Арендная плата за земельный участок пая в счет погашения налога за землю по квитанциям в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Арендная плата за земельный участок пая в счет погашения налога за землю по квитанциям в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Какие изменения вносятся в учет арендной платы по квитанциям в 2024 году?
В 2024 году в учет арендной платы по земельным участкам пайщиков вносятся некоторые изменения, которые могут затронуть владельцев паев и привести к изменению суммы арендной платы.
Во-первых, начиная с 2024 года, пайщики должны будут осуществлять оплату арендной платы исключительно по квитанциям, которые предоставляются налоговыми органами. Квитанции будут содержать информацию о сумме арендной платы, сроке платежа и другие необходимые данные.
Помимо этого, в 2024 году вводится новый порядок расчета арендной платы за земельные участки. Вместо прежней формулы, основанной на размере пая и кадастровой стоимости земли, будет использоваться новый алгоритм, учитывающий не только площадь участка, но и его местоположение, инженерную инфраструктуру и другие факторы.
Компенсацию земельного налога нужно включить в налоговую базу. Почему?
Реализацией товаров, работ или услуг признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ).
При определении облагаемой базы выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153 НК РФ).
По общему правилу налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ). Проще говоря, базой для исчисления НДС является стоимость товаров (работ, услуг), рассчитанная на основании указанных в договоре цен, без учета налога.
Кроме того, п. 8 ст. 154 НК РФ установлено, что в зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии со ст. 155 – 162 НК РФ. А в пп. 2 п. 1 ст. 162 закреплено, что облагаемая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Получается, что сумма компенсации земельного налога подлежит включению в базу по НДС, так как:
- является составной частью арендной платы;
- прямо связана с оплатой аренды земельного участка.
Законодательство о земельных отношениях
В Российской Федерации законодательство, регулирующее земельные отношения, основано на Конституции Российской Федерации и Земельном кодексе Российской Федерации. Земельный кодекс устанавливает общие принципы использования, охраны и оборота земель, а также права и обязанности субъектов земельного права.
Согласно Земельному кодексу, земельный пай, как частичное право на земельный участок, может быть передан наследникам или продан без земельного участка. В случае продажи земельного пая, возникает вопрос о начислении арендной платы.
Согласно статье 67 Земельного кодекса, арендная плата за земельный пай начисляется на арендатора, который осуществляет хозяйственную деятельность на земельном участке, являющемся частью сельскохозяйственных угодий. В случае, если после продажи земельного пая в 2024 году пайщик продолжает заниматься сельскохозяйственной деятельностью на земельном участке, арендная плата будет начисляться на него.
Однако, если после продажи пайщик прекращает сельскохозяйственную деятельность на земельном участке, а между новым собственником и арендатором ничего не было согласовано в отношении продолжения арендного договора, арендатором становится новый собственник. Таким образом, арендная плата будет начисляться на нового собственника земельного пая.
Роль налоговых органов
Налоговые органы играют важную роль в процессе начисления арендной платы за земельный пай после его продажи. Эти органы осуществляют контроль за правильным взиманием платежей и поддерживают соблюдение налогового законодательства.
Основной функцией налоговых органов в данной ситуации является определение правильного субъекта, который обязан платить арендную плату после продажи земельного пая. Для этого налоговые органы проводят необходимые проверки и анализируют документацию.
Важно отметить, что налоговая база и размер арендной платы за земельный пай после продажи могут меняться в зависимости от условий сделки и рыночных факторов. Налоговые органы учитывают эти факторы при рассмотрении каждого конкретного случая и определении суммы платежа.
Для обеспечения прозрачности и справедливости процесса начисления арендной платы, налоговые органы ведут регистр всех плательщиков и осуществляют контроль за своевременным и полным внесением платежей. В случае нарушения плательщиком установленных требований, налоговые органы применяют необходимые меры ответственности и санкции.
| Функции налоговых органов | Значение |
|---|---|
| Контроль за правильным взиманием арендной платы | Предотвращение неправомерных действий и обеспечение соблюдения налогового законодательства |
| Определение правильного субъекта начисления | Обеспечение точного определения лица, ответственного за уплату арендной платы |
| Учет факторов и условий сделки | Адаптация начисляемой суммы к текущей рыночной ситуации и условиям продажи |
| Регистрация плательщиков | Поддержание базы данных плательщиков и контроль за своевременным и полным внесением платежей |
Как и кому выплачивать арендную плату за земельные паи?
Земельный пай является недвижимостью и на него необходимо оформить собственность. Тогда владелец участка получит возможность распоряжаться им свободно и извлекать прибыль. Как правило, распоряжение участком заключается в передаче его в аренду крупным землепользователям.
Соответственно, сторонами в правоотношениях являются частный собственник территории и ее арендатор. Такая форма отношений означает необходимость заключения между сторонами договора об аренде. Следовательно, пользователь должен будет перечислять плату владельцу за обработку его территории.
Таким образом, арендатор должен регулярно производить выплаты арендной платы за территорию, которую он использует. Данная процедура происходит в соответствии с положениями заключенного между сторонами договора. В нем отражается порядок выплаты и ее размер.
При этом выплата может осуществляться в денежном эквиваленте или же в натуральном выражении, то есть в получении сельскохозяйственной продукции.
Статья: Земельный налог и арендная плата за землю в г
Платежи по земельному налогу регулируются Законом г. Москвы от 21.01.1998 N 1 «О ставках земельного налога» с учетом повышающих коэффициентов, установленных Федеральными законами от 29.12.1998 N 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики», от 22.02.1999 N 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 г.», от 31.12.1999 N 227-ФЗ «О федеральном бюджете на 2000 г.» и от 27.12.2000 N 150-ФЗ «О федеральном бюджете на 2001 г.».
Учет плательщиков арендной платы за землю ведется земельными комитетами на основе заключенных договоров аренды земли. Размер, условия и сроки внесения арендной платы устанавливаются договором. Для учета поступлений по арендной плате в бюджет банк ежедневно передает в отдел учета земельных платежей выписки из банковских счетов, платежные поручения и квитанции об уплате.
Расчет арендной платы за земельный участок и ее размер
Если посмотреть стоимость аренды земли на более коротком временном отрезке, то мы увидим явную зависимость от погоды на улице и настроения граждан. Например, стоимость аренды производственных и офисных помещений (читай земли) сильно падает с 1 января и так же сильно поднимается с 10-12 января каждого года. Сразу видно, когда вся страна идет отдыхать. А стоимость аренды сельскохозяйственных земель возрастает весной и падает осенью. Таким образом, можно наглядно видеть зависимость цен от спроса на рынке.
Новое падение стоимости аренды произошло в 2014 году и было связано с политической обстановкой в стране. Действительно трудно открывать бизнес и арендовать участок, когда у населения банально нет денег. Но интересно то, что стоимость аренды и цены на земли сельскохозяйственного назначения не только падали медленнее, но даже пошли в рост. Так можно увидеть на практике принятие правительством закона об эмбарго и введение субсидий для сельскохозяйственных производителей.
Уплата НДФЛ с арендной платы земельных участков ИП на УСН
ИП на УСН с 2022 года арендует земельные паи у физических лиц. Месторасположения земельных участков (паев) и местожительства ИП в разных сельских поселениях, с разными ОКТМО, но одной налоговой. НДФЛ с арендной платы земельных участков был перечислен на ОКТМО расположения земли. Отчет 6-НДФЛ за 2022 год был сдан по двум ОКТМО: за аренду земли — по ОКТМО расположения земли, по НДФЛ с зарплаты работников по ОКТМО местожительства ИП. 2- НДФЛ за 2022 год был сдан на ОКТМО по месту жительства ИП. В 4-м квартале 2022 года НДФЛ с суммы аренды за землю был оплачен тоже по месту расположения земельных паев. 6- НДФЛ и 2- НДФЛ за 2022 год пока не сдавали, выясняем. На какой ОКТМО ИП на УСН должен платить НДФЛ с суммы арендной платы за паи и как сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Если в 2022 году было сделано все неправильно, то надо ли и как внести корректировки и какие последствия всех этих действий могут быть? (налоговая при мне проверила все сданные отчеты и в устной форме сказала, что за 2022 год ничего исправлять не надо, что все отчеты приняты).
Стоимость, реквизиты и образцы платежных документов
основной признак идентификации платежа — номер ФЛС. Действительно, один плательщик может иметь несколько договоров аренды земельных участков в разных районах Москвы.Напоминаем, что формы платежных документов утверждены Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств»
. Правила указания КБК. КБК зависит от того, в какой государственной собственности находится земельный участок: неразграниченной или собственности города Москвы.
Самостоятельно это определить сложно, поэтому придется искать договор аренды.
Но и это вас может не спасти, поскольку коды КБК периодически меняются, а до 2000 года их вообще в договорах аренды не указывали.При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание. Использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на правах собственности. Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п.
1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога.
При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков.
Выигранных дел в судах — штук, на сумму рублей. Также принимала участие в закупках — раз, в качестве Исполнителя — раз, на сумму — рублей, в качестве Заказчика — раз, на сумму руб.
Департамент городского имущества г. Москвы
Прочие фирмы и организации
| ООО «АВС-АКВА» Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием г. Воронеж |
| ООО СК «ССМ-М» Строительство жилых и нежилых зданий г. Москва |
| ООО «АНТАРЕС» Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом г. Нижний Новгород |
| МКОУ «НОВОСТРОЙСКАЯ ООШ» МО «ЕНОТАЕВСКИЙ РАЙОН» Образование основное общее п. Новострой |
| АДМИНИСТРАЦИЯ МО «БЕТЮНСКИЙ НАСЛЕГ» Деятельность органов местного самоуправления городских округов с. Бетюнцы |
Организация ДЕПАРТАМЕНТ ГОРОДСКОГО ИМУЩЕСТВА ГОРОДА МОСКВЫ зарегистрирована 15.11.1991 г. регистратором: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве. После регистрации, компании присвоены: ОГРН: 1037739510423, ИНН: 7705031674 и КПП: 770301001. Основной вид деятельности — «Деятельность органов государственной власти субъектов российской федерации (республик, краев, областей), кроме судебной власти, представительств исполнительных органов государственной власти субъектов российской федерации при президенте российской федерации». Юридический адрес ДЕПАРТАМЕНТ ГОРОДСКОГО ИМУЩЕСТВА ГОРОДА МОСКВЫ — 123112, Москва, проезд Красногвардейский 1-Й, д. 21, строение 1.
Налоговая об — арендной плате за — земельные участки, находящиеся в — государственной собственности
Арендная плата за земельные участки, предоставленные индивидуальным предпринимателям и гражданам, исчисляется и уплачивается ими за период с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия решения или регистрации договора аренды земельного участка.
- за земельные участки, используемые не по целевому назначению, не используемые в течение сроков, определённых законодательными актами, занятые до оформления правоудостоверяющих документов;
- за земельные участки (части земельных участков), занятые неиспользуемыми (неэффективно используемыми) капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями;
- за земельные участки, предоставленные лицам, указанным в подпункте 1.7.8 Указа № 101, если эти участки используются для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства или заняты капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, машино-местами, предназначенными и (или) используемыми для осуществления предпринимательской деятельности.
Арендная Плата За Земельный Участок Пая В Счет Погашения Налога За Землю По Квитанциям 2022
- на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года
- в течение текущего налогового периода, в случае возникновения обстоятельств, которые вызывают возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства
- военнослужащим срочной военной службы, альтернативной, участникам ВОВ
- пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц
- постоянно проживающим на территории радиоактивного загрязнения с правом на отселение
- эвакуированным или выехавшим самостоятельно из зоны радиоактивного загрязнения
- одному или нескольким членам многодетной семьи
- иным лицам ( см. ст.194 Налогового Кодекса )