Патент на парикмахерские услуги 2024 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент на парикмахерские услуги 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В рамках патента Вы вправе оказывать только те услуги, которые перечислены в разделе ОКВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Обратите внимание, что в этот перечень не входят услуги по косметологии, диетологии, оформлении татуировок, пирсинг.
Сколько стоит патент на салон красоты?
Общая формула расчета стоимости патента выглядит так:
Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней х количество дней срока, на который выдан патент) х 6%.
Налоговая база — годовой доход, который может получить ИП по каждому конкретному виду деятельности, он определен в местном законе. Закон вы сможете найти через официальный сайт налоговой. Стоимость патента вы сможете уменьшить на сумму некоторых страховых платежей (взносов) и пособий.
Таким образом, на итоговую стоимость патента влияет:
- потенциальный уровень дохода ИП в регионе по данному виду деятельности;
- срок патента;
- количество наемных сотрудников.
От каких налогов освобождены ИП на патенте?
Патент освобождает сразу от нескольких налоговых сборов: НДФЛ, НДС, а также налога на имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности. Впрочем, есть несколько тонкостей:
-
ИП на ПСН действительно освобождаются от выплаты НДФЛ. Однако это касается лишь доходов от патентной деятельности. Все, что выходит за рамки патента – облагается налогом в полной мере. К примеру, если ИП выбрал патент с видом деятельности «Парикмахерские услуги» и решил продать лишнее кресло или зеркало, то заплатить НДФЛ с полученных денег все же придется.
-
Если у предпринимателя есть наемные работники, то он должен регулярно перечислять за них НДФЛ.
-
НДС придется заплатить, если речь идет об импорте товаров, либо о счетах-фактурах с НДС.
Патентная система налогообложения в 2023 году (нюансы)
Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности.
Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.
Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет.
Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца.
Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.
Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает порядка 80 наименований разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать.
Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с утратившим силу ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.
После отмены ЕНВД с 2021 года многие предприниматели перешли на патент.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1 января 2023 г. производство ювелирных изделий и изделий из драгметаллов, а также розничная торговля такими изделиями больше не будут подпадать под патент и упрощенку. Основание — положения Закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ.
Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.
ВАЖНО! С 2020 года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности. Подробнее см. здесь.
Общая система налогообложения для салона красоты
Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Код вида объекта в заявлении
В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.
- Розничная торговля через стационарные торговые объекты, имеющие торговые залы:
09 – магазин
10 – павильон
- Розничная торговля через стационарные торговые объекты, не имеющие торговых залов:
11 – розничный рынок
12 – ярмарка
13 – киоск
14 – палатка
15 – торговый автомат
В 2021-ом перечень стационарных торговых объектов, не имеющих торговых залов, расширился. По подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ к ним добавились иные аналогичные объекты, но отдельные коды ещё не созданы. В письме ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@ указано о том, что к иным объектам пока следует применять код 14 – палатка.
- Розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети:
Стоимость патента для ИП на 2022 год — виды деятельности
- 1. В полномочия органов местной власти входит увеличение верхней границы возможного дохода, но не более, чем в 3 раза по некоторым направлениям деятельности ИП:
- осуществление грузоперевозок автомобилями и средствами водного транспорта;
- выполнение работ по ремонту и техобслуживанию автотранспорта, оборудования и иных машин;
- предоставление услуг по перевозке людей автомобилями и водными видами транспорта;
- оказание услуг по выполнению обрядов (религиозных);
- осуществления медицинской деятельности;
- осуществление фармацевтической деятельности.
- Не зависимо от вида деятельности, но при условии, что она осуществляется в пределах городской территории, население которой превышает 1,0 млн. человек, представители органов городской власти могут в пятикратном размере увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН.
- 3. Представители органов городской власти могут в 10 раз, но не более, увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН по следующим видам деятельности:
- организация и ведения торговли в розницу;
- сдача в аренду жилых помещений, находящихся в собственности ИП;
- оказание услуг общественного питания.
Какие требования к ИП в сфере образования?
Для ИП в сфере образования существуют определенные требования, которые необходимо соблюдать для работы на патенте в 2024 году:
1. Наличие образовательной деятельности: ИП должно осуществлять образовательную деятельность по конкретному образовательному направлению или специальности. Для этого необходимо иметь соответствующие квалификационные документы или стаж работы в области образования.
2. Лицензирование: ИП в сфере образования должно иметь действующую лицензию на осуществление образовательной деятельности. Лицензия может быть выдана органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.
3. Соблюдение установленных программ: ИП должно осуществлять образовательную деятельность в соответствии с установленными учебными программами и требованиями, определенными Министерством образования и науки Российской Федерации.
4. Наличие квалифицированных педагогических работников: ИП должно иметь квалифицированных педагогических работников, соответствующих квалификационным требованиям для преподавания в соответствующей области образования.
5. Обеспечение безопасности обучения: ИП в сфере образования должно обеспечивать безопасность обучения, предоставлять достаточные условия для обучения и соблюдать правила охраны жизни и здоровья обучающихся.
6. Соблюдение требований к материально-технической базе: ИП должно иметь необходимую материально-техническую базу для осуществления образовательной деятельности, включая учебные помещения, оборудование и учебные материалы.
7. Оформление учебной документации: ИП должно правильно оформлять учебную документацию, включая журналы успеваемости и протоколы аттестационных комиссий.
Соблюдение данных требований поможет ИП в сфере образования работать на патенте в 2024 году и обеспечивать качественное образование своим обучающимся.
Ограничения для ИП, осуществляющих деятельность на патенте
С 2024 года введены новые ограничения для индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляющих деятельность на патентной системе налогообложения. Согласно изменениям в законодательстве, определенные виды деятельности более не могут осуществляться на патенте. Эти ограничения вводятся в целях установления более строгих правил и контроля над предпринимательской деятельностью.
Одно из основных ограничений заключается в том, что индивидуальные предприниматели больше не могут осуществлять розничную торговлю на патенте. Это означает, что ИП, занимающиеся продажей товаров конечным потребителям через магазины, рынки и другие торговые точки, должны перейти на общую систему налогообложения.
Дополнительные ограничения касаются определенных видов деятельности, таких как оказание услуг в сфере общественного питания и предоставление гостиничных услуг, а также строительная деятельность. Изменения в законодательстве указывают, что эти виды деятельности также больше не могут осуществляться на патенте.
Таким образом, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность на патенте, необходимо тщательно изучить нововведения и ограничения, чтобы принять меры по соблюдению требований законодательства. В случае невыполнения этих ограничений и продолжения деятельности нарушителям грозят штрафные санкции и другие последствия согласно действующему законодательству.
Предприятия, предоставляющие медицинские услуги
В соответствии с действующим законодательством и условиями патента, следующие виды предприятий могут работать на патенте для предоставления медицинских услуг:
- Медицинские клиники, включая поликлиники и диагностические центры;
- Небольшие частные практики врачей различных специальностей;
- Стоматологические клиники и кабинеты;
- Медицинские лаборатории и рентгенологические центры;
- Ортопедические салоны и ортопедические мастерские;
- Центры реабилитации и физиотерапии;
- Массажные кабинеты и салоны красоты, предоставляющие специализированные медицинские услуги, такие как массаж на основе медицинских показаний;
- Виды стационарных медицинских учреждений, таких как больницы, женские консультации, родильные дома и реабилитационные центры.
Важно отметить, что условия работы на патенте для каждого вида предприятия могут отличаться, и необходимо ознакомиться с соответствующими нормативно-правовыми актами и требованиями перед началом работы.
ИП, осуществляющие торговую деятельность
Для ИП, осуществляющих торговую деятельность, в 2024 году, действуют следующие условия для работы на патентной системе налогообложения:
1. ИП должны заниматься розничной торговлей товарами или услугами.
2. Оборот ИП на рынке должен быть не более 60 миллионов рублей в год.
3. Максимальное количество работников в ИП не должно превышать 15 человек.
4. У ИП не должно быть филиалов или отделений на территории РФ или за рубежом.
5. ИП не должны осуществлять взаиморасчеты через банковские счета, за исключением операций, связанных с оплатой наличными средствами.
Важно отметить, что патентная система налогообложения идеально подходит для ИП, занимающихся торговлей, так как позволяет упростить учет и налоговые отчеты и иметь фиксированные налоговые платежи.
Необходимые документы для учета ИП на патенте
Для учета ИП на патенте, необходимо предоставить следующие документы:
1. Заявление на учет ИП на патенте;
2. Паспорт гражданина Российской Федерации;
3. Заявление на выдачу патента на упрощенной системе налогообложения;
4. Документ, подтверждающий допустимость осуществления видов деятельности, указанных в заявлении;
5. Копия документа, удостоверяющего право собственности или наличие права пользования помещением, предназначенным для осуществления предпринимательской деятельности;
6. Копия документа, подтверждающего право использования наименования объекта интеллектуальной собственности, если такое право имеется;
7. Копия документа, подтверждающего прекращение прав собственности на объект интеллектуальной собственности в случае уведомления о прекращении указанных прав;
8. Копии документов, подтверждающих прекращение осуществления видов деятельности, указанных в заявлении;
9. Документы, подтверждающие осуществление наемной деятельности, в случае указания в заявлении такой деятельности;
10. Документы, подтверждающие включение в состав сведений о текущей деятельности ИП сведений о дополнительных содержащихся в заявлении видах деятельности;
11. Документы, подтверждающие осуществление отдельных видов деятельности подрядом или по договору;
12. Документы, подтверждающие осуществление деятельности по определенным технологиям или в определенных условиях, если в заявлении указаны соответствующие виды деятельности;
13. Документы, подтверждающие наличие ученой степени или ученого звания, если в заявлении указана соответствующая категория деятельности;
14. Копии документов, подтверждающих проведение медицинского осмотра, если заявитель указан в соответствующем перечне;
15. Копии документов, подтверждающих наличие специального разрешения (лицензии) на осуществление определенных видов деятельности, если в заявлении указаны соответствующие виды деятельности.
Изменения в размере ставки по налогу на профессиональный доход
Согласно последним изменениям в законодательстве, начиная с 2024 года, ставка налога на профессиональный доход для патентных систем налогообложения будет изменена. Новая ставка составляет 6% от годовой суммы патента.
Ранее, до 2024 года, ставка налога на профессиональный доход для патентной системы налогообложения составляла 4% от годовой суммы патента. Таким образом, увеличение ставки на 2 процента может повлиять на общую сумму налога, который должны будут уплачивать патентные предприниматели.
Повышение ставки налога на профессиональный доход для патентной системы налогообложения обусловлено необходимостью более равномерного распределения налоговой нагрузки между различными видами налогообложения. Такое изменение поможет увеличить доходы бюджета и обеспечить более справедливую систему налогообложения.
Стоит отметить, что данный изменение ставки налога на профессиональный доход применяется только к патентной системе налогообложения, и не затрагивает другие виды налогообложения.
Переходные периоды и порядок регистрации для патентной системы налогообложения в 2024 году
В 2024 году в России будет действовать патентная система налогообложения для отдельных видов деятельности. Но при этом будут установлены переходные периоды и определен порядок регистрации для получения патента.
Переходные периоды являются временными ограничениями, в рамках которых предприниматели должны изменить свою систему налогообложения. В случае с патентной системой это означает, что компания или индивидуальный предприниматель, работающие по упрощенной системе налогообложения или по системе ЕНВД, должны будут прекратить действие этих систем и перейти на патентную систему.
Для получения патента необходимо пройти процедуру регистрации. Для этого нужно обратиться в налоговый орган по месту регистрации и подать заявление. Заявление должно содержать информацию о виде деятельности, который планируется осуществлять по патенту, а также другие необходимые сведения.
Регистрация патента производится в две стадии. Сначала проводится предварительная регистрация, в ходе которой налоговый орган проверяет соответствие заявления требованиям. После успешного прохождения предварительной регистрации осуществляется окончательная регистрация патента. После этого предприниматель получает свидетельство о регистрации, которое подтверждает его право на использование патентной системы налогообложения.