Как получить налоговый вычет ИИС?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет ИИС?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие типы налоговых вычетов есть на ИИС?

2. Вычеты с инвестиций: что говорит закон

3. Индивидуальный инвестиционный счёт в 2021 году

4. Пример предоставления инвестиционного вычета (тип А)

5. Кто может открыть ИИС

6. Как оформить налоговый вычет по ИИС?

7. Предельная сумма вычета по ИИС

8. Предоставление вычета, документы, сроки и лимиты

9. Взнос один, вычетов — много: а так можно?

10. Кто в числе получателей

11. Как получить инвестиционный налоговый вычет

12. Бланк для получения вычета инвестора в налоговой

Конечно. Брокерские компании берут комиссию за свою работу. По словам Вадима Ложкина, клиент платит брокерскую комиссию, комиссию биржи и депозитарную комиссию. При этом эксперт отмечает, что следует детально изучить тарифы, чтобы подобрать оптимальный в зависимости от инвестиционных целей.

С 2021 года вычет по ИИС типа А нельзя применять к инвестиционным доходам, так как они не относятся к основной налоговой базе.
Вычет по взносам на ИИС предоставляется с суммы пополнения за год, но не более чем с 400 тыс. рублей. Если в каком-то году взносов не было, налог за этот год вернуть нельзя.
Инвестиционный налоговый вычет тип А и тип Б одновременно применять нельзя.
Вычет тип А предоставляется при условии пополнения ИИС, получения официального дохода (с 2021 года по основной налоговой базе), наличия резидентства РФ.
Прошлогодние убытки, полученные на ИИС, нельзя переносить на прибыль по обычному брокерскому счету или на открытый в будущем новый ИИС.
За помощью в оформлении налоговых вычетов, декларировании доходов, решении спорных вопросов обращайтесь к нашим налоговым консультантам.

С 1 января 2015 года частные инвесторы в России могут открыть ИИС у брокера (брокерский счет) или управляющей компании (ИИС-ДУ).

Сумма, зачисляемая в течение календарного года по договору ИИС, может составлять до 1 млн рублей.

Средства могут быть направлены на инвестиции в инструменты фондового рынка, включая акции, государственные и корпоративные облигации, в том числе еврооблигации, а также биржевые фонды (ETF), паевые фонды и т. д.

Помимо дохода в результате инвестиций, инвестору предоставляется право на один из двух видов инвестиционных вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Какие типы налоговых вычетов есть на ИИС?

Помимо дохода в результате инвестиций, инвестору предоставляется право на один из двух видов инвестиционных вычетов по налогу на доходы физических лиц:

А: вычет в размере 13% на сумму ежегодного взноса до 400 тыс. рублей (возврат до 52 тыс. рублей в год);

Б: освобождение от налогообложения всей суммы дохода, полученного на ИИС (при закрытии счета).

После того, как тип вычета выбран, изменить его нельзя, подчеркивает Ольга Коношевская. Для того, чтобы поменять тип вычета придется закрыть ИИС и открыть новый. Но тип вычета можно определить не сразу, а в течение первых трех лет.

«Три года — максимальный срок давности подачи налоговой декларации на получение налогового вычета данного типа за предыдущие периоды. Например, в 2020 году вы можете подать налоговую декларацию на получение вычета типа, А за 2019, 2018 и 2017 гг».

Индивидуальный инвестиционный счет в Сбере или любом другом финансовом учреждении должен просуществовать три года, чтобы на основе законодательства пользователь имел право на получение налоговых вычетов. Вывести деньги раньше нельзя, на практике можно, но он автоматически закрывается, и право на получение вычета теряете.

Представим, что открывается ИИС индивидуальный инвестиционный счет 28 декабря 2019 года нужно продержать деньги до 28 декабря 2022 года. 29 декабря можно выводить со счета, закрывать его, при этом право на налоговую льготу сохраняется. Учтите, что при деактивации счета раньше установленного срока, и получении налоговых вычетов, предстоит возвратить все средства. Плюс заплатить пени – 0, 003 ставки Центрального банка РФ от возвращаемого налога за ежедневное пользование данными деньгами.

Вычеты с инвестиций: что говорит закон

Операции с ценными бумагами, как и другие виды деятельности, облагаются налогом. Чтобы снизить нагрузку на брокеров и рынок ценных бумаг в целом, государство предусмотрело возможность вернуть часть налогов.

Инвестиционные налоговые вычеты регулируются Налоговым Кодексом РФ. Согласно положениям закона, вычеты применяются к НДФЛ, который взимается с операций на фондовом рынке.

Условия получения инвестиционного вычета, согласно ст. 219.1 НК РФ:

реализация на рынке ценных бумаг, которые находились в собственности более 3 лет;
вычет по инвестициям привязан к ставке НДФЛ и равен 13%;
предельный размер суммы налога, с которой начисляется инвестиционный вычет — 400 тысяч рублей;
собственник ценных бумаг должен иметь индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Максимальная сумма, которую может получить налогоплательщик, равна 13 % от 400 тысяч рублей. Иными словами, можно претендовать на 52 тысячи рублей. Ограничение предусмотрено ст. 219.1 НК РФ.

Приведем простой пример. Гражданин внес на свой ИИС сумму в размере 250 тысяч рублей. При этом он является налогоплательщиком НДФЛ. Гражданин сможет вернуть 13% от 250 тысяч рублей, что составит 32 500 рублей. Полученная сумма меньше установленного лимита в 52 тысячи рублей. Значит, налогоплательщик сможет вернуть всю сумму, 32 500 рублей.

Индивидуальный инвестиционный счёт в 2021 году

Эта тема с ИИС стала очень популярной у населения, и людей понять можно, ведь доходности рынка ценных бумаг не способен обеспечить ни один банк даже в теории! Если этот банк, конечно, не готовится к банкротству 🙂

Снижение ставок по депозитам в банках РФ, их неэффективность и постоянные отзывы лицензий стали главными причинами того, что люди стали искать более доходные инструменты для сохранения и приумножения своих средств без нервов для себя. Брокерский счёт — это безопасно! Даже если что и случится с брокером, то на владение ценными бумагами это никак не скажется. Запись о собственниках таких бумаг хранится в центральном государственном депозитарии. Надёжностью в совокупности с другими факторами объясняется рост привлекательности фондового рынка, как такого инструмента. Ну и налоговых преференций для владельцев ИИС, в частности. Эти факторы прекрасно дополняют друг друга, увеличивая популярность инвестиционных счетов от года к году.

Пример предоставления инвестиционного вычета (тип А)

Пусть Петренко Г.В. открыл ИИС в 2020 году и внес на него 250 000 рублей. В том же году он исполнял трудовые обязанности в ООО «Плюс». Оклад составлял 40 000 рублей в месяц. ООО «Плюс», являясь налоговым агентом по НДФЛ, исчислило и уплатило в бюджет НДФЛ Петренко в размере:

(40 000 × 12) × 13% = 62 400 рублей.

Петренко имеет право на инвестиционный налоговый вычет по ИИС. Он решил воспользоваться вычетом типа А. Его можно получать ежегодно, начиная с года открытия ИИС. Если ИИС будет закрыт раньше, чем через 3 года, то все полученные вычеты придется вернуть.

Рассчитаем размер налоговой базы с применением вычета:

(40 000 × 12) – 250 000 = 230 000 рублей.

НДФЛ к уплате за 2020 год:

230 000 × 13% = 29 900 рублей.

Получилась переплата НДФЛ, которую Петренко вернет, подав 3-НДФЛ в налоговую:

62 400 – 29 900 = 32 500 – переплата к возврату.

Образец заполненной декларации 3-НДФЛ по примеру смотрите ниже.

Кто может открыть ИИС

Открыть счет и использовать право на вычет может любой гражданин РФ старше 18 лет, за которого перечисляют НДФЛ в бюджет. Установленной законом минимальной суммы для открытия ИИС нет, все зависит от тарифов брокеров. В теории на счет можно положить 10 000 руб. и после сделать с этой суммы налоговый вычет.

Открыть инвестиционный счет могут и ИП, и самозанятые. Так как у таких граждан с дохода удерживается не НДФЛ, а другие налоги, то они могут воспользоваться правом на вычет типа «Б». Или, если появится НДФЛ, получить вычет типа «А».

Открыть счет и получить право на вычет типа «Б» могут и пенсионеры. Право на вычет типа «А» у них тоже есть, но тогда они каким-то образом должны уплачивать в бюджет НДФЛ. Например, если пенсионер устроится на подработку, то он сможет вернуть оплаченный за него налог.

Как оформить налоговый вычет по ИИС?

Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и пакет документов в налоговую инспекцию. Это можно сделать либо в бумажном либо в электронном виде. В данной статье будет описан «электронный» путь, как самый простой и быстрый.

Процедура получения налогового вычета состоит из нескольких этапов:

Регистрация в личном онлайн-кабинете налогоплательщика (ЛК НП) на сайте ФНС.
Подготовка документов.
Заполнение и отправка декларации 3-НДФЛ и документов в налоговую инспекцию через ЛК НП.
Оформление и отправка заявления на возврат уплаченного налога через ЛК НП.

Предельная сумма вычета по ИИС

Налоговый вычет получать можно ежегодно. Но он ограничен максимальной суммой, которую разрешено положить на ИИС, а именно 400,0 тыс. руб. Учитывая налоговую ставку в 13%, возможная сумма вычета – не более 52,0 тыс. руб., о чем было сказано выше.

Пример №2. Техник завода Мельник О. П. открыл в 2015 году ИИС, заключив договор на его ведение с брокерской компанией. В течение года он внес 300,0 тыс. руб. Его месячный заработок за этот период составил 80,0 тыс. руб.

Работодатель удерживал из него НДФЛ:

80 · 0,13 = 10,4 тыс. руб. ежемесячно

В начале 2016 года Мельник О.П. обратился в налоговую инспекцию за вычетом. Налог составил 39 тыс. руб.:

300 · 0,13 = 39,0

Техник положил на ИИС еще 150,0 тыс. руб. (в 2016). Его заработок за этот период остался неизменным. За 2016 год он получил налог к возврату 19,5 тыс. руб.:

Предоставление вычета, документы, сроки и лимиты

Владельцу ИИС рано или поздно придется выбирать, как получать вычет: по сумме взноса или будущей прибыли. В таблице представлены основные характеристики двух способов:

Характеристики	Вычет по сумме
взносов	прибыли
Кем будет предоставлен вычет	Налоговой инспекцией	Управляющим или брокером
Пакет документов	справка о доходах; декларация; подтверждение внесения денег на ИИС; заявление	Справка от налоговой об отсутствии вычета
Время получения льготы	После наступления года, следующего за тем, в котором был открыт ИИС	Спустя 3 года после оформления инвестиционного счета
Ограничение суммы вычета	≥ 400,0 тыс. руб. (за год)	Ограничения отсутствуют, но не более 400,0 тыс. руб. в год
Дополнительный показатель	Наличие удержанного НДФЛ	—

Посмотрите подробную инструкцию по налоговому вычету по ИИС категории Б:

Начало аналогичное, что и ИИС категории А — открытие ИИС. Важные условия: срок не менее трех лет, счет в единственном числе.
В данном случае уже важен результат нашего инвестирования, так как вычет по НДФЛ по ИИС категории Б определяется как доход от инвестирования. Размер вычета не ограничен.
Каждый год налоговый вычет по ИИС категории Б получать нельзя. Такое право предоставлено по окончании срока действия договора на обслуживание ИИС.
Получают вычет либо в налоговой путем подачи 3-НДФЛ, либо у налогового агента. Во втором случае налоговая выдает справку о том, что вычеты по этому и по другим ИИС налогоплательщик не получал.

В заключение отметим, что существует также инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Как видно из формулировки, применять его могут только организации. Инвестиционный вычет по налогу на прибыль не имеет никакого отношения к частным инвестициям. Он связан с уменьшением налога на прибыль путем применения к определенным видам расходов.

Взнос один, вычетов — много: а так можно?

Хорошая новость в том, что получать налоговый вычет по ИИС можно неограниченное количество раз, хоть каждый год на протяжении всей жизни счета, пока вы не решите закрыть свой ИИС. Но при одном условии: для этого необходимо каждый же год вносить новые средства на свой ИИС.

Проблема в том, что у инвестора может и не быть возможности делать ежегодный новый взнос на индивидуальный инвестиционный счет.

Предположим, вы решили инвестировать 400 тыс. руб. на 10 лет. Открыли индивидуальный инвестиционный счет, внесли эти деньги на ИИС, купили ценные бумаги и в следующем году получили налоговый вычет в размере 52 тыс. руб. на свой взнос. В следующие 9 лет вы продолжите инвестировать, покупать и продавать активы, но получить новые вычеты, увы, уже не сможете, ведь новых взносов на ИИС не поступало.

Есть и другой способ. Закон о рынке ценных бумаг и Налоговый кодекс не запрещают открывать новый ИИС каждые три года. Это значит, что количество индивидуальных инвестиционных счетов, которыми вы можете владеть последовательно, не ограничено. Поэтому через три года с даты открытия первого счета, вы можете закрыть старый ИИС, вывести средства, не потеряв полученного за первый год вычета, после чего открыть новый индивидуальный инвестиционный счет, внести туда деньги, выведенные с первого ИИС, снова купить ценные бумаги, чтобы деньги работали, и через год оформить вычет на 52 тыс. руб.

Кто в числе получателей

В отличие от привычных социальных налоговых вычетов, здесь при подаче документов на получение возврата не имеет значения размер заработной платы. Вычет рассчитывается строго с полученной в результате инвестирования прибыли.

Претендовать на возмещение могут совершеннолетние граждане резиденты РФ, которые правильно подготовили пакет документов. Среди обязательных условий:

Получатель вычета – это то же лицо, на которое открыт инвестиционный счет;
Открывать ИИС разрешается только у официальных брокеров;
В рамках календарного года инвестор периодически делает пополнения счета;
Вкладчик ежегодно в конце налогового периода передает в ИФНС декларацию (отчетность) и уплачивает НДФЛ с полученной от инвестиций прибыли.

Если хотя бы один параметр не был выполнен, лицо лишается своего права на вычет. Воспользоваться преференцией сумеют только физические лица, подобная возможность для ИП и компаний не предусматривается.

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:

Пройти весь путь самостоятельно:

собрать необходимые документы;
проверить правильность оформления каждого документа;
заполнить декларацию 3-НДФЛ;
передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

специалист составит для вас полный перечень документов;
проверит правильность оформления каждого документа;
поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
останется с вами на связи и будет курировать процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

Есть вопрос или нужно заполнить 3-НДФЛ — мы вам поможем!

Бланк для получения вычета инвестора в налоговой

О том, как заполнить 3-НДФЛ при продаже акций не через налогового агента, узнайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ и узнайте алгоритм заполнения.

Остановимся на порядке заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета.

Повторимся, что сдать вналоговую ее и подтверждающие право на вычет документы можно в течение трех лет с года получения права на вычет.

Способы отправки декларации:

по почте письмом с описью вложения и уведомлением о получении;
лично отнести в налоговый орган;
отправить в налоговую своего представителя, обеспечив его доверенностью;
через сайт налоговой при наличии регистрации на нем.
через портал Госуслуг

Бланк декларации за 2021 год представлен в нашей статье.