ею, были только у государства. Ни один платёж или поступление не проходило мимо валютного плана республик. Как и любую другую державную собственность, валюту продавали или покупали у граждан и организаций по официальному установленному курсу, фиксированному Госбанком СССР. К тому же оборот иностранного капитала и ценностей внутри Союза вне государственного контроля преследовался законом. Ответственностью за совершение этого экономического преступления определялись меры по Уголовному кодексу.

После перехода страны к новому этапу развития рыночных отношений в России изменения произошли и в области регулирования валюты. Например, власти предприняли множественные попытки отстранения административных методов. Между тем отойти от них полностью до сих пор не удалось.

Цели валютного регулирования и контроля

Главной целью валютного регулирования является ограждение валюты от внешнего экономического воздействия. Государство старается защитить российскую экономику от противоправных действий сферы валютных отношений.

Также валютное регулирование имеет цели:

• тактическая цель – создание благоприятной почвы для снятия ограничений по валютным движениям;
• конечная задача – полная конвертируемость валюты.

Законодательство РФ не утверждает конкретные задачи и цели регулирования валютных движений по причине их оперативного изменения.

Надзор за операциями с участием валюты включает в себя задачи:

• определение соответствия операций установленным номам;
• проверка исполнения обязательств участников валютной операции;
• проверка обоснованности действий;
• надзор за полнотой предоставленных сведений.

Похожие записи:

• Удостоверение и статус многодетной семьи в 2023 году
• Доплата к пенсии после 80 лет в России
• Вступление в наследство через суд