Центробанк объяснил особенности налогообложения при продаже золота
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Центробанк объяснил особенности налогообложения при продаже золота». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ПАО Сбербанк предлагает физическим лицам купить слитки массой от 1 до 13300 г в отличном и удовлетворительном состоянии. Отличное качество означает, что слиток имеет гладкую, чистую поверхность без дефектов, потертостей и посторонних включений; комплектуется сертификатами производителя без нарушений целостности и загрязнений. На слитках удовлетворительного качества возможны загрязнения, дефекты в виде царапин или вмятин, не изменяющие их вес. Заводской сертификат может быть поврежден, на нем могут присутствовать надписи или пятна, затрудняющие просмотр текста. К этой же группе относятся слитки с символикой иного кредитного учреждения.
Что же такое обезличенный металлический счет?
Суть обычного металлического счета в том, что вы покупаете и храните в банке некоторое количество драгоценного металла. Это золото, серебро, платина и палладий. Для сбережений больше всего подходит золото, отчасти – серебро. Платина и палладий используются в промышленности, в частности – в автомобильной. В связи с этим их стоимость подвержена высокой степени волатильности, так как зависит от рынка продукции этой промышленности, вследствие чего не подходит для сохранения сбережений неквалифицированного инвестора.
Драгоценные металлы как средство накопления и сбережения достаточно неудобны, так как реализуются слитками, которые имеют стандартный вес, вследствие чего невозможно купить, например, золото, на имеющуюся у вас в данный момент сумму денег. Всегда требуемая сумма окажется или больше или меньше стоимости слитков. Кроме того, существуют затраты на хранение этих слитков, которые впоследствии оплатите вы. И, наконец, при покупке драгметаллов придется заплатить НДС, который вам не вернут при продаже, что существенно уменьшает доход.
ОМС свободен от этих недостатков и является фактически сбережением рублевых активов в виде стоимости металлов.
На первый взгляд может показаться, что ОМС по своей сути близок к валютному вкладу. С той лишь разницей, что по валютному вкладу начисляются проценты, являющиеся собственно доходом, облагаемым налогом на доходы физического лица в размере 13%. По ОМС процентного дохода для налогообложения сейчас не возникает. Пишу сейчас, потому что в недалеком прошлом в некоторых банках случались ОМС с начислением процентного дохода. В реальности же в ОМС вкладываются рубли, и при росте стоимости драгметалла появляется реальный рублевый доход. Этот реальный доход налоговикам очень хотелось «налогообложить». Однако в Налоговом кодексе, как написано выше, отсутствовало и отсутствует до сих пор понятие ОМС как источника доходов. Что означает, что у налоговиков не было законных оснований взимать налог с доходов по ОМС, а очень хотелось. До 2014 года с налогообложением этого продукта творилась полная неразбериха. Проводились судебные разбирательства, которые, как правило, заканчивались в пользу налогоплательщиков.
Заработок на драгоценных металлах
На драгметаллах зарабатывают по тому же принципу, что и на других активах: покупают по более низкой цене, продают по более высокой. Предсказания курса – сложная наука, определить удачный момент для входа и выхода сложно, однако можно руководствоваться некоторыми характерными для металлов особенностями:
- золото поднимается в цене с ослаблением рубля и дешевеет, если рубль укрепляется, так как стоимость на Лондонской бирже формируется в долларах, и при переводе в российскую валюту значение имеет курс;
- золотой запас используют как защитный, то есть в случае кризисов спрос на него, в том числе со стороны государства, вырастает. В результате цена повышается;
- серебро работает по тому же принципу, что и золото, но с более низкими расценками;
- в случае с палладием и платиной значение имеет состояние отраслей промышленности, в которых они задействованы.
Отмена налога на золото в России
Отмена налоговой пошлины для покупки золотых брусков стала внутренним ответом на внешнее давление от западных стран. Дедолларизация российской экономики позволит улучшить ВВП, повысит уверенность граждан в завтрашнем дне.
Нормативом, который регламентирует отмену налоговой пошлины, является новый ФЗ-212. Он был создан лично указом президента Российской Федерации от 26.07.2019. Полный текст Федерального закона можно посмотреть на официальном портале государственной системы правовой информации.
- Суть регламента заключается в отмене НДС в размере 20% на все операции по купле/продаже драгоценных металлов, проводимые банковскими учреждениями или физическими лицами.
- В одном из подпунктов ФЗ-212 также указана отмена налоговой пошлины с доходов, которые приносит обезличенный металлический вклад.
- Согласно новому нормативу допускается проведение операций с золотыми слитками между физическим или юридическим лицом (покупателем) и компанией, действующей на основании сертификата при поддержке ЦБ РФ (продавцом).
Покупка слитков золота в РФ без НДС: что говорит закон
Для тех, кто хочет не просто купить слиток и оставить его на хранение, в надежде на резкий рост ценности драгметаллов, стоит внимательнее изучить новую поправку к НК РФ, да и старые законодательные положения тоже.
- Основные правила для покупки, продажи, обмена и совершения прочих операций с золотовалютными резервами прописаны в статьях 149 и 164 НК РФ.
- Все изменения от 26.07.2019 к указанным правилам внесены в текст законопроекта № 738437-7. Материалы размещены на официальном сайте Государственной Думы Российской Федерации.
- Расширенная информация, регламентирующая общие положения относительно драгоценных металлов и камней, находится в ФЗ-41 от 26.03.1998 года.
- Конкретная отсылка к отмене НДС при совершении банковских операций со слитками из золота – 3 пункт статьи №149 НК РФ.
Инструмент сохранности сбережений в кризис
Инвестирование в золотые слитки – это финансовый инструмент, позволяющий не столько преувеличить, сколько сохранить денежные сбережения в кризисный момент.
Для получения прибыли специалисты советуют пользоваться обезличенным металлом.
Если золото хранится дома, при его продаже банку должна быть проведена экспертиза, несущая дополнительные расходы. Этого не происходит при операциях по обезличенным счетам.
Покупка золотых слитков может использоваться как один из инвестиционных инструментов в комплексе мер по сохранению финансов.
Специалисты не советуют вкладывать в ювелирные изделия, поскольку ее последующая продажа идет в «минус».
Покупка золотых слитков в банке – это долгосрочное вложение. По словам экспертов, чтобы сделка была выгодной, период хранения слитков должен длиться не менее 5 лет. Объемы купленного золота при этом могут быть любыми.
Комиссия правительства РФ по законопроектной деятельности не поддержала законопроект об освобождении от налога на добавленную стоимость (НДС) операций по реализации драгоценных металлов в слитках с целью «создания альтернативного доллару США средства накопления населения». Об этом говорится в официальном отзыве правительства, одобренном на заседании комиссии (копия документа есть в распоряжении ТАСС).
«В отношении установления освобождения от НДС операций по реализации аффинированных (очищенных от примесей — прим. ТАСС) драгоценных металлов без условия помещения таких металлов в хранилища следует отметить, что, согласно основным направлениям бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и плановый период 2021 и 2022 годов, освобождение от налогообложения НДС таких операций может быть реализовано при условии создания и обеспечения функционирования автоматизированной системы прослеживаемости оборота драгоценных металлов, предотвращающей реализацию металлов в слитках на производственные цены», — говорится в документе.
«В связи с этим предложение о внесении в Налоговый кодекс изменения, предусматривающего освобождение от НДС операций по реализации драгоценных металлов в слитках вне зависимости от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка РФ или хранилища банков, является преждевременным. Правительством РФ законопроект в представленной редакции не поддерживается», — уточняется в отзыве.
Данным законопроектом также предлагается освободить от НДС ряд операций по реализации лома и отходов драгоценных металлов для производства драгметаллов и аффинажа. Освобождение от НДС, согласно законопроекту, касается и реализации драгоценных металлов налогоплательщиками, которые их добывают, государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, соответствующим региональным фондам, Банку России и коммерческим банкам без права на отказ от такого освобождения. Как считают в правительстве РФ, принятие указанного предложения приведет к созданию неравных условий применения НДС организациями, которые осуществляют данные операции, а также добывают драгоценные металлы.
Суть законопроекта
Законопроект об освобождении от НДС операций по реализации драгоценных металлов был внесен группой сенаторов в июне 2021 года. В настоящее время он не прошел первое чтение.
По мнению авторов документа, в настоящее время «в условиях сложившейся экономической ситуации» возникла необходимость создания альтернативного доллару США средства накопления населения, а также привлекательного инструмента инвестирования в российскую экономику.
Как говорится в пояснительной записке, согласно действующему законодательству о налогах и сборах, коммерческие банки реализуют мерные слитки физическим лицам с налогом на добавленную стоимость в размере 20%, а приобретают у физических лиц без НДС в случае, когда гражданин забирает слитки из хранилища коммерческого банка. Таким образом, приобретение слитков из драгоценных металлов не рассматривается россиянами в качестве средства накопления, считают авторы законопроекта.
Авторы в пояснительной записке ссылаются на данные Всемирного совета по золоту, согласно которым частный инвестиционный спрос напрямую зависит от системы налогообложения в странах. В тексте законопроекта говорится, что в РФ ставка НДС в размере 20% — самая высокая, «в то же время во многих странах инвестиционное золото НДС не облагается». По этой причине в России, уверены сенаторы, при производстве 307 тонн золота (в 2021 году) частный инвестиционный спрос составил только 4 тонны (1,3% от производства). В пояснительной записке отмечается, что в Китае при добыче 453,5 тонн золота частный инвестиционный спрос составил около 280 тонн (61% от добычи).
«Различные режимы НДС в сфере драгоценных металлов создают условия, при которых приобретение лома и отходов драгоценных металлов является более выгодным, чем приобретение аффинированных драгоценных металлов, реализация которых облагается НДС по ставке 20%. В результате использования схем, связанных с ломом и отходами, вместо 12 млрд рублей, которые должны были поступить в качестве НДС от операций по приобретению аффинированного металла участниками, применяющими общую систему налогообложения, в федеральный бюджет поступил только 1 млрд рублей», — говорится в пояснительной записке.
Прогноз стоимости золота на 2020 год
Оле Хансен из Saxo Bank утверждает, что мировая цена в 2020 году показала хорошую динамику. По мнению аналитика, ситуация в мировой экономике продолжит ухудшаться и это приведет к еще большему росту золотых котировок в 2020 году.
В таблице представлен прогноз цены на золото на 2020 год в российских рублях и долларах от Агентства прогнозирования экономики:
| Месяц | Минимум / $ | Максимум / $ | Минимум / ₽ | Максимум / ₽ |
| Январь | 1474 | 1518 | 94171,06 | 96982,14 |
| Февраль | 1449 | 1496 | 92573,86 | 95576,6 |
| Март | 1471 | 1585 | 93979,4 | 101262,64 |
| Апрель | 1562 | 1630 | 99793,21 | 104137,6 |
| Май | 1606 | 1729 | 102604,29 | 110462,52 |
| Июнь | 1703 | 1759 | 108801,43 | 112379,17 |
| Июль | 1703 | 1755 | 108801,43 | 112123,62 |
| Август | 1695 | 1747 | 108290,33 | 111612,51 |
| Сентябрь | 1662 | 1721 | 106182,02 | 109951,42 |
| Октябрь | 1687 | 1763 | 107779,22 | 112634,72 |
| Ноябрь | 1737 | 1818 | 110973,63 | 116148,57 |
| Декабрь | 1777 | 1831 | 113529,15 | 116979,11 |
Требования к отчетности
Налоговые обязательства по продаже драгоценных металлов не должны возникать в момент совершения продажи. Вместо этого продажи физического золота или серебра необходимо сообщать в Приложении D формы 1040 о вашей налоговой декларации. В зависимости от типа металла, который вы продаете, форма 1099-B должна быть представлена в IRS на момент продажи, так как такие продажи считаются доходами. Предметы, требующие такой подачи, включают в себя: 1 000 долларов США номинальной стоимостью 90 долларов США серебра, четверть или половину долларов и 25 или более 1-унция золота кленового листа, золотых монет Крюгерранда или золота Мексики. Золотые и серебряные слитки, которые составляют 1 килограмм или 1 000 тройских унций, требуют также подачи. Продажа монет American Gold Eagle не требует подачи формы 1099-B. Налоговый вексель для всех этих продаж должен быть в то же время, когда вы получаете обычный счет по налогу на прибыль.
Как реализовать купленное золото в дальнейшем?
Сначала нужно уточнить в каком из ближайших филиалов Сбербанка возможно совершить сделку..
Для продажи слитка, нужно прийти в банк с документом, удостоверяющим личность.
Сбербанк купит мерный слиток золота в отличном или удовлетворительном состоянии.
Отличное состояние означает чистую поверхность без царапин, заусенцев, потертостей, инородных вкраплений. Сертификат слитка должен быть чистым и без повреждений.
Удовлетворительное состояние слитка означает, что на поверхности могут быть пятна загрязнений, царапины и потертости. Но эти особенности не должны влиять на вес слитка. Удовлетворительным также будет признан слиток без единого повреждения, но с поврежденным сертификатом: надорван или оторвана часть, в пятнах. Но эти повреждения не должны влиять на просмотр текста.
Как отчитаться перед налоговой
Банки или другие покупатели, которым вы продали монеты, слитки из драгоценных металлов и метал с ОМС не обязаны удерживать и платить налоги за вас, то есть в данном случае они не выступают налоговыми агентами и отчитываться по налогу вам придется самим.
В свою налоговую инспекцию надо будет сдать не позже 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ) и приложить к ней подтверждающие документы.
За непредставление декларации или с опозданием, налоговая имеет право оштрафовать нарушителя. Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы.
Минимальный штраф – 1 000 рублей, он платится, если сумма налога очень маленькая или равна нулю.
Металлический счет ответственного хранения
Коммерческие банки, проанализировав нормы НК РФ, предложили своим клиентам законный способ избежать уплаты НДС при инвестициях в драгметаллы — открытие металлических счетов. Реализация драгоценных металлов банками, при которой металлы не покидают сертифицированного хранилища, как раз и подразумевает их зачисление на металлические счета. Металлические счета бывают двух видов — металлические счета ответственного хранения и обезличенные металлические счета.
Металлические счета ответственного хранения — это счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.). Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет .
Положение о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами (утв. Банком России 01.11.1996 N 50).
Если при покупке слитка драгоценного металла открывается счет ответственного хранения и на этот счет зачисляется металл, то выбытия драгметалла из хранилища банка не происходит, соответственно, базы по НДС не возникает. Правомерность освобождения от НДС оборота по металлическим счетам ответственного хранения подтверждена в Письме Минфина России от 17.06.2011 N 03-07-05/19 (далее — Письмо N 03-07-05/19): операции по реализации драгоценных металлов в слитках лицам, не являющимся банками, осуществляемые банком и отражаемые по обезличенным металлическим счетам клиентов и металлическим счетам ответственного хранения без изъятия слитков из хранилища банка-продавца, налогообложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.
Будет ли дорожать золото
Увеличение объема покупок золотых слитков населением страны, по мнению авторов закона, позволит создать альтернативный валютным вкладам инвестиционный инструмент.
Что качается доходности драгоценного металла, эксперты отмечают, что здесь не все так просто. Золото не всегда растет в цене.
Так, с 2011 года несколько раз отмечалось падение стоимости этого благородного металла. В данный момент цены на золото взлетели.
По словам аналитика ГК «ФИНАМ» Алексея Калачева стоимость золота зеркально отражает процессы, происходящие в экономике.
При оживлении рынка драгоценные металлы теряют в цене, а в кризисные моменты – растут.
Вопрос хранения у начинающего инвестора отходит на второй план. Купив золотую пластинку, человек впадает в крайности:
- закапывает в стеклянной банке под дубом (кстати, это он сейчас один высится среди берез. А через 20 лет полянка зарастет порослью так, что придется выкорчевывать каждое дерево. Рисуйте карту: если не от склероза, то хотя бы для потомков);
- кладет в морозильник или в курицу, а затем в заморозку (между золотой пластиной и защитной оболочкой осядет конденсат – упаковка будет испорчена);
- приклеивает скотчем в вентиляционном отверстии, к задней/нижней стенке мебели;
- прикрепляет магнитом за заднюю стенку/дно ванны;
- бросает в аквариум;
- делает отверстие в стене.
А купить небольшой сейф, правильно закрепить его в стене, наверное, дорого.
Прогноз цены на золото до 2025 года
Золотые котировки растут в стоимости не только из-за слабости экономической обстановки в мире и геополитических событий, считают в аналитической компании SNL Metals & Mining. В 2020 году, по их мнению, достигнут пик открытия новых месторождений. С этого времени мировая добыча пойдет на спад. Аналитики SNL Metals & Mining уверены, что производство драгметалла снизится в 1/3 раза до 2025 года. Это несомненно поднимет цену золота.
Крупнейшая в России золотодобывающая . Дивиденды за первое полугодие 2020 года составили 21,7 млрд рублей или 163,55 руб. за обычную акцию, следует из финансового отчета организации.
Спровоцировать следующий кризис может высокий уровень корпоративного долга и латентные торговые конфликты, перешедшие в открытую форму, говорит Джейсон Хэмлин. Эксперт полагает, что если бычий цикл принесет золоту такой же рост, как с минимума в 2015 году, то к 2025 за тройскую унцию будут давать 7980 $.
Даже если мы только оценим движение, которое составляет половину величины последнего крупного цикла, то нацеливаемся на цену в 4000 $ к концу 2025 года.
Ведущие специалисты золотовалютного рынка считают, что пришло время инвестирования в золото. Это касается не только крупных игроков, но и простых людей.
С точки зрения краткосрочной выгоды золотые слитки – невыгодное вложение.
- Факт: те, кто купили слитки в 2021 году, в 2022 году потеряли почти в 2 раза. Это не так печально, как принудительная конвертация валют, но соизмеримо с акциями “Газпрома” и других российских предприятий.
- Печальная новость: что с 7 марта 2022 года Лондонская ассоциация участников рынка драгоценных металлов исключила Россию из списка надежных поставщиков, что сразу отразилось на внутреннем рынке.
С прошлого года цена упала по трем причинам:
- Укрепление рубля. Противоестественное, связанное с изоляцией России и строгими мерами, но оно сработало.
- Из-за переориентации инвесторов. Государство вынуждает физлиц избавляться от доллара и евро, и переходить на национальные инвестиции, в числе которых – драгметаллы. Золото начали скупать, оно подешевело.
- Падение мировой стоимости золота. В мире – гиперинфляция, потрясения на сырьевых рынках и другие неприятности.
Прогноз. Такая ситуация продлится недолго. В ближайшие 3-4 года наступит развязка военного конфликта на Украине, а после этого мировую экономику ждет мощнейший скачок за последние полвека. Поэтому стоимость золотых слитков по всем прогнозам в России должна возрасти.
Фактор риска: при значительных переменах в России, купленное сейчас дешевое золото, потом можно будет обменять на иностранную валюту. Это позволит разбогатеть на миллионы.
С другой стороны, при дальнейшей изоляции России, цены на злато еще упадут.