Главные изменения с 2023 года для бухгалтеров

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Главные изменения с 2023 года для бухгалтеров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сдавать бухотчетность (и аудиторское заключение, если проводится аудит) в 2023 г. следует в электронном виде всем, кто ведет бухучет. Требования к ней определяет ст. 13 ФЗ № 402 от 06.12.2011 (послед. ред. – 05.12.2022). Данная обязанность распространяется на малый бизнес, микропредприятия. Освобождены от нее только ИП, зарубежные представительства в РФ.

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.

Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Вид декларации	Срок
Декларация по налогу на прибыль за год	Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2023 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2024 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Какую ответственность несет бухгалтер в 2017 — 2018 году

Бухгалтер может понести ответственность перед работодателем и перед государством. Перед первым она имеет дисциплинарный или материальный характер, перед вторым — уголовный или административный:

1. дисциплинарная — наступает перед работодателем за нарушения ТК РФ (неисполнение обязанностей, нарушение дисциплины);
2. материальная — наступает перед работодателем за нанесение ущерба;
3. административная — наступает по ст.2.4 КоАП РФ при ненадлежащем исполнении обязанностей, если это будет доказано с одновременным соблюдением сроков исковой давности — штрафы от 300 до 5000 руб. за различные правонарушения;
4. уголовная — по ст.199 и 199.1 УК РФ за уклонение от перечисления налоговых сумм, за невыполнение функций налогового агента.

Изменения для бухгалтеров в порядке начисления страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ

Первое свежее изменение в законодательстве в этой части — установлена единая предельная база для исчисления страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ — 1 917 000 рублей. Также введён единый тариф для расчёта взносов — 30 %, если не превышена предельная база, и 15,1 % сверх базы. Для малого бизнеса, сферы IT и иных льготных категорий сохранились пониженные тарифы.

Работникам, с которыми заключены ГПД, работодатели будут начислять больничные и декретные выплаты, но при условии, что за этих лиц в 2022 году было уплачено не менее 4 833,72 рублей на ВНиМ. То есть больничные и декретные смогут получать работники по ГПД в том случае, если в прошлом году они работали по трудовым договорам.

Все страховые взносы нужно платить за работников по договорам гражданско-правового характера и за временно пребывающих иностранцев.

Возьмите с ответственного сотрудника объяснительную о причине, по которой он не сдал в бухгалтерию вовремя документ.

Подшейте объяснительную к первичному документу и храните. Также вы будете иметь доказательства о том, что документ был предоставлен с опозданием.

Также поправки уточняют понятие

«регистрация в бухгалтерских регистрах мнимого объекта учета»

. Под ним понимают случаи, когда бухгалтер отразил в бухгалтерских регистрах неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни. По ст. 15.11 КоАП РФ бухгалтера могут привлечь к ответственности: за занижение начисленных налогов на 10% и более из-за искажения данных бухучета; за искажение любого показателя бухгалтерской отчетности на 10% и более; за отсутствие первичных документов, регистров бухучета, бухгалтерской отчетности, а также аудиторского заключения, если аудит обязателен;

Объединение ПФР и ФСС: что изменится

Законами 236-ФЗ и 237-ФЗ от 14.07.2022 был создан Социальный фонд России. Его создали путем объединения Фонда социального страхования и пенсионного фонда.

Что нужно знать бухгалтеру в связи с этой новостью:

• Вводится новый единый тариф страховых взносов для ОПС, ОМС и ВНиМ. Тариф составит 30% в пределах единой базы и 15.1% сверх нее. Пониженные тарифы для льготников, например IT-компаний и МСП. сохранили.

• По постановлению Правительства №2143 будет установлена единая предельная база для исчисления страховых взносов, которая на 2023 год составит 1917000 рублей.

Изменения для УСН в 2023 году

УСН – это один из налогов, который с 2023 года перечисляют в составе ЕНП.

Тем, кто платит по упрощенной схеме изменили лимит доходов. Теперь она составляет 251,4 млн. руб. При превышении дохода в 188,55 млн. руб., плательщик будет считать налог по повышенным ставкам.

Сроки уплаты также изменены:

• годовой налог организаций — до 28 марта включительно;

• годовой налог ИП — до 28 апреля включительно;

• авансовый платеж — 28 числа месяца после отчетного квартала.

• Социальный фонд России вводит единый тариф страховых взносов и меняет форму отчетности.

• С 1 января 2023 годя все взносы, налоги, сборы, штрафы и пени перечисляются одним платежным поручением.

• В 2023 году удерживать НДФЛ нужно с каждого дохода.

• Изменили лимит доходов и сроки уплаты для УСН.

• Появилась новая автоматизированная упрощенная система налогообложения, но подойдет она не всем.

• Вырос размер МРОТ и прожиточный минимум

• Продолжается мораторий на проверки бизнеса, исключая налоговые проверки.

Контрольно-кассовая дисциплина в 2022-2023 годах

Кассовая дисциплина — это соблюдение юридическими лицами и ИП правил проведения наличных денежных расчетов, установленных законодательством РФ. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.

Кассовая дисциплина включает в себя:

• оформление кассовых документов (приходный и расходный кассовые ордера, ведение кассовой книги);

• установление лимита остатка денег в кассе;

• соблюдение правил расходования и сдачи наличности в банк;

• соблюдение лимита расчёта наличными.

Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.

Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение, в частности:

• Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

• Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Виды ответственности главного бухгалтера

В зависимости от тяжести и характера допущенных нарушений в отношении главбуха организации могут предусматриваться такие виды ответственности:

• дисциплинарная – вынесение замечания, объявление выговора провинившемуся сотруднику или его увольнение;
• материальная – возмещение нанесенного организации ущерба;
• административная – выплата штрафа или дисквалификация специалиста;
• уголовная – выплата штрафа, решение о дисквалификации специалиста, исправительные работы или лишение свободы;
• гражданско-правовая – возмещение нанесенного компании ущерба и упущенной выгоды;
• субсидиарная – частичное возмещение долгов организации.

Новые поправки в КоАП РФ

В 2022 году было принято множество изменений в КоАП РФ. С 1 сентября вступает в силу уже двадцатая новая редакция Кодекса, если считать с начала этого года! Естественно, в таком изобилии найдутся нововведения, интересные всем.

Читая статью, помните, что закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за правонарушение либо иным образом улучшающий положение нарушителя, имеет обратную силу, то есть распространяется и на того, кто совершил административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении кого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Напротив, закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет (ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ).

За что могут изъять земельный участок

Согласно поправкам (федеральный закон от 5 декабря 2022 года № 507-ФЗ), участок из земель сельхозназначения могут изъять, если:
— территория не используется по целевому назначению в течение трех лет, в том числе возведенные на ней строения не зарегистрированы в ЕГРН;
— использование участка ведет к существенному снижению плодородия земли либо причиняет вред окружающей среде;
— новый собственник ранее изъятого земельного участка не приступил к его использованию по целевому назначению в течение первого года.
По прошествии этого времени владельцев начнут штрафовать по уже утвержденной сетке штрафов, а в некоторых случаях землю могут и изъять. Если собственнику земельного участка выдали предписание об устранении нарушений, он не сможет заложить землю, подарить или продать до выполнения требований суда.

Похожие записи:

• Налоговый вычет в 2024 году сроки
• Опекунство над пожилым человеком или инвалидом
• Минимальная сумма алиментов на ребенка в 2024 в Москве