Можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумажном носителе в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумажном носителе в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2024 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В каких случаях подаётся нулевой отчёт НДС
Плательщики НДС должны подавать отчётность, даже если показатели отсутствуют. Показателей может не быть в следующих случаях:
- в отчётном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
- в отчётном периоде были только операции, не облагаемые НДС;
- субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).
Декларацию необходимо сдать, потому что в ней также отражаются:
- вычеты по НДС;
- суммы восстановленного налога;
- операции, не облагающиеся НДС, в том числе проводящиеся за рубежом.
Если нет показателей, подают нулевую декларацию НДС или единую упрощённую декларацию.
Как и куда подавать нулевку по НДС
Отчитаться необходимо в территориальную инспекцию по месту учета компании или регистрации ИП (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговики разъясняют, можно ли подать нулевой отчет по НДС за год на одном бланке организации — нет, форму по добавленной стоимости отправляют ежеквартально, до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Даже при нулевых показателях надо отчитываться четыре раза в год.
В таблице — сроки сдачи отчетности в 2023 году.
| За какой период отчитываемся | Когда сдаем отчет |
|---|---|
| 1-й квартал | 25.04.2023 |
| 2-й квартал | 25.07.2023 |
| 3-й квартал | 25.10.2023 |
| 4-й квартал | 25.01.2024 |
Как сдать отчёт по НДС, если нет ЭЦП
Отчётность по налогу на добавленную стоимость сдают в электронном формате, что предполагает использование квалифицированной электронной подписи. Последняя обеспечивает юридическую значимость документу и его соответствие отчёту на бумаге, подписанному рукописной подписью.
Всегда есть возможность возникновения непредвиденных ситуаций: неполадки с системой отправки отчётов, внезапное окончание срока действия сертификата ЭЦП, проблемы с интернетом. Как быть в этом случае?
Долгое время налогоплательщики могли воспользоваться следующей схемой: сдать отчётность в бумажном виде и оплатить штраф за сдачу документов не по надлежащей форме. С 2015 года такой вариант уже не подходит: согласно закону теперь отчётность, сданная на бумаге, считается непредставленной.
Если нет возможности сдать отчёт в электронном виде, остаётся только один вариант — сдать декларацию по НДС через доверенное лицо. Но и здесь есть свои нюансы, поговорим о них ниже.
Штрафы для тех, кто решиться сдать НДС на бумажном носителе
Когда субъект решится сдать НДС на бумажном носителе, то можно получить штраф за нарушение законного способа предоставления налоговой декларации. Штраф составляет 200 рублей, если факт предоставления отчетности не подлежит сомнению, а только нарушен способ подачи. Если компания подала сначала документацию на бумажном носителе, а потом на электронном, но сроки принятия последней не были нарушены, то основания для привлечения к административной ответственности не существует.
Когда принимается решение сдать НДС на бумажном носителе, нужно быть готовым к тому, что за непредставление отчета в электронном виде можно оказаться оштрафованным и за несоблюдение сроков. Ответственность предусмотрена ст. 119 НК РФ. По ней придется заплатить 5% от суммы налога, которая не была оплачена своевременно. Штраф взимается как за полные, так и неполные месяцы. При этом максимальный его размер не может превышать 30%.
Сдача нулевой декларации по НДС в 2024 году
Нулевая декларация по НДС подается, когда предприниматель не имеет оборота, связанного с обложением данного налога. То есть, если он не осуществляет предпродажную подготовку, продажу или распределение товаров или услуг, облагаемых НДС. Вместо того, чтобы заполнять декларацию с нулевым значением налоговой базы и общей суммой налога к уплате, предприниматель может предоставить нулевую декларацию.
Сдача нулевой декларации по НДС в 2024 году может быть полезной для предпринимателей, которые находятся на начальном этапе своей деятельности или имеют периоды без оборота. Это позволяет избежать необходимости заполнять декларацию с нулевыми значениями, что может быть времязатратным и создавать лишние хлопоты.
Важно отметить, что сдача нулевой декларации по НДС в 2024 году должна быть выполнена в установленные сроки и соблюдая все необходимые требования и правила, установленные налоговым законодательством. Это поможет предпринимателям избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. Поэтому, если вам необходимо сдать нулевую декларацию по НДС в 2024 году, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или изучить соответствующие материалы на официальных сайтах налоговых органов.
Как заполнить нулевую декларацию по НДС
В нулевой декларации заполняются только титульный лист и раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.
Обычно заполнение нулевой декларации НДС не вызывает трудностей, но при оформлении титульного листа следует учитывать ряд особенностей.
Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчёт. В нём указываются:
- Коды и название налогоплательщика.
Налогоплательщик указывает свои коды ИНН и КПП, точное название: для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — ФИО полностью, как в паспорте. Также указывают номер своей ИФНС. Его можно узнать в регистрационных документах либо найти на сайте налоговой.
В поле «По месту нахождения (учёта)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (утверждён Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
- Номер корректировки.
При сдаче первой декларации за отчётный период ставят код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчётов — следующие порядковые номера.
- Налоговый период.
При указании налогового периода проставляется соответствующий код. Их список содержится в приложении 3 к Порядку. Так, при сдаче декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдаётся, например, декларация за 1 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 51.
- Другие отметки.
На титульном листе также указывают количество страниц в декларации. Также укажите, кем представлен отчёт: самим налогоплательщиком (налоговым агентом) или его доверенным лицом. Обязательно следует расшифровать ФИО и должность ответственного лица, подписавшего отчёт.
Последствия неправильного заполнения декларации на бумажном носителе
Неправильное заполнение декларации на бумажном носителе может иметь серьезные последствия для предпринимателей и организаций. В случае ошибок или неполного предоставления информации, налоговый орган вправе применить штрафные санкции или даже возбудить уголовное преследование.
Одна из основных проблем неправильного заполнения декларации на бумажном носителе заключается в возможности неверного расчета суммы налога к уплате или возмещению. Это может привести к неправомерной потере финансовых средств или, наоборот, к получению неоправданного налогового вычета.
Еще одним неблагоприятным последствием неправильного заполнения декларации на бумажном носителе является возможность привлечения к административной ответственности. Налоговая служба вправе наложить штраф в размере до 30% суммы указанного налога, а также рассмотреть вопрос о привлечении к уголовной ответственности.
Кроме того, при неправильном заполнении декларации на бумажном носителе могут возникнуть проблемы при ее проверке со стороны налоговых органов. Необходимо учитывать, что такая декларация может содержать большое количество информации, которую необходимо проверять вручную, что затрудняет процесс анализа и может вызвать подозрения со стороны налоговых служб.
Неправильное заполнение декларации на бумажном носителе также может привести к дополнительным временным и финансовым затратам на исправление ошибок. Предпринимателю или организации придется потратить время и средства на предоставление дополнительной информации, устранение ошибок и связанную с этим коммуникацию с налоговыми специалистами.
В целом, неправильное заполнение декларации на бумажном носителе может иметь серьезные последствия для предпринимателей и организаций, включая финансовые потери, административные штрафы и возможное уголовное преследование. Поэтому, рекомендуется использовать электронные способы подачи декларации, которые обеспечивают большую скорость и точность в процессе заполнения и обработки налоговых данных.
Кто не может подавать единую декларацию
Вышеперечисленные условия являются необходимыми, но недостаточными для подачи единой упрощенной декларации. Кроме этих, есть и другие.
В частности, возможность подачи данной декларации зависит от налогового статуса, применяемого субъектом. Поэтому, если компания или предприниматель применяет режим единого налога, то подать такую декларацию не представляется возможным, так как в этой системе нет «нулевого» представления.
Предприниматели, использующие общую систему налогообложения, также не имеют права подавать заявление на рассмотрение. Дело в том, что они платят подоходный налог за свой доход и должны декларировать его независимо от его наличия.
Кроме того, выписка не может заменить следующую налоговую выписку.
Это связано с тем, что данные налоги декларируются ежемесячно, в то время как единая декларация может быть подана только ежеквартально или ежегодно.
Могут ли налогоплательщики быть оштрафованы за подачу одной формы упрощенной налоговой декларации или за несвоевременную подачу? На этот вопрос трудно ответить однозначно. Дело в том, что Министерство финансов и Федеральная налоговая служба не пришли к единому мнению по этому вопросу. Поэтому в письме № 03-02-07/2-154 от 12.
11. 2012 года Минфин ссылается на то, что данное заявление не является обязательным. Он призван упростить нагрузку на хозяйствующие субъекты, которые не функционировали в течение отчетного периода.
Поэтому наложение санкций за неподтверждение формы является незаконным.
Однако Федеральная налоговая служба с этим не согласна. Он считает, что налогоплательщики обязаны предоставлять такое заявление. Однако, поскольку отчет всегда имеет «нулевой» характер, т.е.
не содержит расчета налоговой базы и суммы налога к уплате, в худшем случае налогоплательщик может быть привлечен к ответственности по § 126. Закона о налогах. Также предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ, не представленный в ФНС.
Банк списал комиссию, можно ли сдавать нулевку?
По закону правомерной сдача нулевой отчетности считается лишь в том случае, если никаких движений по банковским счетам в отчетном периоде не было. Но без исключений тут не обошлось.
Рассмотрим типичную ситуацию. Компания только что зарегистрировалась, фактически деятельность еще не ведет, но открыла расчетный счет. Банк (по условиям договора обслуживания) списал комиссию.
В данном случае возможно два пути:
- Подать обычную отчетность, включив банковскую комиссию в расходы. В декларации будет отражен убыток. Возможно, по возникновению убытка придется дать пояснения.
- Не включать комиссию в расходы, подавать нулевую отчетность. Так Вы избежите более пристального внимания. Убытки налоговики не любят.
Спросят ли налоговики о причинах отсутствия деятельности?
Выяснение причин отсутствия финансово-хозяйственной деятельности у налогоплательщиков не входит в компетенцию налоговиков. Контролирующая структура следит за исполнением обязательств юрлиц и ИП, закрепленных действующим законодательством. Соответственно, налоговую волнует сам факт сдачи отчетности, корректность оформления деклараций, соблюдение сроков передачи данных.
Правомерность подачи нулевок ИФНС проверяет всегда. При получении такого отчета делается запрос в банк, обслуживающий налогоплательщика. Если подтверждается отсутствие движения по счетам, нулевая отчетность принимается без выяснения причин отсутствия доходов, расходов.
Несдача деклараций чревата для налогоплательщика серьезными последствиями, от штрафов для компании и директора до блокировки банковского счета.
Изменения в НДС 2019, 2020, 2021 годов
Несмотря на то, что ФНС не планировала внесение изменений в бланк декларации НДС за периоды 2020 года, с 1 января 2020 года некоторые нюансы по уплате НДС все же добавились:
- обязательным условием зачета НДС будет являться регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, переходящих на уплату НДС, в качестве плательщика данного налога в налоговых органах;
- уведомление о переходе на уплату НДС предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС;
- при переходе на уплату НДС сумма НДС принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации;
- внесены изменения и дополнения в перечень кодов операций, связанных с тем, что от НДС будут освобождены:
- ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
- ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.
В связи с изменениями законодательства НДС, произошедшими в 2019 и 2020 годах, налоговая декларация по НДС в 2021 году будет учитывать:
- появление в п. 2 ст. 146 НК РФ нового подп. 16, включающего в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
- регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
- упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
- перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
- увеличение налоговой ставки НДС.
- исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.
В 2021 году в декларации по НДС произошли изменения по штриховым кодам в левом верхнем углу на страницах, на титульном листе, пронумерованном как страничка 001, а также:
- в первом разделе, появились новые поля;
- в первом приложении к Порядку заполнения отчетности из базового приказа ФНС, датированного 29-м октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@, где обновлены многие коды операций.
Важные сроки и документы для сдачи декларации на бумажном носителе
В 2024 году возможность сдавать декларацию по НДС на бумажном носителе продолжает существовать. Однако, необходимо соблюдать определенные сроки и подготовить соответствующие документы.
Сроки сдачи декларации по НДС на бумажном носителе в 2024 году следующие:
- Для ежеквартальной декларации об уплате НДС срок сдачи составляет 30 календарных дней после окончания отчетного квартала.
- Для годовой декларации об уплате НДС срок сдачи составляет 30 календарных дней после окончания отчетного года.
Для сдачи декларации на бумажном носителе необходимо подготовить следующие документы:
- Заполненные бланки деклараций по НДС, в соответствии с требованиями налогового кодекса.
- Подтверждающие документы, такие как кассовые чеки, счета-фактуры и другие документы, указанные в декларации.
- Документы, подтверждающие право на вычет по НДС: накладные, акты выполненных работ и т.д.
- Прочие документы, которые могут потребоваться по требованию налоговой инспекции.