Взносы в ПФР с больничного листа в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы в ПФР с больничного листа в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году были объединены ПФР и ФСС. Предельная база для всех разновидностей страховых взносов одна. В 2024 году она составит 2 225 тыс. руб. При превышении базы страховых взносов действует тариф – 15,1%, ниже базы – 30%. До 2023 года были отдельные размеры для соц. и пенс. страхования, для мед. страхования лимиты отсутствовали (СВ начислялись при любом доходе).

Как производить расчеты работодателю

Пример:

Ежемесячная заработная плата директора ООО «МетТоргКурс» равна 700 тыс. руб. У предприятия отсутствуют льготы по СВ. Проводим расчет взносов по правилам, которые действуют с 2023 года.

Общий заработок лица за первый квартал составит 2 100 тыс. руб. Эта сумма не превышает установленной ПБ. По этой причине в январе, феврале, марте 2024 размер СВ будет одинаковой:

700 тыс. х 30% = 210 тыс. руб.

В четвертом месяце ПБ будет превышена. Размер зарплаты за месяц в рамках ПБ составит:

2 225 тыс. – 2 100 тыс. = 125 тыс. рублей.

С получившейся разницы расчет СВ осуществляется по общей ставке, а с оставшейся – по низкому. За апрель сумма взносов будет равна:

20 тыс. х 30% + (700 тыс. – 125 тыс.) х 15,1% = 92 825 руб.

С мая до конца декабря 2024 года СВ рассчитываются по пониженной ставке:

700 тыс. х 15,1% = 105 700 руб.

Начиная с 01.01.2023 Федеральный закон от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255‑ФЗ) действует в новой редакции (изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237‑ФЗ).

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255‑ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат лица, работающие не только по трудовым договорам, но и по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг (за исключением лиц, применяющих спецрежим в виде НПД, получающих выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающих по трудовому договору).

Таким образом, начисление страховых взносов теперь не зависит от вида заключенного договора (гражданско-правовой или трудовой). В 2023 году уплачивать взносы нужно по единому тарифу (30 %) в пределах единой базы и 15,1 % сверх базы.

Право применять пониженные тарифы для субъектов МСП сохраняется. С сумм выплат работникам за месяц свыше МРОТ (16 242 руб.) действует ставка 15 %.

Взносы уплачиваются в составе ЕНП.

Далее – о взносах на случай травматизма. Как и прежде, согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат лица, выполняющие работу на основании трудового договора, а при заключении ГПД заказчик уплачивает страховые взносы только в том случае, если эта обязанность предусмотрена данным договором.

Предельная база по таким взносам не установлена, тарифы те же, как и в 2022 году. При этом если договор заключается с инвалидом I, II или III группы, взносы уплачиваются в размере 60 % от общеустановленного тарифа (см. Федеральный закон от 19.12.2022 № 517‑ФЗ).

Взносы на случай травматизма уплачиваются отдельно (не входят в ЕНП). Отличие в том, что раньше суммы взносов перечисляли в ФСС, а теперь – в СФР.

Ответственность за несоблюдение правил

Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.

1. Если ИП не уведомляет об открытии и закрытии счетов – штраф до 2 000. Нарушение сроков или порядка подачи документов – 300-500, в зависимости от того, какие бумаги не подали.
2. За неумышленную неуплату – 20% от не перечисленной суммы. Умышленная – 40%. На должностное лицо дополнительно возлагается ответственность – от 5 до 20 т.р., и если все было сделано специально, дисквалификация до 2 лет.
3. Если неуплата в крупном или особо крупном размере, порядок индивидуальный. В большинстве случаев, должностное лицо получает штраф от 100 до 500 т.р. и лишение свободы на срок до 6 лет.

Перечисление страховых взносов с 2024 года будут контролировать жестче. В 2023 система только обкатывалась. Из-за этого было много случаев с ошибочным начислением, переплатами или задолженностями, которые не учитывались. Со временем, таких эпизодов становилось меньше.

Кому не оплачивается больничный

В некоторых случаях сотрудники не вправе претендовать на социальную выплату:

• если сотрудник оформлен по подрядному договору;
• если нарушен установленный врачом режим лечения;
• при отсутствии записей и назначений в амбулаторной карте пациента;
• при оформлении документа о временной нетрудоспособности нелицензированным медицинским учреждением;
• если документ пролонгирован более чем на 30 дней и отсутствует заключение врачебно-консультационной комиссии;
• при выдаче больничного без назначений лечащего врача;
• при фальсификации даты выдачи;
• если сотрудник находится под арестом;
• при отстранении сотрудника от работы без сохранения ему зарплаты;
• при простое на предприятии;
• если временная нетрудоспособность стала результатом криминального нарушения;
• при прохождении работником судебно-медицинской экспертизы.

Право на перенос периодов расчета для оплаты

Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.

Перенос периода производится, когда такая замена выгодна работнику в связи с тем, что его доход в расчетном периоде ниже, чем в предыдущих. К примеру, если служащий несколько лет не работал и устроился в организацию. Вот как рассчитывается больничный на новом месте работы с переносом периода:

1. Заменяют как один расчетный год на выбор, так и оба периода.
2. Для осуществления переноса необходимо предоставить в бухгалтерию соответствующее заявление.
3. Заявление составляется в свободной форме. Укажите основание для переноса, сошлитесь на законодательную норму — п. 1 ст. 14 255-ФЗ — и укажите периоды, подлежащие замене.

Например, Викторова В.В. в 2017 и 2018 гг. находилась в отпуске по уходу за ребенком, а после этого не могла найти работу. Таким образом, доход за эти периоды у нее отсутствует. В октябре 2020 г. она устроилась на работу. В январе 2020 предоставила работодателю больничный лист. Продолжительность нетрудоспособности — 10 дней. Стаж сотрудницы — 15 лет, больничный оплачивается полностью.

МРОТ на январь 2020 г. — 12 130 руб.

Минимальный среднедневной заработок: 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб. Больничный из расчета МРОТ оплачивается так: 398,79 × 10 = 3987,90 руб.

Бухгалтер подняла документы и увидела, что совокупный доход Викторовой В.В. за 2015 и 2016 гг. равен 550 000,00 руб.

Если рассчитать компенсацию исходя из дохода за предыдущий период, то выплата по листку нетрудоспособности такова:

• 550 000 / 730 = 753,42 руб.;
• 753,42 × 10 = 7534,20 руб.

Как оформить больничный лист, не облагаемый страховыми взносами

Если сотруднику было выплачено больничное пособие, а в дальнейшем ФСС отказался компенсировать эти затраты, у работодателя появится недостача по страховым отчислениям, и придется вносить доплату недоимки плюс начисленные пени. В таких ситуациях удержать невозмещенные ФСС суммы с зарплаты работника считается возможным только в случае предоставления им ложных сведений о страховом стаже.

Во избежание подобных проблем, работодатель должен:

• грамотно заполнить и утвердить больничный лист;
• учесть лимиты сумм доходов, участвующих при расчете размера пособия;
• принять во внимание число дней в году, за которые могут быть выплачены пособия;
• проверить подлинность предоставленного работником больничного листа, правомерность мед.учреждения выдавать подобные документы;
• проверить достоверность предоставленных о страховом стаже данных.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос No1: Я потерял больничный лист, могу ли я все же получить пособие по временной нетрудоспособности?

Ответ: Да, можете. Отсутствие больничного листа не станет причиной отказа в выплате вам пособия.

Вопрос No2: Как начисляется больничное пособие в случае, когда страховой стаж служащего меньше полугода?

Ответ: В такой ситуации в расчет берется актуальный размер МРОТ.

Вопрос No3: Если болезнь или травма работника организации случилась по причине алкогольного опьянения, нужно ли выплачивать больничное пособие, и если да, то как это сделать?

Ответ: Даже в такой случае придется давать сотруднику больничный и выплачивать пособие по временной нетрудоспособности. Размер выплат будет рассчитан на основании величины МРОТ на год выдачи больничного листа.

Больничные облагаются ли страховыми взносами

Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.

Это факт обусловлен следующими причинами:

• страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
• ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.

С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:

• сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
• сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
• итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.

Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.

Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:

• стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
• средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
• продолжительность болезни в днях.

Какие особенности учтены при расчете взносов для больничных листов?

В 2023 году больничные листы продолжают оставаться основным документом, подлежащим учету при начислении страховых и профсоюзных взносов. Важно учесть следующие особенности при расчете этих взносов:

1. Взносы начисляются только с фактически выплаченных больничных листов. Если больничный период не был соответствующим образом оформлен и выплачен, то страховые и профсоюзные взносы не начисляются.
2. Страховые взносы начисляются из общей суммы, указанной в больничном листе. Для этого используется исчисленный размер пособия по временной нетрудоспособности.
3. Профсоюзные взносы начисляются с суммы, указанной в больничном листе, после учета всех налоговых вычетов и удержаний, предусмотренных законодательством.
4. Если работник получает больничные листы с разными сроками, взносы начисляются отдельно по каждому листу.

Расчет страховых и профсоюзных взносов по больничным листам производится налоговыми органами с учетом всех установленных правил и норм.

Важно отметить, что сумма страховых и профсоюзных взносов может быть разной в разных регионах России, так как она зависит от региональных тарифов и нормативов.

Налогообложение больничных

В России больничные выплаты, получаемые гражданами при временной нетрудоспособности, облагаются налогом с доходов физических лиц (НДФЛ). Налоговая ставка составляет 13 процентов. Однако существуют некоторые особенности налогообложения в зависимости от длительности истории нетрудоспособности.

Если больничный лист продолжительностью до 5 календарных дней, то он не облагается налогом. Гражданин получит полную сумму выплаты без вычета НДФЛ.

Если больничный лист длится более 5 календарных дней и менее 30 календарных дней, то гражданин обязан заплатить налог на сумму, превышающую прожиточный минимум в его регионе.

Если больничный лист превышает 30 календарных дней, то заработная плата не облагается НДФЛ, а выплачивается полностью гражданину в размере 100 процентов от средней зарплаты за последние 24 месяца до начала нетрудоспособности.

Необходимо отметить, что в 2024 году сумма прожиточного минимума и ставка НДФЛ могут быть изменены в соответствии с действующими законодательными актами. Плательщикам стоит следить за обновлениями во избежание ошибок и несоответствий при расчете и уплате налогов с больничных.

Налог на имущество с больничного листа в 2024 году

Согласно действующему законодательству, больничное пособие не облагается налогом на имущество. Оно считается временным пособием, которое выплачивается в период временной нетрудоспособности. Поэтому получение больничного листа не приводит к увеличению налогооблагаемой базы по налогу на имущество.

Однако, стоит учитывать, что налог на имущество платится собственниками недвижимости и транспортных средств. Если вы являетесь собственником недвижимости или автомобиля, вам придется продолжать уплачивать налог на это имущество независимо от того, находитесь вы на больничном или нет.

Если у вас возникли дополнительные вопросы по налогу на имущество с больничного листа, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в сфере налогового права. Они смогут подробнее проконсультировать вас и рассказать о возможных особенностях исчисления и уплаты налога на имущество в конкретной ситуации.

Какие налоги удерживаются при короткосрочном больничном листе?

При короткосрочном больничном листе, который длится менее 10 календарных дней, начисляются следующие налоги:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — удерживается с заработной платы работника по ставке 13%. Налог начисляется на всю сумму зарплаты, включая выплаты во время больничного листа.
• Взносы в ПФР (Пенсионный фонд Российской Федерации) — удерживаются с заработной платы работника по ставке 22%. Взносы в ПФР начисляются на всю сумму зарплаты, включая выплаты во время больничного листа.
• Взносы в ФСС (Фонд социального страхования) — удерживаются с заработной платы работника по ставке 2,9%. Взносы в ФСС начисляются на всю сумму зарплаты, включая выплаты во время больничного листа.

Указанные налоги удерживаются автоматически работодателем и перечисляются в соответствующие фонды и органы государственной власти.

Недоимка с больничного листа: кто несет ответственность и как избежать проблем

Одной из причин недоимки с больничного листа может быть неправильное начисление и удержание налогов. В соответствии с действующим законодательством, с выплат пособий по временной нетрудоспособности работнику должны начисляться следующие налоги:

• НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
• Взносы в ПФР — пенсионные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Размер взносов зависит от величины начисленных пособий.
• Взносы в ФФОМС — взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Размер взносов также зависит от начисленных пособий.
• Взносы в ФСС — взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. Размер взносов определяется в соответствии с законодательством.

Организация, выплачивающая пособия по временной нетрудоспособности, несет ответственность за правильность начисления и удержания указанных налогов. Если организация допускает ошибки в начислении или несвоевременно перечисляет налоги, это может привести к недоимке.

Для избежания проблем с недоимкой следует обращать внимание на следующие моменты:

• Проверить правильность начисления и удержания налогов в выплате пособий. Если возникнут сомнения или ошибки, необходимо обратиться в отдел кадров или в финансовый отдел организации для уточнения.
• Следить за своими начислениями и убедиться, что все налоги перечислены в соответствий с законодательством.
• В случае недоимки или ошибок в начислении налогов следует обратиться к руководству организации или к профсоюзному комитету для защиты своих интересов.

Важно помнить, что работнику предоставляется возможность проверить выплаты пособий и убедиться в правильности начисления налогов. В случае обнаружения ошибок или недоимки, необходимо принимать меры для их исправления и защиты своих прав.

Налог на прибыль организации, выплачивающей больничный лист

Размер налога на прибыль организации зависит от вида деятельности, объема доходов и расходов, а также от наличия налоговых льгот и преференций. Обычно ставка налога на прибыль составляет 20% от чистой прибыли, но в некоторых случаях может быть применена и другая ставка.

Организации, выплачивающие больничный лист, обязаны учесть сумму выплат в расчете налога на прибыль. Это значит, что эти выплаты должны быть отражены в бухгалтерском учете и учтены при расчете налоговых обязательств. При этом, в некоторых случаях, из суммы выплат по больничному листу могут быть исключены определенные расходы, связанные с медицинским обслуживанием сотрудников.

Важно отметить, что налог на прибыль является обязательным налогом и организации, выплачивающие больничный лист, не могут его избежать. Подверженность этому налогу является стандартным условием для всех организаций, и независимо от размеров компании или вида деятельности каждая организация обязана платить его в установленные сроки.

Новые нормы налогообложения

С 2024 года в России вступят в силу новые нормы налогообложения, которые затронут многих налогоплательщиков. Основные изменения коснутся налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на дивиденды и уплаты страховых взносов.

Согласно новым правилам, НДФЛ будет уплачиваться по новым ставкам в зависимости от суммы дохода. Будут созданы новые прогрессивные ставки, которые позволят более справедливо распределить налоговую нагрузку между гражданами. Также будет изменена система налогообложения доходов от продажи недвижимости и иных ценностей.

Ставка налога на дивиденды также будет пересмотрена. Сейчас она составляет 9%, но к 2024 году может измениться. Правительство рассматривает разные варианты, включая увеличение ставки или введение дифференцированного налогообложения.

Помимо этого, налоги с больничного листа также могут быть изменены. Сейчас с работника удерживается 13% страховых взносов, которые идут на выплату пенсий и медицинское страхование. Однако, в 2024 году возможно пересмотрение этой системы и увеличение налоговых ставок. Это может повлиять на размер выплат по больничному и на общий доход налогоплательщика.

Подводя итог, новые нормы налогообложения, вступающие в силу в 2024 году, могут привести к изменениям в системе налогообложения граждан. Налог на доходы будет зависеть от суммы дохода, изменится ставка налога на дивиденды, а также возможно пересмотрение налоговых ставок с больничного листа. Важно быть в курсе всех изменений и своевременно выполнять обязанности по уплате налогов, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

Похожие записи:

• Жилая площадь: нормы, расчеты, отличие от общей
• Как вернуть заказное письмо отправленное обратно отправителю
• Льготы ветеранам боевых действий в Новосибирске в 2024 году