Плюсы и минусы патента для ИП 2024 розничная торговля

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Плюсы и минусы патента для ИП 2024 розничная торговля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

Помощь по работе с сайтом в режиме для слабовидящих

В режиме для слабовидящих доступен ряд функций:

• Эта подсказка выводится/убирается переключателем ? или нажатием клавиш SHIFT + ?
• Используйте переключатель картинки чтобы убрать картинки и видеофайлы в статьях и прочитать вместо них текстовое описание.
• Чтобы отключить правую колонку с виджетами (видео, голосование, и т.п.), используйте переключатель виджеты
• Для увеличения размера шрифта текста используйте переключатель шрифт
• Вы можете сменить цветовую схему сайта с помощью переключателя цвет

Из этой статьи вы узнаете:

1. Что стоит помнить об особенностях патентной системы.
2. Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым.
3. На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта.
4. Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН.
5. Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу.
6. Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года.
7. Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы.
8. Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы.
9. Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года.

Федеральный закон очень четко определил виды деятельности, которые могут выбрать ПСН. Это различные виды услуг и розничной торговли с площадью зала менее 50 кв. м. При этом штат сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход – 60 млн. рублей.

Если ваша деятельность ограничена одним регионом, то на несколько торговых точек или мест (при одном виде торговли или оказания услуг) покупается только 1 патент. Если вы расширили свою сферу деятельности на соседние субъекты федерации, то в каждом регионе необходимо приобрести отдельный патент.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, то патент приобретается для каждого вида.

Есть возможность сочетать ПСН с другими видами налогообложения.

Преимущества:

• На один вид деятельности покупается 1 патент независимо от количества торговых точек или мест обслуживания.
• Платиться 6% не с суммы поступивших средств, а со ставки потенциального дохода на определенный вид деятельности. Патент очень выгоден при высоких суммах дохода.
• Отсутствие обязательной подачи деклараций.
• Облегченное ведение бухгалтерии, ИП в большинстве случаев справляется с этим самостоятельно.
• Отменены выплаты в ФСС, ФМС, также на 2% снижена ставка налога в ПФ на штатных работников.
• Нет необходимости применять кассовый аппарат, значит, отсутствуют расходы на приобретение и обслуживание кассовой техники.
• Перейти на ПСН можно в любой момент деятельности.
• Возможность совмещать патент с другими формами налогообложения.

Недостатки:

• Установлена максимальная сумма годового дохода – 60000000 рублей.
• Количество сотрудников не должно превышать 15 человек за время пользования патентом.
• При несвоевременно уплаченной ставке ПСН или подачи заявления, предприниматель автоматически переводится на ОСН.
• Деятельность ограничивается регионом, в котором выдан патент.

Можно ли применять НПД, если самозанятый производит фасовку чужих товаров, собирая их в наборы и продавая под своим логотипом

Еще один подводный камень, на который нужно учитывать самозанятым, это то в каком случае у вас возникает готовая продукция, подпадающая под НПД, а в каком нет.

Например, если вы закупаете товары у производителя и фасуете ее в новую упаковку под своим логотипом, то продавать такой товар через маркетплейсы, нельзя. В такой ситуации самозанятый не осуществляет дополнительной обработки закупленной продукции, а производит только ее расфасовку для продажи, что не считается производством готовой продукции.

Но если самозанятый покупает готовые футболки или худи и наносит на них рисунок, вышивку, декор и т.д., то это считается производством готового изделия и НПД применять, продавая товар на маркетплейсе допустимо.

Дата реализации на ОСНО (для начисления НДС и налога на прибыль)

Торговцы с выручкой более 200 млн. руб. в год применяют ОСНО, у них возникают разные заморочки с датой признания доходов для начисления НДС и налога на прибыль при торговле через маркетплейс. Покупатель магазина вправе на выбор вначале оплатить товар картой, а потом его забрать или сделать заказ на условиях постоплаты, также возможен возврат товара после его выкупа, все эти ситуации имеют нюансы.

У продавца товара на общем режиме налоговая база по НДС возникает на наиболее раннюю из дат: дата отгрузки или дата получения предоплаты. Если имеет место предоплата, то налоговая база определяется дважды на дату получения аванса и затем на дату отгрузки. НДС по возвращенным товарам (или не выкупленным товарам) продавец может принять к вычету по общим правилам.

Под датой отгрузки (передачи) товаров для целей НДС нужно понимать дату фактической отправки (передачи для отправки) товаров от продавца к покупателю. При этом момент перехода права собственности на отгруженные (переданные) товары значения не имеет (письма Минфина № 03-07-11/7135 от 11.03.2013 года, № 07-02-06/14 от 09.02.2011 года).

В таком случае днем отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, который оформлен на покупателя (письма Минфина № 03-07-08/19635 от 16.03.2020 года, № 03-07-15/57115 от 06.10.2015 года, № 03-07-11/80 от 23.03.2012 года, ФНС № ГД-4-3/17114 от 01.10.2015 года).

Если сначала имеет место предоплата (человек на маркетплейсе вначале картой оплатил товар), то на дату получения предоплаты вы обязаны начислить НДС.

Если же отгрузка на условиях постоплаты, то в момент отгрузки (передачи транспортной компании) вам необходимо начислять НДС.

С выручкой для налога на прибыль дела обстоят иначе, ее необходимо признать в момент перехода права собственности на товар (п. 3 ст. 271 НК РФ). Таким моментом является фактическая передача товара покупателю (то есть момент, когда товар будет ему доставлен или когда покупатель заберет его из пункта самовывоза).

Упрощённая система налогообложения

Упрощёнка делится на два вида — «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае нужно платить налог, в размере 6% от дохода, а во втором — 15% от прибыли, которая определяется «по оплате», т.е. исходя из поступлений и расходов денежных средств. Это стандартные ставки, но регионы имеют право их снижать — до 1% для объекта «Доходы» и до 5% — для объекта «Доходы минус расходы».

Кроме того, существует переходный период, когда ставки повышаются до 8% при «Доходах» и до 20% при «Доходах минус расходы». Переходный период применяется, когда ИП достигнет лимитов, которые установлены для стандартных ставок по УСН.

Предприниматели могут использовать УСН, если соблюдают ограничения:

• По видам деятельности: нельзя производить подакцизные товары, кроме вина из собственного винограда.
• По выручке — не более 150 млн руб. в год. при обычных ставках и не более 200 млн. руб. при переходном периоде.
• По численности — до 100 человек при обычных ставках и не более 130 человек при переходном периоде.
• По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб.

Что такое патент для ИП?

Патенты применяются в различных отраслях, включая розничную торговлю, и позволяют ИП упростить ведение бухгалтерии и регулирование своей деятельности.

Для получения патента ИП должен обратиться в налоговый орган с заявлением и предоставить необходимые документы. При этом, уплата налога производится ежеквартально или единовременно на год в соответствии с тарифами, установленными налоговым органом.

Преимущества патента для ИП включают возможность фиксированного налогообложения, упрощенную систему отчетности и отсутствие необходимости ведения обособленного бухгалтерского учета.

Тарифы на получение патента для ИП зависят от вида деятельности, которую ИП осуществляет. Они могут различаться в зависимости от региона и срока действия патента. Тарифы устанавливаются налоговыми органами ежегодно и могут изменяться.

Преимущества патента для ИП в розничной торговле

Упрощенный налоговый режим

Предоставление патента позволяет ИП в розничной торговле работать по упрощенной системе налогообложения, что существенно упрощает расчеты с бюджетом. Вместо уплаты налога на прибыль, предприниматель платит фиксированную сумму в форме налога на патент. Она рассчитывается исходя из вида товаров, объема продаж и региональных коэффициентов.

Снижение затрат

Патентное налогообложение в розничной торговле также позволяет снизить общий уровень затрат на бизнес. Поскольку сумма налога фиксированная, предприниматель знает заранее, сколько денег ему придется уплатить. Отсутствие необходимости ведения сложных бухгалтерских расчетов и обращения к услугам профессиональных налоговых консультантов ведет к сокращению затрат.

Упрощение бухгалтерии

При использовании патента ИП освобождается от необходимости ведения учета расходов и доходов, как в случае других систем налогообложения. Это позволяет сосредоточиться на конкретных задачах и упростить ведение бухгалтерии.

Ускоренная регистрация и выход на рынок

Для оформления патента в розничной торговле требуется гораздо меньше времени и усилий, чем для регистрации других форм бизнеса. Процедура сдачи документов и получения регистрационного свидетельства занимает несколько дней, что позволяет быстро начать свою деятельность и выйти на рынок.

Уменьшение административной нагрузки

Владельцы патентов освобождаются от обязанности вести сложную документацию, представлять отчеты о доходах и расходах, как это требуется для других видов бизнеса. Это резко снижает административную нагрузку на предпринимателя и позволяет сконцентрироваться на основной деятельности.

На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.

Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.

Что требуется от ИП с персоналом:

• Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
• Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
• Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
• СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
• И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).

Предприятия, предоставляющие медицинские услуги

В соответствии с действующим законодательством и условиями патента, следующие виды предприятий могут работать на патенте для предоставления медицинских услуг:

• Медицинские клиники, включая поликлиники и диагностические центры;
• Небольшие частные практики врачей различных специальностей;
• Стоматологические клиники и кабинеты;
• Медицинские лаборатории и рентгенологические центры;
• Ортопедические салоны и ортопедические мастерские;
• Центры реабилитации и физиотерапии;
• Массажные кабинеты и салоны красоты, предоставляющие специализированные медицинские услуги, такие как массаж на основе медицинских показаний;
• Виды стационарных медицинских учреждений, таких как больницы, женские консультации, родильные дома и реабилитационные центры.

Важно отметить, что условия работы на патенте для каждого вида предприятия могут отличаться, и необходимо ознакомиться с соответствующими нормативно-правовыми актами и требованиями перед началом работы.

ИП, осуществляющие торговую деятельность

Для ИП, осуществляющих торговую деятельность, в 2024 году, действуют следующие условия для работы на патентной системе налогообложения:

1. ИП должны заниматься розничной торговлей товарами или услугами.

2. Оборот ИП на рынке должен быть не более 60 миллионов рублей в год.

3. Максимальное количество работников в ИП не должно превышать 15 человек.

4. У ИП не должно быть филиалов или отделений на территории РФ или за рубежом.

5. ИП не должны осуществлять взаиморасчеты через банковские счета, за исключением операций, связанных с оплатой наличными средствами.

Важно отметить, что патентная система налогообложения идеально подходит для ИП, занимающихся торговлей, так как позволяет упростить учет и налоговые отчеты и иметь фиксированные налоговые платежи.

Перспективы работы на патенте в будущем

Одной из перспектив работы на патенте является защита интеллектуальной собственности. Патент позволяет обеспечить правовую защиту от несанкционированного использования разработанных технологий или процессов. Это позволяет ИП получить конкурентное преимущество на рынке и обеспечить стабильный доход. ИП может использовать патенты для ведения бизнеса или предоставления лицензий на использование своих изобретений другим организациям.

Еще одной перспективой работы на патенте является возможность развития и инноваций. Работа на патенте требует постоянного изучения и анализа новых технологий и рыночных тенденций. ИП, занимающийся разработкой и внедрением новых технологий, может быть на передовой отрасли и иметь значительные перспективы роста. Кроме того, работа на патенте способствует развитию научно-исследовательской и инженерной деятельности, что дает возможность получать новые знания и навыки.

Основные принципы системы налогообложения патентов

Система налогообложения патентов в России основана на нескольких основных принципах, которые определяют порядок расчета и уплаты налогов для патентных предпринимателей.

Основные принципы системы налогообложения патентов включают:

1. Единый налог	Патентные предприниматели платят единый налог, который уже включает в себя все обязательные налоги и сборы. Такой подход позволяет снизить административную нагрузку на предпринимателей и упрощает процедуру уплаты налогов.
2. Фиксированная ставка	Ставка единого налога для патентных предпринимателей устанавливается на региональном уровне и является фиксированной на всю длительность патента. Это позволяет предпринимателям точно знать, сколько именно им придется заплатить в качестве налога.
3. Упрощенная отчетность	Патентные предприниматели имеют право вести упрощенную отчетность, что сокращает их бухгалтерские обязанности и упрощает процедуру предоставления отчетности в налоговые органы.
4. Безлимитное количество операций	Патентные предприниматели не ограничиваются в количестве торговых операций, которые они могут осуществлять. Они могут свободно расширять и развивать свой бизнес без дополнительных ограничений со стороны налоговой системы.
5. Учет расчетного счета	Патентные предприниматели обязаны иметь расчетный счет для учета всех операций и совершения платежей. Это обеспечивает прозрачность и контроль в области финансовой деятельности предпринимателей.

Система налогообложения патентов, основываясь на этих принципах, предоставляет предпринимателям удобные условия для осуществления своей предпринимательской деятельности и способствует развитию предпринимательства в России.

Похожие записи:

• Абонемент на пригородные электрички для пенсионеров в 2024 году
• Что будет с СЗВ‑М в 2023 году?
• Требования, предъявляемые к срокам представления документов