Пени по налогам: когда и как их нужно рассчитывать
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пени по налогам: когда и как их нужно рассчитывать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Пеня не начисляется, когда налогоплательщик вовремя и в полном объеме выполнил свои обязательства перед бюджетом. Иногда даже в случае, если есть недоимка, законодательством разрешается не начислять и не платить пеню:
- по решению ИФНС или суда заблокировали счет или арестовали имущество;
- у компании или ИП имеется переплата по налогам или взносам, и ее величина не меньше просроченного платежа — ИФНС сама зачтет переплату в счет недоимки;
- недоимка образовалась из-за того, что в расчетах налогоплательщик следовал письменным разъяснениям госорганов;
- недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 6 ст. 105.3 НК самостоятельной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков) — не начисляется со дня, когда возникла недоимка, до регламентированного срока уплаты налога на прибыль компании за соответствующий налоговый период;
- недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 12 ст. 105.18 НК обратной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков).
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени
- Все поля обязательны к заполнению.
- Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Примите также во внимание:
- Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
Что будет, если оплатить долг по транспортному налогу без пени?
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
При уплате транспортного налога после просрочки начисление пеней прекращается. И сумма пени фиксируется в момент погашения долга.
Бывают ситуации, когда водители получают квитанции о начислении транспортного налога, уже фактически не являясь владельцем автомобиля. И счет выставляется вместе с пени за просрочку. Зачастую в таких случаях автомобилисты отказываются оплачивать пени, опираясь на то, что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Оставлять сложившуюся ситуацию на самотек нельзя. Разбираться в недоразумении нужно через суд.
Что такое налоговая амнистия?
По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны “простили” долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.
Стоит отметить, что “аукцион невиданной щедрости” был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.
КБК пени по транспортному налогу
Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:
| Плательщик | Налог | КБК |
| Физическое лицо | Транспортный налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Физическое лицо | Пеня | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Организация | Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Организация | Пеня | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Период для взноса налоговых сборов по закону
С 2015 года в нашем государстве принят закон, благодаря которому все юридические и физические лица обязуются уплатить налоговые платежи не позднее первого декабря года, идущего за отчётным периодом. То есть, налоги за 2018 год должны быть уплачены первого декабря 2019 года. В этот закон входят все виды налоговых сборов, даже налог на доходы физических лиц.
Примерно за месяц до даты взноса плательщику приходит письмо с уведомлением об имеющихся налогах.
Если человек не смог внести полную сумму взноса, то ему вменяется ещё и штраф в размере 20 процентов от общей суммы долга. Если же налоговики обнаружат, что лицо старается всеми способами укрываться от налогов, то ему придётся заплатить 40 процентов от общей суммы задолженности.
Как считать просроченные авансовые платежи
Когда юр. лицо должны финансировать авансом платежи по налогу на весь налоговый период. Исполнять эту обязанность признается в таком же порядке, что и оплата налога юр. лицам за период полностью.
Если вы перевели авансовый платеж в бюджет с опозданием по срокам, установленным законом, то на всю сумму просрочки задолженности оплаты аванса будет начислены пени.
Нужно перечислить авансовые платежи по следующим видам налога:
- Налоги на прибыль. Рассчитывается по итогам квартала.
- Налог на имущество для юридических лиц. Налог на имущество рассчитывается по формуле:
Налог на транспорт для юридических лиц. Налог на транспорт рассчитывается по формуле:
- Налог на землю для юридических лиц. Аванс нужно исчислять и оплачивать налогоплательщикам, по которым действует отчетный период.
На уровне Российской Федерации необходимость перечислять авансовые платежи по земельному налогу может быть отменена.
Пени начисляются в зависимости от закона установленным порядком и сроком оплаты авансового платежа:
| Порядок оплаты | Порядок начисления пени | Комментарии |
| Компания оплачивает каждый месяц авансовые платежи и итоговый авансовый платеж. | Последний день по ежемесячному платежу является дата:
-день фактической оплаты; -установленная дата оплаты ; |
Начисление суммы пеней может быть уменьшена, если сумма платежа меньше суммы авансовых платежей. |
| Оплата авансовых платежей по итогам года. | Начисление пеней начисляются ранее из следующих дат:
-фактическая дата оплаты; -дата установлена на оплату налога; |
Сумма начисления пений, возможно, будет уменьшена если сумма налога меньше, чем авансовые платежи |
Пеня представляет собой один из видов штрафных санкций. Ее начисление происходит ежедневно, за каждый просроченный день по платежу. Пеня обеспечивает исполнение обязательства по уплате налогов, ведь никто не хочет, чтобы его долг рост с каждым днем. Не пройдет и месяца, как сумма значительно увеличится. Поэтому и рекомендуют оплачивать налоговые сборы вовремя и не затягивать процесс оплаты.
Стоит особо подчеркнуть такой момент: пеня начисляется абсолютно на все виды региональных, федеральных и местных сборов, а также на налог за ввоз на российскую территорию товаров.
Уклонение от уплаты пени не сулит ничего хорошего, ее могут взыскать в принудительном порядке со счета или за счет имущества.
Для наглядности приведем несколько примеров расчета пени. Итак, допустим, что вы просрочили уплату земельного налога, вместо 15 февраля заплатили 4 марта (год не високосный). Количество дней просроченного платежа равно 17. Налог составляет 12 тысяч рублей.
Расчет производим по формуле, описанной выше:
Пеня = 12000 * 17 * 0,0825 * 1/300 = 56,10. Пеня получилась 56 рублей и 10 копеек.
Внимание, при расчете пени ставку рефинансирования переводят из процентов, разделив ее на 100. 8,25%/100 = 0,0825.
Еще один пример: налог на добавленную стоимость нужно заплатить 20 марта в размере 22 тысячи рублей. Просрочка начинается 21 марта. Заплатили мы 30 марта, значит количество просроченных дней – 10. Пеня = 22000 * 10 * 0,0825 * 1/300 = 60,5 рублей.
Оплачивать лучше всего вместе и основную сумму долга, и начисленную пеню. Своевременно оплачивайте налоговые платежи и сборы. Если же что-то не получилось, и вы не сделали это вовремя, то постарайтесь оплатить долг как можно раньше, чтобы максимально уменьшить размер начисляемой пени.
КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | пени | 182 1 06 01010 03 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01010 03 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01010 03 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов | пени | 182 1 06 01020 04 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01020 04 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01020 04 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий | пени | 182 1 06 01030 05 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 05 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 05 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений | пени | 182 1 06 01030 10 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 10 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
Типовые ошибки при указании КБК при оплате пени
Ниже мы рассмотрим распространенные ошибки, связанные с определением и указанием КБК при оплате пени по земельному налогу.
Ошибка №1. Платеж по пене с неверно указанным КБК не считается оплаченным.
Ошибки и вопросы, связанные с неправильным указанием КБК, являются наиболее распространенными на практике. Многие бухгалтера считают, что если неправильно указать КБК, платеж не будет принят казначейством. В действительности ошибка в КБК лишь усложняет процесс распределения средств в казначействе. При этом платеж считается зачисленным, а налоговые обязательства плательщика – погашенными.
Ошибка №2. Оплачивать пеню следует исключительно на основании уведомления.
Действующее законодательство действительно обязует налоговые органы направлять уведомления об оплате пени, с расчетом суммы и указанием периода просрочки. При этом судебная практика показывает, что в случае наличия недоимки плательщику следует погасить не только основной долг, но и пеню. Данное правило применяется также для ситуаций, когда в налоговом требовании указано о погашении основного долга, а информация о пене отсутствует.
Ошибка №3. Срок оплаты пени истекает на 8 день с момента получения уведомления.
Согласно законодательству, срок погашения недоимки и пени орган ФНС устанавливает индивидуально в каждом конкретном случае. Минимальный срок, который предоставляется плательщику для погашения налоговых обязательств по пене, составляет 8 рабочих дней. При этом ФНС вправе увеличить данный срок, о чем указать в соответствующем уведомлении.
Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 г. в сумме 500 000 рублей (1/3 часть) — 25 октября 2017 г.
Предположим, что компания заплатила налог с опозданием 30 октября 2017 г.
Пени рассчитываются за период с 26 октября по 29 октября 2017 г., т.е. за 4 календарных дня.
Поскольку период просрочки не превышает 30 дней, то расчет пени осуществляется по 1/300 ставки рефинансирования.
С 18.09.2017 г. ставка рефинансирования составляет 8,5% (Информация ЦБ РФ от 15.09.2017 г.).
Предположим, что ставка рефинансирования за 4 дня не менялась.
Тогда расчет пени за период просрочки составит:
(500 000 рублей х 8,5%/300) х 4 дня = 566,67 рублей.
Как определить размер налога?
Чтобы понять, какой налог платить, нужно перемножить налоговую базу и ставку, период владения автомобилем и долю ТС, которой владеет налогоплательщик.
За налоговую базу принимают мощность двигателя ТС в л.с.
Налоговую ставку каждый регион РФ определяет самостоятельно. Если в регионе ставка не определена, используются ставки налогообложения из НК РФ, приведенные в таблице.
| Мощность силовой установки автомобиля, л. с. | Ставка |
| до 100 | 2,5 |
| 100-150 | 3,5 |
| 150-200 | 5 |
| 200- 250 | 7,5 |
| от 250 | 15 |
Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2021.
В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5».
Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5».
Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».
Еще почитать: Договор с работником без оформления трудовой книжки
На основании п. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.
Сроки уплаты налогов по закону
В Российской Федерации с 2015 года действует закон, согласно которому фирмы и физлица обязаны уплачивать налоги не позднее, чем 1 декабря года, идущего за периодом отчётности. Соответственно, налоги за 2021 год должны быть уплачены в срок до 1 декабря 2018 года. Эта дата актуальна для всех типов налоговых сборов, включая НДФЛ.
Не позднее, чем за тридцать рабочих дней до указанной даты в адрес налогоплательщика поступает «письмо счастья» — документ, в котором сообщается о необходимости выполнить свою налоговую обязанность перед государством.
В случае, если налогоплательщик не уплатил полную сумму сбора, ему грозит санкция в виде денежного штрафа. В обычном случае необходимо выплатить штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности. Если же налоговые инспекторы имеют основания считать, что плательщик умышленно скрывается от уплаты, штраф вырастет до сорока процентов от суммы долга.
Что такое пеня по налогам
Институт пеней за просрочку налоговых платежей предусмотрен статьей 75 НК РФ. Само по себе понятие пени подразумевает сумму финансов, которую плательщик или агент обязаны перечислить в бюджет за то, что несвоевременно осуществила погашение фискального сбора (НДС, НДФЛ и т.д., в том числе и для малого бизнеса при УСН).
Помимо уже всем известным налогам: подоходному, земельному и прочему с 2019 года начнет действовать новый – на самозанятых. Таковыми признаются граждане не только РФ, но и ЕАЭС, которые прежде не регистрировались как ИП, даже если в последующем закрылся, и осуществляют свою деятельность в Москве, ее области, а также Калужской, Республике Татарстан. Если конкретно, то к самозанятым относятся репетиторы, няни, гувернантки и прочий домашний персонал, а также получающие доход, например, от сдачи помещения в аренду по контракту.
Такая мера применяется не только к налоговым правоотношениям, но и в гражданско-правовой сфере. Предусмотрено взимание пени за просрочку оплаты коммунальных услуг, взносов в СНТ и т.д.
Уплата пени, как и самого налога, относится к обязанностям, а не к правам субъектов. При этом такая мера не единственная, которая может быть применена к лицу. За неуплату налогов может применяться сразу несколько видов ответственности, в том числе и уголовная.
В случае образования недоимки в любом случае придется платить пени и основной долг. Только есть два варианта:
- Самостоятельный.
- Принудительный.
Пени за неуплату налогов: что будет, если не платить в срок?
Например, для УСН за 1 квартал 2019 года — это 25 апреля. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2019 года.
За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей. Подготовьте платёжку на сайте налоговой.
Выберите вид налога, по которому вам начислили пени. Например, УСН «Доходы» — это налог на совокупный доход → Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.
Тип платежа — пени по соответствующему платежу.
Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням.