Налог на дачу 2024 году для физических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дачу 2024 году для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Собственники недвижимого имущества, согласно российскому законодательству, обязаны оплачивать ряд налогов. Это касается и владельцев дачных участков. С 2024 года для всех плательщиков действуют новые правила оплаты. Изменения в первую очередь коснулись методов расчета налогов. Теперь для определения суммы используется не инвентаризационная стоимость, а кадастровая.
Виды налогов на дачу, расчет и оплата, предусмотренные льготы
Данный вид налога оплачивается на основании уведомления из ИФНС. Таким же способом должен вноситься налог на земельный участок. При расчете земельного сбора также используется его кадастровая стоимость и налоговая ставка, установленная местными органами власти.
Раньше вся ответственность по уведомлениям, присланным гражданам с опозданием, ложилась на ИФНС. Но теперь владельцы самостоятельно должны узнавать необходимые сведения, если письмо из налоговой службы задерживается. Это в интересах плательщиков, так как за просрочку предусмотрена административная ответственность.
Итак, все расчеты осуществляются ИФНС. Исключение составляет только НДФЛ, так как плательщик обязан самостоятельно заполнить и предоставить соответствующую декларацию. Что касается земельного и имущественного налогов, то оплачивать их нужно только после получения квитанции.
- Снижение налоговой базы на 1 млн рублей (250 тыс. рублей). Если гражданин имеет право на использование этого вычета, он может существенно снизить сумму или получить освобождение от уплаты.
- Отсутствие дохода. Если недвижимость была продана по цене гораздо ниже той, что заплатил собственник при приобретении, его могут освободить от уплаты НДФЛ. Но для этого нужно доказать факт отсутствия прибыли.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Как определяется налогооблагаемая база по налогу на имущество физических лиц
Для определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц учитывается совокупная стоимость всех имущественных объектов, принадлежащих физическим лицам, находящихся на территории Российской Федерации.
К налогооблагаемой базе относятся:
- Недвижимость: квартиры, дома, земельные участки и другие объекты недвижимости.
- Транспортные средства: автомобили, мотоциклы, яхты и другие виды транспортных средств.
- Ценные бумаги и акции: доли в уставных капиталах организаций и другие ценные бумаги.
- Предприятия и бизнес: доли в уставных капиталах организаций, коммерческие объекты и другие средства предпринимательской деятельности.
Кадастровая стоимость недвижимого имущества
Данные о кадастровой стоимости зарегистрированных объектов недвижимости размещены в базе данных Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Для проверки актуальной величины кадастровой стоимости недвижимого имущества рекомендуется пользоваться электронным ресурсом Росреестра «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
В текущем году в Московской области проводится переоценка кадастровой стоимости капитальных объектов. Она коснется также и объектов капитального строительства, которые расположены на земельных участках по Ярославскому направлению в поселке Дубровский лес. Весь комплекс работ осуществляет ГБУ «Центр кадастровой оценки», оценка охватит свыше девяти миллионов строений. Последний пересмотр кадастровой стоимости капитальных сооружений проводился в 2018 году, с тех пор число объектов увеличилось почти на миллион. Результаты оценки утвердят по состоянию на 01.01.2024, а в целях налогообложения они будут учтены для расчета с бюджетом начиная с 2025 г.
Льгота по налогу на имущество физических лиц
От уплаты налога освобождаются следующие граждане:
— награжденные медалью «Герой Советского Союза», «Герой России», а также полные кавалеры ордена Славы;
— участники Великой Отечественной и гражданской войн, ветераны боевых действий;
— инвалиды с детства, дети-инвалиды, а также инвалиды 1 и 2 группы;
— пенсионеры, получающие пенсию в соответствие с законодательством Российской Федерации, а также лица, подходящие под критерии начисления пенсии по состоянию на 31.12.2018 в соответствие с положениями законодательства Российской Федерации;
— другие лица, поименованные в ст. 407 НК РФ.
Льгота может быть доступна для одного объекта недвижимости каждого вида, который находится в собственности льготника (при условии неиспользования имущества в предпринимательской деятельности).
К примеру, пенсионер имеет в собственности жилой дом, баню и два сарая на дачном земельном участке. От уплаты налога он будет освобожден по всему имуществу за исключением одного сарая.
Помимо льгот, в отношении жилых объектов при расчете налога на имущество физических лиц применяется налоговый вычет, уменьшающий базу по налогу на величину кадастровой стоимости утвержденной нормы площади объекта налогообложения. Это правило действует абсолютно для всех собственников жилой недвижимости.
В отношении жилого дома вычет равен сумме, эквивалентной кадастровой стоимости 50 кв.м. площади дома; для части дома или квартиры – 20 кв.м.; для комнаты или части квартиры – 10 кв.м.
К примеру, на земельном участке гражданин имеет в собственности жилой дом площадью 125 кв.м. Налог на имущество будет рассчитан для него применительно к площади дома 125 кв.м. – 50 кв.м. = 75 кв.м.
Помимо этого, собственники объектов жилого назначения, имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей, дополнительно имеют право на вычет по каждому ребенку не старше 18 лет:
— в отношении жилого дома или его части в сумме, которая эквивалентна кадастровой стоимости 7 кв.м. площади дома или его части;
— в отношении комнат, квартир или их частей – 5 кв.м.
К примеру, на земельном участке отец пятерых детей, трое из которых несовершеннолетние, имеет в собственности жилой дом площадью 80 кв.м. Налог на имущество ему будет определен применительно к площади дома площадью 80 кв.м.– 50 кв.м.– 3 детей*7 кв.м. = 9 кв.м.
Если налогоплательщик относится к категории лиц, имеющих право на льготы и вычеты, ему целесообразно подать в ИФНС заявление установленного образца.
Заявление может быть подано одним из следующих способов:
— при личном посещении налогового органа;
— используя личный кабинет налогоплательщика;
— через МФЦ;
— путем направления заявления по почте.
Заявление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения; указанный срок может быть продлен, но не более чем на 30 дней. По итогам рассмотрения заявления налоговый орган может вынести решения: либо выдать уведомление лицу о применении налоговой льготы, либо обоснованно отказать.
Согласно утвержденной норме, введенной налоговым законодательством с 2018 года, ежегодный прирост налога на имущество физических лиц не может превышать 10% по отношению к предыдущей величине налогового платежа.
Земельные участки по Ярославскому шоссе в поселке Дубровский лес находятся в тихом, экологически чистом месте Подмосковья в окружении величественных сосновых лесов. В последнее десятилетие Ярославское направление успешно развивается в качестве дачного региона, что является залогом выгодных финансовых вложений при приобретении в поселке Дубровский лес земельных участков по Ярославскому шоссе.
Упрощение процедуры уплаты налога
Согласно изменениям, внесенным Законом № 389-ФЗ, процедура уплаты земельного налога будет значительно упрощена. Новые правила позволят субъектам РФ более эффективно осуществлять уплату данного налога и упростят взаимоотношения между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Наиболее значимыми изменениями в процедуре уплаты земельного налога являются:
- Введение новой формы налогового декларирования. Новая форма декларации устанавливает более простые требования к заполнению и предоставлению данных, что упрощает процесс подачи декларации налогоплательщиками.
- Переход к электронному способу предоставления налоговой декларации. Теперь налогоплательщики могут подавать декларацию в электронной форме через специальные интернет-порталы и сервисы.
- Упрощение процедуры расчета и уплаты налога. Субъектам РФ будет предоставлена возможность самостоятельно рассчитывать сумму налога и осуществлять его уплату без участия налоговых органов.
- Установление единой ставки налога для всех видов земельных участков. Вместо различных ставок налога для земель сельскохозяйственного, промышленного и иного назначения будет установлена единая ставка налога, что сделает процедуру расчета и уплаты налога более прозрачной и предсказуемой для налогоплательщиков.
В целом, упрощение процедуры уплаты земельного налога позволит субъектам РФ более эффективно взаимодействовать с налоговыми органами и снизит административную нагрузку на налогоплательщиков. Это в свою очередь способствует развитию предпринимательской активности, улучшению инвестиционного климата и развитию экономики в целом.
Дача и участок куплены до 2016 года: уплата НДФЛ при продаже
Надо ли платить налог с продажи дачи и участка, купленных до 01.01.2016 года?
В общем случае — надо. Дело в том, что и дачи и участки являются с точки зрения положений НК РФ полноценными объектами недвижимости — наряду с квартирами, например.
В соответствии с нормами статьи 208 НК РФ, продажа любой недвижимости облагается НДФЛ. Исчисляется данный налог по ставкам:
- 13%, если продавец недвижимости — налоговый резидент;
- 30%, если продавец — нерезидент.
Особенности налоговой базы на дом в СНТ
Налоговая база для жилых и для садовых домов ниже, чем для коммерческих объектов. Налог начисляется не на полную кадастровую стоимость, а на уменьшенную.
Поясняем, как вычислить налоговую базу для расчета:
- налоговая база для целого дома в СНТ равна кадастровая стоимость, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади;
- налоговая база для части дома в СНТ (если дом разделен на 2 части с отдельным входом) равна кадастровая стоимость, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади части жилого дома,
- налоговая база для домов или частей домов в СНТ, которые принадлежат родителям 3-х и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 7 квадратных метров общей площади дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Послабления по налогам в каждом регионе устанавливаются разные. Местные правила не должны ухудшать положение людей по сравнению с федеральными, только улучшать и дополнять. Кстати, вышеупомянутый налоговый вычет для детей из многодетных семей некоторые регионы применяют. Анна Кузнецова рассказала нашему изданию, что, например, в Ульяновске такая льгота на местном уровне есть.
Что характерно, льготы разных уровней суммируются.
Например, в Москве в дополнение к налоговому вычету, установленному по всей стране для льготников, налоговая база уменьшается еще на 1 000 000 рублей для:
- инвалидов I, II групп, инвалидов детства;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС, аварией на ПО «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне;
- лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
Штрафы и ответственность за налоговые нарушения
Нарушение налогового законодательства может повлечь за собой штрафные санкции и другие виды ответственности. В случае невыплаты налогов или неправильного их уплаты дачник могут ожидать следующие последствия.
1. Финансовые санкции: владелец дачи может быть обязан уплатить штраф или дополнительный налог, рассчитанный согласно установленным процентным ставкам. Размер штрафа может зависеть от множества факторов, включая сумму недоплаченных налогов и срок задолженности.
2. Практические меры: наряду с финансовыми штрафами дачнику может быть ограничен доступ к различным государственным услугам и льготам. Например, он может быть лишен права получать субсидии, льготы или другие виды государственной поддержки.
3. Уголовная ответственность: в случае совершения преступления в сфере налогообложения, дачнику грозит уголовная ответственность в соответствии с действующим уголовным законодательством. Это может включать арест, штрафы или другие виды уголовного наказания.
Для избежания неприятностей и нарушений закона, рекомендуется дачникам внимательно ознакомиться с налоговыми обязательствами, своевременно выплачивать налоги и следовать требованиям налогового законодательства.
Оплата налогов за дачные участки
Начиная с 2024 года, владельцы дачных участков должны быть готовы к изменениям в системе налогообложения. Согласно новым правилам, налоги за дачные участки будут взиматься не только с площади самого участка, но и с площади построек на нем.
Таким образом, владельцы дачных домов или других построек на участках будут обязаны платить налоги на каждую квадратную метров площади построек. Размер налогового платежа будет зависеть от общей площади построек и их стоимости.
При расчете налога будет учитываться кадастровая стоимость, которая рассчитывается уполномоченными государственными органами. Владельцы дачных участков должны будут предоставить соответствующую информацию о своих постройках и пройти процедуру расчета налога.
Необходимо отметить, что суммы налоговых платежей могут изменяться в зависимости от изменения законодательства и коэффициентов, устанавливаемых органами власти. Поэтому владельцам дачных участков рекомендуется быть внимательными к законодательным изменениям и своевременно осуществлять уплату налогов.