Бизнес в Швейцарии [2023] — 22 идеи для россиян + с чего начать и как открыть
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бизнес в Швейцарии [2023] — 22 идеи для россиян + с чего начать и как открыть». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в Швейцарии состоит из трех элементов: федерального налога (Bundessteuer), который одинаков во всей Швейцарии, кантонального и коммунального налогов (Kantonalsteuer), которые различаются от кантона к кантону и даже от города к городу внутри кантона.
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Второй по важности индивидуальный налог в Швейцарии – налог на личное имущество (или богатство). В России у него нет прямого эквивалента, а, к примеру, в Германии и Австрии он был отменен.
Налог на имущество рассчитывается по итоговой стоимости вашей личной собственности: доли коммерческих предприятий и недвижимости (в Швейцарии), банковские счета, облигации и биржевые бумаги, оценочная стоимость прав интеллектуальной собственности, таких как товарные знаки, патенты, коллекции искусства.
Здесь также налоговая ставка прогрессивная, и разница между кантонами даже более существенна, чем при подоходном налоге. Ставка налога на имущество в наиболее дорогом кантоне Женева практически в десять раз выше наиболее дешевого кантона Нидвалден (Nidwalden), что рядом с Люцерном!
Иностранцам, раздумывающим о переезде в Швейцарию, рекомендую обязательно рассчитать возможный налог на имущество. Конечно, многое зависит от основания, по которому вы переезжаете. Одно дело, если вы получили контракт на должность топ-менеджера в крупном швейцарском банке или инженера в одной из швейцарских хайтек-корпораций… Помимо этого, единственный реальный шанс для неграждан ЕС быстро получить постоянный вид на жительство – инвестировать существенное количество средств в экономически значимую коммерческую деятельность.
В этом контексте «экономически значимый» – это активный бизнес не менее чем с 20-25 штатными сотрудниками, а «существенный вклад» – инвестиция в минимум 20 млн швейцарских франков (≈ 18 млн евро). Просто положить деньги на счет швейцарского банка и купить виллу в Лугано или шале в Санкт-Моритце определенно будет недостаточно…
Как только иностранец переведет существенную сумму своего благосостояния в Швейцарию в виде инвестиционного капитала и получит вид на жительство, его имущество будет облагаться налогом на богатство.
Налоговая реформа в Швейцарии
19 мая 2019 года в Швейцарии был проведен референдум, на котором швейцарцы проголосовали за принятие закона о реформе налогообложения юридических лиц и пенсионного финансирования (TRAF). Закон вступил в силу 1 января 2020 года.
Швейцарская налоговая реформа не затронула налоговые каникулы, которые подразумевают полное или частичное освобождение компании от налогов на прибыль и капитал на срок до десяти лет. Их продолжают предоставлять налогоплательщикам, которые представляют экономический интерес для Швейцарии и создают в Швейцарии рабочие места. Кроме того, в отличие от стран Евросоюза в Швейцарии не планируется вводить ограничения по выплате процентов третьим лицам, правила о КИК или правила против гибридных структур.
Новая реформа существенно меняет налогообложение компаний в Швейцарии и снижает ставки налога на прибыль, делая страну одной из самых привлекательных в мире для ведения бизнеса. Новые налоговые режимы, вводимые реформой, полностью соответствуют международным нормам и стандартам, разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Существующие специальные налоговые режимы, которые больше не соответствуют международным нормам (в частности, режим домицилированной, смешанной и основной компаний, а также финансового филиала), будут отменены с применением переходных правил, действующих в течение пяти-десяти лет в зависимости от режима.
Налоговое резидентство Швейцарии для юридических лиц
В зону действия фискальной ответственности попадают компании с любой допустимой ОПФ, зарегистрированные / управляемые в Швейцарии (кантон не имеет значения). Обращаем ваше внимание, что нерезиденты страны имеют право вести бизнес, их резидентный статус влияет в основном на суммы налогов и их перечень.
Возможные ситуации:
- Регистрация компании в Швейцарии автоматически дает статус налогового резидента.
- Внешняя (в другой юрисдикции) регистрация и отсутствие постоянного представительства в Швейцарии дает право продавать / покупать здесь товары и услуги.
- Компании, зарегистрированные вне территории Швейцарии, но управляемые отсюда, также получают статус налогового резидента. Это типичный вариант для филиала / дочерней компании иностранной структуры, работающей в Швейцарии не напрямую, а через своего официального представителя.
Федеральный налог на прибыль для семейных налогоплательщиков, или для холостых с несовершеннолетними детьми
|
Налогооблагаемая прибыль, CHF |
Налог, % |
|
|
От |
До |
|
|
28300 |
— |
|
|
28300 |
50900 |
1 |
|
50900 |
58400 |
2 |
|
58400 |
75300 |
3 |
|
75300 |
90300 |
4 |
|
90300 |
103400 |
5 |
|
103400 |
114700 |
6 |
|
114700 |
124200 |
7 |
|
124200 |
131700 |
8 |
|
131700 |
137200 |
9 |
|
137200 |
141200 |
10 |
|
141200 |
143100 |
11 |
|
143100 |
145000 |
12 |
|
145000 |
895000 |
13 |
|
895000 |
11.5 |
Налог на прибыль в Швейцарии: уровни налогообложения
В сравнительной таблице представлены комбинированные эффективные ставки корпоративного налога на 2021 год (включая федеральный, кантональный и коммунальный уровни налогообложения чистой прибыли)*:
| Кантон Швейцарии | Ставка корпоративного налога | Локация компании (коммуна) |
| Lucerne | 12.32% | Meggen |
| Schwyz | 14.06% | Wollerau |
| Zug | 11.95% | Baar |
| Nidwalden | 11.97% | ** |
| Valais | 12.10% | Trient |
| Glarus | 12.33% | Glarus |
| Thurgau | 13.36% | Bottighofen |
| Fribourg | 14.12% | Sévaz |
| Uri | 12.64% | Schattdorf |
| Appenzell IR | 12.66% | ** |
| Obwalden | 12.74% | ** |
| Schaffhausen | 13.94% | Stetten |
| Basel Stadt | 13.04% | ** |
| Vaud | 14.00% | Eclépens |
| Neuchâtel | 13.57% | ** |
| Geneva | 14.00% | Genthod |
| Appenzell AR | 13.72% | ** |
| Solothurn | 15.75% | Däniken |
| St. Gallen | 14.50% | ** |
| Basel Land | 16.86% | Binningen |
| Grisons | 14.78% | ** |
| Aargau | 15.11% | ** |
| Jura | 17.00% | Les Breuleux |
| Ticino | 19.16% | Castel San Pietro |
| Zurich | 19.70% | Kilchberg |
| Berne | 18.86% | Walliswil-Bipp |
При покупке недвижимости
При покупке недвижимости в Швейцарии платится кантональный налог на передачу прав собственности (Le droit de mutation), который в зависимости от кантональных законов составляет от 0 до 3,3 % от стоимости недвижимости. Например, в кантонах Аргау, Цуг и Цюрих такой платёж не взимается. В кантоне Люцерн размер такого обязательного платежа составляет 1,5 % от стоимости недвижимости, в кантонах Берн и Вале — 1,8 %, в Женеве и Базеле – 3 %. Обычно налог не взимается, если сторонами по сделке являются супруги, родители и их дети или подопечные, внуки и некоторые другие близкие родственники.
При покупке недвижимости в Швейцарии также оплачиваются нотариальные расходы, составляющие примерно 0,5 % от стоимости недвижимости, и расходы по внесению изменений в Реестр прав собственников в размере 0,5 %.
Налоговый план сразу после переезда
Теперь пример. Допустим, некая девушка Таня из Санкт-Петербурга переезжает жить в Швейцарию -учиться, работать или выходит замуж. Какие же основные налоги по этим сценариям она будет платить?
Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно.
Первые пять лет у Тани будет миграционное разрешение L или B, точно не C (его выдают после 5-10 лет проживания в Швейцарии). Иностранцы с такими разрешениями платят «налог на доходы у источника» в зависимости от кантона. Как правило, он удерживается работодателем при выплате заработной платы. Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно. Но работодатели могут это сделать, если хотят получить свои вычеты.
Больше не налоговая гавань
Швейцария все еще в массовом сознании фигурирует в качестве «налоговой гавани». Однако в последние годы реальная ситуация претерпела очень сильные изменения. После и по итогам народного референдума в 2019 году страна для начала отказалась от специальных налоговых льгот и привилегий для некоторых холдинговых и домицилированных иностранных компаний. Это заставило кантоны (субъекты федерации), имеющие право устанавливать свои собственные локальные ставки налогов, скорректировать уровень своих уровней корпоративного налогообложения. В Базеле этот показатель съехал с 20,1% до 13%.
«Если в какой-то момент Швейцария и была налоговым убежищем, то сейчас, скорее всего, это уже не так», — говорит Д. Банн. Это, правда, не помешало президенту США Джо Байдену назвать несколько месяцев назад Швейцарию именно таковым. Факт: средняя установленная ставка корпоративного налога в стране составляет сейчас 14,9%, при этом 18 из 26 кантонов Швейцарии взимают этот налог по куда меньшему тарифу. На самой нижней границе этого рейтинга находится кантон Цуг с населением в 130 000 человек, где расположены такие крупные швейцарские транснациональные корпорации, как Glencore, и зарубежные филиалы таких концерном, как Johnson & Johnson и Siemens.
Неопределенное будущее
Министр финансов Швейцарии Ули Маурер (Швейцарская народная партия, SVP) заявил в начале октября 2021 года, что «в конечном итоге корректировки (в налоговом режиме Конфедерации) будут не такими большими, как мы опасались». Хотя все детали еще предстоит проработать, тем не менее уже в целом ясно, что в соответствии новым с пороговым значением ОЭСР в 15% ставка корпоративного налога затронет только компании с прибылью от 750 млн евро в год. По оценкам швейцарского министерства финансов, в Швейцарии это коснется двух сотен компаний со штаб-квартирой в этой стране. Также, вероятно, будут затронуты несколько тысяч расположенных в Конфедерации дочерних предприятий иностранных компаний. Для сравнения, консолидированный доход концерна Moderna в 2020 году составил 803 миллиона долларов.
Также новым налоговым порядком могут быть затронуты такие крупнейшие швейцарские транснациональные корпорации, такие как Nestlé, Novartis и Roche. Но не они как раз определяют экономическое лицо страны, а мельчайшие, малые и средние компании, а они-то вроде бы останутся «под радаром». Банковский и горнодобывающий секторы также будут исключены из нового налогового режима. И все же у некоторых экспертов существует остаточные опасения, что новый налоговый режим может оказать некое негативное влияние на Швейцарию как на мировую деловую площадку, особенно в таких отраслях, как фармацевтика, на которую приходится почти половина швейцарского экспорта (в стоимостном выражении). «Чтобы оставаться привлекательной, Швейцарии придется опять заново изобретать колесо», — говорит Мартин Хесс. Впрочем, в последние 180 лет Швейцария только этим и занимается. Не впервой!
Уровень безработицы и перспективы мигрантов
Чтобы мигранту найти работу в Швейцарии, необходимо подобрать место еще до приезда. Выходцы из стран Африки и Ближнего востока живут главным образом на пособия. Граждане соседних стран, чтобы экономить на проживании и налогах, предпочитают приезжать из Франции, Австрии или Италии к началу рабочего дня и отправляться домой вечером.
Поэтому конкуренция за рабочие места высока. Так как срабатывает принцип «сначала для своих», получают места в первую очередь граждане Швейцарии.
Безработица в Швейцарии составляет 3,2%. Страхование на случай потери работы является обязательным для всех наемных сотрудников. Для самозанятых эта статья из числа добровольных.
Эта небольшая страна привлекает благоустроенностью, возможностями для малого бизнеса и сравнительно невысокими налогами. В Швейцарии прославленная своей надежностью банковская система. Процветает производство высокоточных приборов и товаров широкого потребления.
Стоит ли регистрировать компанию в Цюрихе?
Чтобы выбрать юрисдикцию, где наиболее выгодно зарегистрировать бизнес, обратитесь к нашим специалистам в IT-OFFSHORE. Швейцария является одной из наиболее востребованных стран, где стремятся открыть предприятие инвесторы и бизнесмены. Данное государство является престижным, есть возможность переезда с семьей и оформления ПМЖ.
В Цюрихе отсутствует налог на роялти. Швейцарские компании могут получить право на вычет из налогооблагаемого дохода до 10 процентов в резервный капитал и до 80% на инвестиции, которые были осуществлены в период приобретения имущества. Возможно получение вычетов при расходах на исследования.
Достаточно просто открыть счет в банке, который сохраняет банковскую тайну и конфиденциальность владельца. Однако, чтобы зарегистрировать предприятие, потребуются значительные вложения капитала, ставки налогов сравнительно большие.
Налоговые льготы в Швейцарии:
- Безопасность планирования: компании и граждане имеют право на обязательную предварительную налоговую оценку («Постановление») для запланированных проектов.
- Освобождение от участия: это подробно разъясняется в циркуляре («Kreisschreiben») № 9 от 9 июля 1998 г. Если компания владеет более 10% акций другой компании, дивиденды освобождаются от налога (нет ограничений по “обложению налогом”).
Если компания владеет более 10% акций другой компании более одного года, она освобождается от налога на прирост капитала. Кроме того, чистая прибыль может быть дополнительно уменьшена за счет фиксированных 5% административных расходов. - 50% вычет дополнительных затрат на НИОКР: максимальная скидка не может превышать 70% прибыли, облагаемой кантональным налогом. Затраты на НИОКР должны возникать в Швейцарии либо в виде расходов на персонал, либо в качестве расходов третьей стороны (если третья сторона не использует тот же 50% вычет).
- Патентная коробка: доход от отечественных и зарубежных патентов и аналогичных прав может облагаться налогом отдельно с максимальным снижением в 90%, но максимальное освобождение не может превышать 70% от прибыли, облагаемой кантональным налогом.
- Швейцарские отделения иностранных компаний смогут потребовать единовременную налоговую льготу для уплаты иностранных налогов у источника выплаты при определенных обстоятельствах
- Правила, касающиеся скрытых резервов при миграции в/из Швейцарии и переходные правила при изменении статуса компаний с преференциальным режимом
- Прирост капитала от продажи предприятия или части предприятия частными лицами: прибыль от таких сделок облагается налогом в стране проживания. Если резиденция находится в Швейцарии, такая прибыль обычно не облагается налогом, если лицо не является коммерческим дилером компании (это было бы фикцией незарегистрированного индивидуального предпринимателя. Оно должно было бы платить социальные сборы и налоги на прибыль).
- Прибыль от продажи всего предприятия или его части частными лицами:доходы от таких сделок подлежат налогообложению в стране проживания. Если место жительства в Швейцарии, такая прибыль, как правило, не облагается налогом, если человек не является коммерческим дилером компании (это явилось бы фикцией незарегистрированного индивидуального предпринимателя), тогда придется платить социальные взносы и налог на прибыль.
- Налог на наследство: в большинстве кантонов налог на наследство для прямых потомков отсутствует.
- Другие стимулы: из-за налоговой конкуренции кантоны пытаются привлечь определенные целевые группы, предлагая им некоторые налоговые льготы. Такими стимулами могут быть налоговые льготы для квалифицированных новых резидентов на покрытие некоторых их расходов в первые годы, короткие периоды амортизации или принятие определенных затрат в виде фиксированного процента от продаж.
- Существуют переходные положения для компаний, которые ранее использовали привилегию владения, привилегию для компаний по месту жительства или для смешанных компаний.
Налоговая система Швейцарии
Федеральные налоги: прямой федеральный налог на доход физических лиц и на чистую прибыль юридических лиц (для корпораций и кооперативов — 8,5% от суммы прибыли, для ассоциаций, фондов и других юридических структур — 4,25%); федеральный налог с источника дохода; некоторые налоговые обязательства; НДС (средняя ставка 8%).
Кантональные налоги: кантональный налог на доход и чистый доход физических лиц, на прибыль юридических лиц; годовой налог на капитал для юридических лиц (от 0,0010 до 0,5288% для компаний, облагаемых налогами в общем порядке, и от 0,0010% до 0,4028 % для компаний, имеющих право на специальный режим налогообложения); налоги на наследство и на дарение.
Муниципальные налоги: муниципальный налог в добавление к основному кантональному налогу (в Цюрихе, например); налог на приобретение и передачу прав собственности на недвижимость.
В большинстве случаев Швейцарию выбирают в качестве места для регистрации компании или проживания из-за низких налогов. Однако в стране 26 кантонов, наделенных законодательной властью, поэтому ставки налогов очень сильно различаются. Так, ставки налога на прибыль могут варьировать от 11 до 29%.
Традиционно самые низкие налоги на прибыль в кантонах Цуг и Фрибур, а наименьший подоходный налог — в кантоне Швиц.
Налоги в Германии для фрилансеров — регулирование малого бизнеса
Если у вас нет большого оборота, подумайте об использовании регулирования малого бизнеса. С оборотом минимум 17 500 евро в год плюс запланированный оборот в 50 000 евро в следующем году есть высокие шансы не платить налог на добавленную стоимость.
Расходы и доходы, связанные с налогом на добавленную стоимость, должны подаваться в ведомство по финансам finanzamt ежеквартально или даже ежемесячно. Одним из недостатков правил для малого бизнеса является то, что налоговая инспекция не возмещает входной налог. Проще говоря, если вы используете регулирование малого бизнеса, вы платите немного больше.
Надеемся, что наша статья окажется полезной для наших соотечественников, которые переехали на ПМЖ в Германию для занятия бизнесом или самозанятостью (фрилансом).
Если вы только собираетесь переехать в ФРГ, вам может стать полезной наша статья, в которой мы опубликовали информацию о всех легальных способах иммиграции в Германию.
Мы предлагаем нашим соотечественникам бизнес иммиграцию в Германию в качестве владельца бизнеса. Весь процесс займет порядка полугода. О подробностях нашей услуги вы можете узнать по ссылке.
Также мы занимаемся сопровождением процедур бизнес иммиграции в Германию, оформления национальной визы категории D, бизнес визы (временного вида на жительство на основании ведения бизнеса в стране), Голубой Карты, которая позволяет получить ПМЖ в Германии за короткий срок – 21 неделю. Наши предприниматели могут ознакомиться с более подробной информацией в следующей статье.
Основная информация о регистрации компании в Германии под ключ представлена по ссылке.
Регулирование криптовалютной деятельности
Использование криптомонет для оплаты товаров не требует специального разрешения. Однако коммерческие компании, осуществляющие торговлю криптовалютой, и другие виды деятельности, связанные с извлечением прибыли от манипуляций с коинами, обязаны соответствовать требованиям закона о противодействии отмыванию денег. В этой связи обязательно проведение верификации (KYC) для клиентов бизнеса.
Торговые платформы также должны соблюдать нормы AML. В соответствии с рекомендациями FINMA биржам до начала работы надлежит вступить в саморегулируемую организацию (SRO) или обратиться в управление для получения разрешения на деятельность контролируемого финансового посредника (DSFI).
Если компания принимает деньги от инвесторов, размещает их на своих счетах или управляет криптоактивами вкладчиков, она должна получить банковскую лицензию.
Имея разрешительные документы, предприятие переходит под надзор FINMA. Регулятор проверяет работу компании на соответствие установленным правилам, а также достаточность капитала в соответствии с требованиями, действующими в отношении банков.