Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

2. Какие документы нужны предпринимателю

3. Право налогового вычета для предпринимателей

4. Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?

5. Когда налоговая может отказать?

6. Поговорим о документах

7. Имущественный вычет для ИП как физлица: условия получения

8. Вычет ИП при оформлении ипотеки

9. Особенности для ИП на спецрежимах

10. Необходимые документы

11. Как ИП получить налоговый вычет

12. Вычет для ИП и спецрежимы

13. Как рассчитывается сумма налоговых вычетов на имущество

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

паспорт;
справка 2-НДФЛ;
декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН;
акт приема-передачи объекта;
заявление на возврат налога с реквизитами счета;
договор купли-продажи квартиры или долевого участия;
свидетельство о государственной регистрации права собственности;
платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

справка из банка о сумме уплаченных процентов;
кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;
документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Какие документы нужны предпринимателю

Возврат налога при покупке квартиры для ИП производится на основании декларации 3-НДФЛ. Упоминания о заявлении из статьи 220 НК РФ исключили. Однако плательщикам ОСНО без него обойтись не удастся. Контролирующий орган нередко предлагает зачесть переплату в счет будущих авансов по НДФЛ.

Комплект приложений будет зависеть от особенностей сделки. В перечень входят:

договоры покупки, долевого строительства, иные правоустанавливающие документы;
акты приемки-передачи;
квитанции о зачислении денежных средств;
расписки о получении вознаграждений по соглашению;
банковские расчеты процентов по займу;
кредитные соглашения;
реквизиты расчетного счета для зачисления денег из бюджета;
справки 2-НДФЛ, если предприниматель дополнительно работает по трудовому договору;
свидетельства о рождении несовершеннолетних детей, на имя которых приобреталась недвижимость и др.

Однозначно ответить, какие документы потребуются, специалисты могут после анализа сделки. Задачей декларанта является подтверждение факта приобретения помещения на личные средства и обоснование заявленного размера затрат.

Право налогового вычета для предпринимателей

Закон разделяет ИП на две группы: кто может получить НВ, а кто нет. За возмещение на покупку квартиры ИП предусмотрены такие требования законодательства:

1. Иметь гражданство РФ.

2. В статье 210, п.3 определено, что ИП обязан заниматься деятельностью, с которой платится налог 13 %. Из этого правила исключены дивиденды, выигрыши лотерей, а также ИП со специальными налоговыми режимами (ЕНВД, УСН, др.).

Важно! Если предприниматель на спецрежиме имеет дополнительный бизнес, с которого платит налог 13 %, то он вправе требовать возмещения (Основание — письмо Минфина от 22.05.07).

Пример. ИП работает торговым представителем крупной розничной сети, развозя продукты питания на своей машине. Система налогообложения УСН. Но у него есть дополнительный доход в виде квартиры, которую он планирует сдать в аренду после комплексного ремонта. За доход, полученный от аренды, он будет платить положенный налог 13 %.

Вывод. Как только у предпринимателя появляется деятельность, за которую платит налог по ставке 13 %, он немедленно получает право НВ.

3. Второе требование касается отчетности. ИП предоставляет декларацию 3-НДФЛ в сроки, предусмотренные по закону (как правило, до 30 апреля). В декларации отображается сумма вычета.

4. Дополнительными документами являются правоприобретающие на квартиру.

Данные требования соблюдены, предприниматель получает НВ.

Важно! Если супруг(а) ИП занимается трудовой деятельностью, с которой положен НДФЛ, то он(а) тоже может получить НВ.

Вопрос: планирую после покупки сдавать квартиру в аренду, использовать ее в качестве офиса. Получу ли я НВ?

Ответ. Да, это подтверждается письмом Минфина №03-11-11/21776 от 16.04.15. НВ не зависит от цели использования квартиры в дальнейшем.

Пример. Максимальная сумма НВ 2 млн рублей. Из них ИП получит 260 тысяч рублей, то есть 2 млн х 13 %. Этот вычет получают 1 раз.

Вопрос: хочу в купленной квартире сделать ремонт. Положен ли мне вычет за ремонт?

Ответ. ИП получает НВ за покупку квартиры один раз в жизни. Возмещения за ремонт читайте ниже.

Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.

Когда налоговая может отказать?

Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:

нерезидентам;
неплательщикам НДФЛ.

Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:

жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
номинальная сумма вычета уже израсходована;
вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
жилье находится за границей.

Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.

Поговорим о документах

Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.

Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.

Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:

свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
договора о передаче или купле-продаже;
кредитного договора, если брали ипотеку.

Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.

Имущественный вычет для ИП как физлица: условия получения

Речь идет о таких условиях как:

Покупка квартиры за свой счет, с использованием личных доходов.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Личные доходы у человека, которые можно использовать для покупки квартиры, могут быть любые, что являются законными. Это может быть, к примеру, и прибыль от предпринимательской деятельности. Не имеет значения то, какую систему налогообложения использует ИП: квартира приобретается им вне контекста правоотношений, при котором он выступает стороной договора в статусе индивидуального предпринимателя. Он в данном случае с точки зрения налогового законодательства является обычным гражданином.

Наличие доходов, с которых исчислен НДФЛ — по ставке в 13%.

Именно за счет данных доходов предоставляется любой вычет, включая имущественный. Соответствующие доходы могут быть представлены выручкой и от предпринимательской деятельности, если ИП работает на ОСН. Если же он платит налог по УСН или ЕНВД, то ему нужно будет иметь какие-либо другие доходы, которые облагаются по ставке в 13%. Например:

представленные заработной платой (ИП может, наряду с предпринимательской деятельностью, работать где-либо еще по трудовому договору);
представленные выплатами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с человеком, являющимся ИП, но подписывающим соответствующие договоры от лица обычного гражданина;
представленные доходами с выигрышей, сдачи имущества по договорам аренды (при условии, что человек, являющийся ИП, подписывает соответствующие договоры от лица обычного гражданина).

Вычет ИП при оформлении ипотеки

Предприниматели, имеющие право на имущественный вычет, могут привлекать для покупки жилья целевые кредиты. Поэтому их часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет, если при покупке квартиры использовался кредит банка. Да, такое право есть. Речь о возможности получить компенсацию за фактически оплаченные проценты по договору кредитования.

При оформлении ипотеки необходимо будет выплачивать проценты. Государство в таком случае предоставляет дополнительный вычет на покрытие процентных выплат в предельном размере 3 млн. руб. Максимально доступное возмещение НДФЛ составит 3 млн. руб. х 0,13 = 390 тыс. руб. (п.4. ст.220 НК РФ).

Для получения такого вычета следует дополнительно представить:

кредитное соглашение или договор займа;
бумаги, свидетельствующие о перечислении процентов кредитору;
справку из банка о размере процентных уже внесенных платежей.

Получение данного вычета не исключает право ИП на ОСНО на имущественный вычет с лимитом 2 млн. рублей. Они предоставляются суммарно.

Пример 4. ИП Греков П.С. оформил ипотеку 10 млн. руб. и купил квартиру ценой 12 млн. руб. В течение 2017-2018 гг. им были уплачены проценты на 4 млн. руб. Подав декларацию в 2019 г. он вправе заявить вычет:

основной имущественный – 2 млн. руб. с возмещением налога 260 тыс. руб.;

по ипотечным процентам – 3 млн. руб. с компенсацией 390 тыс. руб.

Особенности для ИП на спецрежимах

Специальный налоговый режим – это особый порядок выплаты налогов, а в некоторых случаях и освобождение от них. Определяющими критериями в данном случае являются количество работающих у ИП наемных лиц и размер получаемого дохода. К специальным режимам относятся – упрощенка и патентная система налогообложения, а также сельскохозяйственный и единый налог на вмененный доход (ЕНВД ). Он отличается от общей системы оплаты, поскольку в данном случае ИП освобождается от уплаты подоходного. Взимание последнего является одним из условий получения вычета при покупке квартиры. Таким образом, специальный режим исключает возможность получить возврат подобного характера. Следует отметить, что некоторые ИП находят выход из этой ситуации, заключив трудовой договор с другим юридическим лицом и начав платить подоходный налог.

Необходимые документы

При условии, что предприниматель работает на общей системе налогообложения, для него существует возможность оформить такую льготу. Для этого необходимо выполнить следующие действия:

подготовить необходимый пакет документов для получения имущественного вычета. Этот пакет документов позволит доказать факт понесения расходов при осуществлении покупки жилой недвижимости. К необходимому пакету документов следует отнести договор купли-продажи либо долевого участия в строительстве, а также иные документы, которые были получены от бывшего собственника либо застройщика. Также следует приложить платежные документы, подтверждающие факт оплаты оговоренной суммы продавцу. Если имущество было приобретено в браке либо оформлено на ребенка, то к пакету документов дополнительно следует приложить свидетельство о браке, а также о рождении ребенка;
после этого следует составить декларацию по форме 3 – НДФЛ. Получить вычет можно за год, когда предприниматель уже имеет на руках передаточный акт. В декларации следует указать доходы, полученные предпринимателем в качестве физического лица за год. В случае получения в течение отчетного периода других вычет, информацию об этом также следует отразить в документе. Подавать декларацию необходимо ежегодно не позднее 30 апреля.

Как ИП получить налоговый вычет

Налоговые вычеты для ИП в 2019 году — это суммы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это один из способов снизить налоговую нагрузку для предпринимателя.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Вычет является способом, возможностью уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя, а значит, тема налогового вычета для индивидуальных предпринимателей всегда актуальна. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. Минфин даже дал разъяснения, может ли ИП получить налоговый вычет.

Согласно ответу министерства, индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, имеют право на налоговые льготы, в том числе на вычет, если получают доходы, облагаемые 13% ставкой. И право на вычет не имеет отношения к выбранной ИП системе налогообложения.

Этот тезис нуждается в пояснении.

Вычет для ИП и спецрежимы

Если предприниматель выбрал для работы спецрежимы налогообложения, то он освобождается от выплаты в бюджет 13% НДФЛ (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, п.10 ст.346.43 НКРФ). Право на налоговую льготу распространяется только на лиц, которые платят 13%-ный налог с доходов. Поэтому ИП, работающие по системам УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не смогут оформить на имущественный вычет.

В то же время у таких предпринимателей есть возможность обойти данное ограничение. Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет. Правда, уменьшать он будет только соответствующие доходы:

вознаграждение по трудовому договору или соглашению ГПХ;
прибыль от предоставления имущества в аренду;
доходы, обусловленные продажей имущества, которое было в собственности меньше трех (пяти) лет.

Получив доходы, ИП указывает их в декларации 3-НДФЛ при подаче в ФНС по итогам года. Возникает обязанность внести в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом с возмещением ему части налога (письмо Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985).

Как рассчитывается сумма налоговых вычетов на имущество

Налоговые выплаты касаются всех объектов недвижимости, находящихся в собственности россиян, а с 2017 года жилыми признаны дачные и садовые дома, расположенные на участках, предназначенных для ведения подсобного хозяйства. Соответственно, они также облагаются налогом, а их владельцы могут претендовать на получение налоговых вычетов.

Начиная с 2016 года, все налоги рассчитываются на основе кадастровой стоимости, которую имеет каждый объект недвижимости, внесенный в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Объем вычета зависит, в первую очередь, от особенностей объекта:

если речь идет о дачном или садовом домике, то вычет касается только 50 «квадратов» от общей площади;
в квартире предусматривается вычет стоимости 20 квадратных метров;
для квартиры гостиничного типа сумма вычета снижается до стоимости 10 «квадратов»;
для помещений, расположенных в общих комплексах, максимальная сумма вычета составляет 1 млн. руб.

Для проведения предварительного расчета предполагаемой компенсации остается узнать рыночную стоимость того или иного объекта, после чего умножить ее на 10, 20 или 50. К примеру, если речь идет о квартире, чья рыночная стоимость составляет 60 тыс. рублей, то сумма налогового вычета составит 1 млн. 200 тыс. рублей. В связи с изменением законодательства, при определении максимальной суммы налогового вычета учитывается, когда был приобретен объект недвижимости. Существует разница между квартирами и домами, купленными до и после 2014 года.