Продажа недвижимости менее 3 лет в собственности налог в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа недвижимости менее 3 лет в собственности налог в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Нужно ли платить налог при продаже квартиры
Владелец недвижимости платит имущественный налог пока объект принадлежит ему на праве собственности. Если осуществляется продажа имущества, необходимо учитывать следующие правила:
- сделка предусматривает обязанность пройти регистрацию договора по линии Росреестра, что подтвердит переход права собственности;
- за регистрационную процедуру необходимо оплачивать пошлину (для граждан — 2 000 рублей), которая не относится к налогам;
- так как после продажи возникает доход, с него необходимо оплатить НДФЛ по обычной ставке 13%;
- обязанность задекларировать и рассчитать налог возлагается лично на собственника;
- при исчислении налогового платежа с дохода можно применять различные льготы, предусмотренные НК РФ.
Указанные правила применяются к продаже любого жилого объекта– квартиры, дома с земельным участком, комнаты, долей и т.д. Если речь идет об апартаментах, которые закон относит к нежилому фонду, то на них распространяется общий порядок налогообложения. Но продавец такого объекта не сможет претендовать на льготу по освобождению от НДФЛ по периоду владения.
Уменьшаем доход и рассчитываем налог с продажи
Доход от продажи квартиры нужно задекларировать (или договорную или кадастровую стоимость) и его облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи квартиры. Он может выбрать любой из них по своему выбору. Первый — получить имущественный налоговый вычет. Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданной квартиры.
Сумма налога будет рассчитана по формуле:
| (Доход от продажи квартиры — Сумма уменьшающая доход: или вычет или расходы) | х | 13% | = | Сумма налога |
Налоговые правила при продаже новостройки в 2023 году
Важное правило касается доплаты за увеличение площади по результатам обмеров БТИ, когда фактически при завершении строительства квартира оказывается больше, чем было зафиксировано ДДУ. Этот факт не влияет на дату оплаты — она остаётся прежней.
Другие правила, действующие в 2023 году:
- Минимальный срок владения жильём, приобретённым через переуступку прав требования, стартует со дня оплаты этих прав.
- Если дольщик, внёсший полную оплату по договору ДДУ, умер, то срок владения недвижимостью для наследника будет отсчитываться со дня ухода наследодателя из жизни. Минимальный период для избавления от налога при этом составит 5 лет.
- Право собственности, полученное дольщиком по судебному решению (при неисполнении обязательств застройщиком), начинается не с даты вынесения решения, а с даты полной оплаты по ДДУ.
Отдельного внимания заслуживают предварительные договоры — соглашения, фиксирующие намерения девелопера и покупателя заключить сделку. Если жильё приобретено по такому договору, то период владения будет начинаться не с даты полной оплаты, а с того дня, когда зарегистрировано право собственности.
Что представляет собой имущественный вычет
Когда платят налог с продажи квартиры, на законных основаниях используют право на имущественный вычет. Так называют конкретную сумму, на которую можно уменьшить основу, облагаемую налогом. По сути, из дохода сначала отнимается положенный вычет, а от полученного результата — уже считается НДФЛ. Воспользоваться льготой может только налоговый резидент РФ, который продаёт квартиру ранее установленного минимального срока.
Имущественный вычет — это не фиксированная сумма. Так, например, для жилой недвижимости, долей и земельных участков он равен 1 000 000 рублей, для нежилой — 250 000 рублей. Важно понимать, что эта сумма не вернётся, она лишь снизит налоговую базу для расчёта налога. При этом воспользоваться такой льготой разрешается многократно, но не более одного раза в год.
Неисполнение налоговых обязательств влечет за собой ответственность. Причем она может быть не только административной, но и уголовной. Наказание за несвоевременное предоставление декларации и неуплату налога вступает в виде денежного взыскания.
Если гражданин задержал подачу отчета перед налоговым органом, ему придется заплатить штраф в размере 5% от величины налога. Чем больше задержка, тем выше санкция. При не предоставлении документа свыше 6 месяцев, размер штрафа может увеличиться до 40%.
При неуплате сбора потребуется заплатить 20% от размера налога. Если человек умышленно не внес оплату и это доказано, то величина денежного взыскания вырастает до 40%.
Если сумма налогового сбора достигает крупного размера, то за неуплату госорганы вправе привлечь к уголовной ответственности. Такое возможно, если величина налога составляет свыше 4,5 миллионов рублей. В такой ситуации налагается штраф до 500 тысяч рублей или иные уголовные наказания.
Таким образом, если продать квартиру менее 3 лет в собственности, налог придется заплатить в любом случае, как по старому законодательству, так и по-новому.
Платить или не платить?
Налог от продажи квартиры платит тот, кто продал имущество и получил за это прибыль, то есть владелец. Заплатить также придется и тем продавцам, которым посчастливилось унаследовать жилье или получить его в дар от близкого родственника. На сегодняшний день размер налога для физических лиц составляет привычные нам 13% для резидентов Российской Федерации и 30% — для иностранных граждан и тех россиян, кто постоянно не проживает в нашей стране. Хорошая новость заключается в том, что размер налога от продажи квартиры можно существенно сократить или вовсе избежать.
Ключевым показателем при расчете суммы налога является срок владения имуществом. Это определенный законом период, по окончании которого владельцу жилья не нужно сдавать налоговую декларацию и выплачивать подоходный налог.
До 1 января 2016 года минимальный срок владения составлял 3 года. То есть недвижимость, приобретенную до 2016 года, можно было продать по истечении этого периода и не отчитываться. При этом сумма, полученная в результате продажи, вообще не имеет никакого значения и даже декларацию не нужно было подавать. Исходя из того, что сейчас уже 2020 год, все владельцы жилья, приобретенного до 2016 года, могут смело его продавать, не делясь при этом с государством.
С 1 января 2016 года минимальный срок увеличился до 5 лет. То есть тот, кто купил квартиру с 1 января 2016, сможет сэкономить на налогах только по истечении пятилетнего периода.
С 1 января 2020 года в силу вступили некоторые поправки. Владеть продаваемой квартирой по-прежнему нужно не менее 5 лет, однако появился ряд условий, благодаря которым этот период может быть сокращен до 3 лет.
Налог от продажи квартиры не надо платить по истечении 3 лет, если:
- жилье было получено в собственность в результате приватизации;
- имущество приобретено в результате подписания договора ренты после смерти его владельца;
- недвижимость перешла по наследству или была передана в дар родственником, членом семьи;
- продаваемая недвижимость является единственным жильем владельца. Если продавец состоит в браке, тогда учитывается вся недвижимость, которая находится во владении супругов, даже если в качестве владельца указан только один супруг. Это условие не относится к брачному договору, который разделяет имущество;
- квартира продается в течение 90 дней с момента покупки нового жилья. Например, семья приобретает вторую квартиру и регистрирует право собственности на нее. С момента регистрации у владельцев есть три месяца для того, чтобы продать старую квартиру и не платить при этом налог.
Перечисленные исключения не относятся к нежилым помещениям. Апартаменты, гаражи и дачи без уплаты налогов можно будет продавать через 5 лет.
Условия для продаваемого дома распространяются и на земельный участок, с которым его реализуют. Если частный дом является, например, единственным жильем, тогда участок, на котором он расположен, также не подлежит налогообложению после 3 лет собственности.
Для наглядности мы свели требования и минимальные сроки владения в таблицу.
| Условия | Минимальный срок владения |
|---|---|
| Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года | 3 года |
| Недвижимость приобретена в период с 1 января 2016 | 5 лет |
| Недвижимость, приобретенная с 1 января 2016 года, — была получена по наследству или в подарок от родственника — была приватизирована — является единственным жильем — продается в течение 90 дней со дня покупки новой квартиры |
3 года |
Как посчитать минимальный срок владения имуществом?
Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2016 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.
Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев. Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2015 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2020 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.
Для квартир, приобретенных по договору долевого участия на стадии стройки, срок владения начинается только после того, как будет зарегистрировано право собственности в Росреестре, а не в момент передачи ключей застройщиком.
Часто владельцы такого жилья ошибочно считают, что становятся собственниками во время подписания ДДУ или акта приемки-передачи уже готовой квартиры. К сожалению, месяцы или даже годы ожидания завершения строительства в срок владения не засчитываются.
Если квартира была получена долями, то срок владения считается от момента регистрации первой доли. Например, у владельца в собственности с 2014 года находилась ¼ квартиры, а в 2018 году он унаследовал оставшуюся часть. Срок владения всей квартирой будет отсчитываться от даты регистрации ¼ доли, то есть от 2014 года.
Как заполнить декларацию при продаже квартиры
Обратите внимание: этот документ предоставляется только в том случае, если вы не выдержали минимальный срок владения.
Предварительно необходимо подготовить пакет документов:
- Паспорт гражданина РФ;
- Договор, подтверждающий сделку;
- Финансовые документы, которые подтвердят получение денег;
- Выписка из ЕГРН;
- Документы, которые подтвердят ваше право на вычет.
Подать декларацию можно до 30 апреля следующего за покупкой года. Как это сделать:
- Распечатать и заполнить декларацию вручную, а затем предоставить ее в налоговый орган при личном посещении;
- Отправить все соответствующие документы почтой;
- Заполнить документ в режиме онлайн на сайте налоговой службы.
Налог начисляется после полной проверки документов, а уплатить его необходимо 15 июля того же года. Внести платеж можно любым удобным способом.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли оплачивать налог при продаже подаренной или переданной по наследству квартиры?
Налог от реализации жилья, полученного в порядке наследования или дарения, оплачивается по общим правилам. Следует учитывать, что минимальный срок владения в этом случае применяется:
- 3 года — для родственников наследодателя или дарителя, относящихся к категории близких;
- 5 лет — для всех других остальных граждан, получивших квартиру в дар или по наследству.
Если продано после указанного срока владения жильем, то налог платить не надо!
Если продажа и покупка квартиры в одном году, нужно ли оплатить налог?
Если речь идет об одной квартире, то при расчете налогооблагаемой базы с продажи квартиры, приобретенной в этом же году, необходимо учитывать сумму фактических затрат на ее покупку. Таким образом, в декларации нужно указать не только сумму продажи, но и сумму покупки, подтвердив их соответствующими документами.
Например: квартира куплена в 2021 году за 1840000 руб. и продана в этом же году за 2160000 руб. Облагаемая база составит 320 тыс.руб. (2160000 — 1840000), а сумма налога 41600 руб. (320 тыс.р. × 13%).
Если квартира продана в 2023 году и в этом же году куплена другая квартира? Ситуация предполагает, что в одном году совершены две разные сделки. Поэтому гражданин должен по проданной квартире рассчитать налог, а по купленной (если у него имеются основания) применить налоговый вычет. Взаимозачет сумм налоговым законодательством в этом случае не предусмотрен.
Однако, налог с продажи возможно уменьшить не только на имущественный вычет в размере 1 млн. рублей, но и дополнительно на 2 млн. рублей по приобретенному новому жилью. А с остатка рассчитать НДФЛ.
Например: жилое помещение было продано за 4900000 рублей. Применим вычет в 1 млн.рублей, полагающийся с продажи имущества. Остается 3900000 рублей, с которых полагается уплата налога. Дополнительно у гражданина имеется право на имущественный вычет, поскольку он им ранее не пользовался и приобрел жилье. Поэтому с остатка в 1900000 (3900000 — 2000000) должен быть произведен возврат НДФЛ.
Его сумма составит 1900000 × 13% = 247 000 руб.
При продаже доли в квартире, нужно ли платить налог?
При продаже долевой собственности в жилой недвижимости каждый ее участник производит исчисление налога в соответствии со своей долей. В расчете будет участвовать фактически полученная прибыль дольщика.
При этом учитывается применение имущественного вычета при расчете налога по сделке:
- долевая собственность продана по одному договору купли-продажи — имущественный вычет (1 млн.рублей) распределяется между бывшими владельцами квартиры пропорционально их долям в праве собственности;
- продажа каждой доли в квартире оформлена разными договорами — каждый из бывших собственников вправе воспользоваться вычетом в один миллион рублей.
Например: У двух братьев квартира находилась в долях, каждому принадлежало по ½ доли. Продали разными договорами за 2,3 млн.руб. каждый свою долю.
Облагаемая база: 2300000 — 1000000 = 1300000 руб.
Рассчитаем налог: 1300000 × 13% = 169 000 руб.
Основные изменения в 2024 году
В 2024 году были внесены несколько основных изменений, касающихся налогообложения продажи недвижимости.
Во-первых, было увеличено значение суммы, необлагаемой налогом при продаже недвижимости. Теперь граждане могут получить вычет в размере 5 миллионов рублей при условии, что надлежащие налоговые декларации поданы и налоги уплачены своевременно. Это значительно облегчает финансовое бремя на продавцов и позволяет сохранить большую часть полученных средств.
Во-вторых, было установлено новое условие для получения налогового вычета – непрерывный срок владения имуществом не менее трех лет. Иными словами, продавцы должны иметь владение недвижимостью не менее трех лет на момент продажи, чтобы получать налоговый вычет. Это ограничение помогает затруднить спекулятивные операции с недвижимостью и стимулирует долгосрочное владение.
В-третьих, в 2024 году были внесены изменения в налоговую ставку на прибыль от продажи недвижимости. Теперь ставка составляет 13%, что выгодно отличается от предыдущей ставки 20%. Это снижение налоговой нагрузки позволяет продавцам сохранить большую часть своей прибыли и инвестировать ее в другие проекты или цели.
Эти изменения налогообложения продажи недвижимости в 2024 году, обеспечивают более выгодные условия для продавцов и стимулируют развитие рынка недвижимости.
| Изменение | Описание |
|---|---|
| Увеличение суммы | Сумма, необлагаемая налогом, увеличена до 5 миллионов рублей |
| Непрерывный срок владения | Для получения налогового вычета требуется владение недвижимостью не менее трех лет |
| Снижение налоговой ставки | Налоговая ставка снижена с 20% до 13% |
Важные детали и ограничения
При продаже недвижимости в 2024 году существуют некоторые важные детали и ограничения, которые необходимо учитывать:
| Ограничение | Подробности |
|---|---|
| Срок владения | Для того чтобы сумма продажи не была облагаема налогом, недвижимость должна быть в собственности более трех лет. Если срок владения менее трех лет, налоговая ставка будет применяться в полном объеме. |
| Участник продажи | Для применения льготной суммы, продажа недвижимости должна быть осуществлена физическим лицом. Если продажа осуществляется юридическим лицом, льготная сумма не применяется. |
| Приобретение другой недвижимости | Если вы планируете приобрести другую недвижимость после продажи, есть возможность использования льготной суммы на покупку новой недвижимости. Для этого необходимо соблюсти определенные условия и сроки. |
| Налоговый ставка | При продаже недвижимости, не удовлетворяющей требованиям для применения льготной суммы, применяется налоговая ставка, которая может быть различной в зависимости от принадлежности недвижимости и других факторов. |
Помните, что налоговое законодательство может изменяться, поэтому рекомендуется консультироваться с налоговым специалистом или юристом для получения актуальной информации и детального разъяснения правил и ограничений.
Особенности для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся продажей домов и земельных участков, также подпадают под влияние налоговых изменений, касающихся налога на продажу недвижимости до 5 лет.
В соответствии с новыми правилами, индивидуальные предприниматели будут обязаны уплачивать налог на продажу недвижимости, если они продадут дом или земельный участок до истечения 5 лет с момента его приобретения.
- Индивидуальные предприниматели платят налог на продажу недвижимости по ставке 13%.
- Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости продажи дома или земельного участка.
- Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих регулярные продажи недвижимости, налоговая база может считаться как доходом от предпринимательской деятельности и облагаться соответствующими налогами.
Важно отметить, что индивидуальные предприниматели должны быть готовы к осуществлению регулярного учета и декларирования доходов от продажи домов и земельных участков, а также уплате соответствующих налогов.
Для получения более подробной информации и консультаций рекомендуется обратиться к квалифицированным специалистам в области налогового права или налоговому консультанту.
Сроки уплаты налога при продаже квартиры
Согласно изменениям, вступающим в силу с 1 января 2024 года, сроки уплаты налога при продаже квартиры меняются. Если квартира находится в собственности менее 3 лет, то налог должен быть уплачен в течение 30 календарных дней с даты продажи.
При неуплате налога в установленные сроки предусмотрены штрафы и пени. Сумма штрафа рассчитывается исходя из базы налогообложения и может составлять от 10% до 30% от неуплаченной суммы налога. Пеня начисляется за каждый день просрочки и составляет 0,1% от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.
Для уплаты налога необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства и заполнить соответствующие декларации. После подачи декларации налогоплательщику будет выставлено налоговое уведомление с указанием срока и порядка уплаты налога.
Строго соблюдайте установленные сроки уплаты налога при продаже квартиры, чтобы избежать нежелательных последствий и штрафных санкций. Будьте внимательны и своевременно уплачивайте налоги в соответствии с действующим законодательством.