Как заполнить декларацию по прибыли за 1 квартал в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию по прибыли за 1 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2024 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль подают по итогам года и после каждого отчётного периода (п. 1 ст. 28 НК РФ).
С 2023 года изменились сроки сдачи декларации по налогу на прибыль: годовой отчёт надо сдавать до 25 марта следующего года, за отчётные периоды — до 25 числа следующего месяца.
Конкретные сроки сдачи зависят от способа перечисления авансовых платежей (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).
Если авансовые платежи вносятся ежеквартально, то декларацию нужно сдать в следующие сроки:
- За 1 квартал 2023 — 25 апреля 2023
- За полугодие 2023 — 25 июля 2023
- За 9 месяцев 2023 — 25 октября 2023
- За 2023 год — до 25 марта 2024
Отчитаться о ежемесячных авансовых платежах нужно в следующие сроки:
- За январь 2023 — 27 февраля 2023
- За февраль 2023 — 27 марта 2023
- За март 2023 — 25 апреля 2023
- За апрель 2023 — 25 мая 2023
- За май 2023 — 26 июня 2023
- За июнь 2023 — 25 июля 2023
- За июль 2023 — 25 августа 2023
- За август 2023 — 25 сентября 2023
- За сентябрь 2023 — 25 октября 2023
- За ноябрь 2023 — 27 ноября 2023
- За декабрь 2023 — 25 декабря 2023
- За 2023 год — до 25 марта 2024
Зачем нужно отчитываться по прибыли
Декларация по налогу на прибыль представляют собой форму отчетности, которую организации обязаны предоставлять в ИФНС в соответствии с НК РФ.
Сдача декларации по налогу на прибыль в 2023 году служит нескольким целям:
| Цель | Комментарий |
| Расчет налоговой базы | Декларация по налогу на прибыль позволяет ИФНС определить налоговую базу организации, то есть определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению, после учета всех необходимых расходов, убытков и льгот. |
| Контроль за соблюдением законодательства | Предоставление декларации обеспечивает контроль со стороны налоговых органов за соблюдением законодательства, позволяет проверить корректность расчетов и своевременность уплаты налогов. |
| Соблюдение прозрачности и отчетности | Предоставление декларации позволяет организации подтвердить свою прозрачность и исполнение налоговых обязательств перед государством, а также может служить основанием для взаимодействия с другими организациями. |
| Уплата налогов | Основная цель декларации по налогу на прибыль – определить сумму налога, которую организация должна уплатить в бюджет. Эти средства в дальнейшем используются государством для финансирования общественных расходов, таких как инфраструктура, образование, здравоохранение и социальная защита. |
| Оценка экономической деятельности | Налоговая декларация по налогу на прибыль помогает государственным органам оценивать экономическую деятельность организаций, формировать статистику, а также принимать решения в области экономической политики. |
Как заполнять строку 210 декларации
В данной строке отражается общая сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный/налоговый период. Заполнение строки 210 Листа 02 зависит от того, как организация платит авансовые платежи по прибыли.
Строка 210: организация уплачивает только ежеквартальные авансы
В этом случае строка 210 Листа 02 декларации (утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) заполняется следующим образом:
| Период, за который представляется декларация | Значение строки 210 |
| строка 210 в декларации за I квартал | В строке 210 нужно поставить прочерк |
| строка 210 в декларации за полугодие | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года |
| строка 210 в декларации за 9 месяцев | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года |
| строка 210 в декларации за год | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года |
Шаг 3. Заполняем лист 02
Это самая содержательная часть декларации. В позиции листа 02 вносятся данные о доходах и затратах, формирующих налогооблагаемую базу. Указываем признак налогоплательщика в соответствии с предложенным списком в бланке.
Вот как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 кв. 2023 года — строки листа 02:
- 010 — поступления от реализации;
- 020 — внереализационная доходность;
- 030 — суммы из стр. 130 приложения 2 к листу 2;
- 040 — внереализационные затраты;
- 050 — убыток из стр. 360 приложения 3 к листу 2;
- 060 — итоговая величина прибыли;
- 070 — доходность, которая не подлежит учету в качестве прибыли;
- 100 — итоговая база по налогу на прибыль;
- 110 — убыток, уменьшающий базу;
- 120 — налоговая база с учетом убытка из строки 110;
- 171 — реквизиты регионального закона для пониженных ставок налога;
- 180 — итоговая сумма рассчитанного налога;
- 190 — налог в размере 3%, уплачиваемый в федеральный бюджет;
- 200 — налог в размере 17%, уплачиваемый в бюджет субъекта региона.
Актуальный пример заполнения декларации на прибыль в 2023 году в части листа 02.
Расчет налоговой базы
Расчет налоговой базы для налога на прибыль за 1 квартал 2024 года осуществляется на основе финансовой отчетности предприятия за данный период.
На первом этапе необходимо определить величину доходов, полученных предприятием от осуществления основной деятельности. Доходы могут включать в себя как денежные средства, так и натуральные активы, оцениваемые по рыночной стоимости.
Налоговая база также включает в себя все доходы, полученные предприятием от дополнительной деятельности, таких как аренда имущества, продажа активов и другие.
На втором этапе необходимо определить величину расходов, понесенных предприятием в процессе осуществления деятельности. Расходы включают в себя затраты на материалы и сырье, оплату труда, аренду помещений, налоги и другие обязательные платежи.
Расчет налоговой базы также включает в себя обязательные отчисления в фонды социального обеспечения и другие обязательные платежи, которые предприятие должно осуществлять в соответствии с законодательством.
Учет вычетов и льгот
При заполнении формы налога на прибыль за 1 квартал 2024 года необходимо учесть возможные вычеты и льготы, которые могут быть применены к налоговой базе.
Вычеты представляют собой сумму, которая может быть вычтена из общей суммы доходов для определения налоговой базы. Они позволяют снизить налогооблагаемую прибыль и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
Применение вычетов осуществляется в соответствии с действующим законодательством и может варьироваться в зависимости от вида деятельности и особенностей предприятия. Некоторые из наиболее распространенных видов вычетов включают:
- Вычеты на научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую работу.
- Вычеты на инновационную деятельность и разработку новых технологий.
- Вычеты на социальные программы и благотворительность.
- Вычеты на привлечение инвестиций и развитие региональных отраслей.
Кроме того, предприятия также могут иметь право на получение налоговых льгот, которые предусматривают уменьшение ставки налога или освобождение от его уплаты на определенный период времени. Льготы, как правило, предоставляются для стимулирования определенных видов деятельности или развития определенных регионов.
Для учета вычетов и льгот необходимо заполнить соответствующие разделы формы налога на прибыль, указав информацию о применяемых вычетах и льготах, а также предоставив необходимые документы и подтверждающую информацию. При этом важно соблюдать требования законодательства и предоставлять точные и достоверные данные.
Учет вычетов и льгот является важной частью процесса заполнения формы налога на прибыль и позволяет предприятиям снизить свои налоговые обязательства в соответствии с действующим законодательством.
Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль для отдельных видов деятельности
1. Для организаций, занимающихся торговлей:
- Необходимо указать сумму выручки от продажи товаров и услуг;
- Учесть расходы на закупку товаров, их доставку, а также на оплату услуг, связанных с реализацией товаров;
- Особое внимание следует уделить учету дополнительных расходов, таких как аренда торговых площадей или зарплата персонала;
- Необходимо учитывать налоги, связанные с продажей товаров (например, НДС).
2. Для организаций, занимающихся производством:
- Необходимо указать сумму выручки от продажи готовой продукции;
- Учесть расходы на сырье и материалы, а также на оплату труда рабочих;
- Необходимо учитывать затраты на аренду производственных помещений и оборудования;
- Особое внимание следует уделить учету расходов на энергию и коммунальные услуги, а также налогу на имущество.
Важно отметить, что перечисленные особенности являются лишь примерами, и заполнение декларации по налогу на прибыль для каждого вида деятельности может иметь свои собственные специфические требования. Поэтому, рекомендуется обратиться к специалистам или изучить соответствующие подробности в налоговом законодательстве.
Как заполнить и формулы в помощь
При ежеквартальных авансах в подразд. 1.1:
Строка 070 (сумма к доплате в бюджет субъекта РФ по итогам полугодия) = Строка 271 листа 02
Строка 050 (сумма к уменьшению в федеральный бюджет по итогам полугодия) = Строка 280 листа 02
По строке 120 в декларации за полугодие укажите сумму ежемесячных авансов к уплате в бюджет региона по подразделению в следующем квартале. Эту сумму рассчитайте по формуле:
| Стр. 310 листа 02 × Стр. 040 Приложения № 5 к листу 02 / 100 |
В Лист 02 перенесите итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений декларации.
Шаг 6: Отправка декларации и оплата налога
После заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года необходимо отправить ее в налоговый орган. Для этого можно воспользоваться электронным способом подачи документов или предоставить бумажную копию лично или по почте.
При отправке декларации в электронном виде необходимо внимательно проверить все введенные данные на возможные ошибки, так как некорректное заполнение может привести к штрафным санкциям.
После отправки декларации следует произвести оплату налога. Для этого необходимо внести соответствующую сумму налога на расчетный счет налогового органа. Важно учесть, что налог должен быть оплачен в установленные сроки, обычно в течение 25 дней после окончания квартала.
После совершения платежа рекомендуется сохранить подтверждающие документы и квитанцию об оплате налога, так как они могут потребоваться в случае проверки со стороны налоговой службы.
Если возникают вопросы или проблемы при заполнении декларации или оплате налога, рекомендуется обратиться за помощью и консультацией к специалистам налогового органа или квалифицированному юристу.
Преимущества новой формы декларации по прибыли
Новая форма декларации по прибыли, разработанная для 1 квартала 2024 года, предоставляет ряд преимуществ для предприятий и индивидуальных предпринимателей. Эта усовершенствованная форма помогает упростить процесс подачи декларации и обеспечивает более точный и понятный расчет прибыли.
Одним из главных преимуществ новой формы является улучшенная структура и логика представления информации. Теперь пользователи могут легко найти нужные разделы и заполнить их без труда. Форма имеет четкую заголовочную структуру, что упрощает понимание для каких данных предназначены определенные разделы и пункты.
Еще одним преимуществом новой формы декларации является интеграция дополнительных полей для расчета и предоставления детальной информации о доходах и расходах. С помощью этих полей пользователи могут указать различные виды доходов, включая прочие неоперационные доходы, взносы в благотворительные организации и другие особенности. Также есть возможность предоставить дополнительные сведения о расходах, что позволяет значительно повысить точность расчетов и предоставить более полную информацию о финансовом состоянии предприятия.
Кроме того, новая форма декларации обеспечивает удобный доступ к дополнительным документам и материалам. Имеется возможность прикреплять электронные копии экономической отчетности, выписки из банковских счетов и других важных документов. Это позволяет значительно сократить время на административные процедуры и упрощает процесс проверки и анализа предоставленной информации.
Что такое декларация налог на прибыль
Декларация налог на прибыль содержит информацию о доходах и расходах компании, а также обо всех налоговых льготах и договоренностях, которые могут повлиять на итоговую сумму налога. Организации обязаны заполнять и подавать декларацию налог на прибыль в установленные сроки, определяемые законодательством каждой страны.
В декларации налог на прибыль указываются различные показатели, такие как общая сумма доходов, включая выручку от продажи товаров и услуг, а также другие доходы, например, проценты, дивиденды и субсидии. Также указываются расходы, в том числе затраты на производство, аренду, зарплаты сотрудников и т. д. На основе этих данных организация расчитывает налоговую базу и устанавливает сумму налога в соответствии с действующими законодательными актами.
Важно отметить, что декларацию налог на прибыль следует заполнять внимательно и аккуратно, чтобы избежать возможных ошибок, которые могут привести к несоответствию с действующим законодательством и дополнительным проверкам со стороны налоговых органов. Поэтому организации часто привлекают специалистов-налоговиков, чтобы обеспечить правильное заполнение декларации и соблюдение требований налогового кодекса.
Нововведения в декларации налог на прибыль 1 квартал 2024 форма
В декларации налог на прибыль 1 квартал 2024 форма произошли некоторые изменения, которые стоит учесть при её заполнении. Следующие нововведения были внесены:
- Введена обязательность указания кода профиля рисков налогоплательщика. Теперь все организации должны указывать данный код в своей декларации. Код профиля рисков определяется на основе данных о налоговой и финансовой деятельности организации, что позволяет налоговым органам более эффективно контролировать уплату налогов.
- Уточнены условия признания расходов на инженерно-изыскательские работы и на исследования и разработки. Исполнительные документы, подтверждающие проведение данных работ, теперь должны содержать информацию о требованиях, предъявляемых в соответствии с законодательством.
- Изменилась форма представления информации о доходах от источников в Российской Федерации и за рубежом. Теперь необходимо указывать страну происхождения дохода, а также проводить разделение доходов на ставки налога в зависимости от международных договоров.
Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет
В рамках заполнения декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2024 года, необходимо провести подготовку и проверку финансового результата за указанный период. Для этого требуется формирование операции по Единой налоговой декларации (ЕНС).
Формирование операции по ЕНС предполагает сбор и проверку информации о прибыли налогоплательщика за первый квартал 2024 года. Особое внимание следует уделить закрытию учетного периода, чтобы учесть все доходы и расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. При подготовке операции необходимо учесть все авансовые платежи, произведенные в течение указанного периода.
После формирования операции по ЕНС налогоплательщик должен осуществить уплату налога в бюджет. Уплата налога осуществляется в соответствии с установленными правилами и сроками. Перед уплатой рекомендуется провести проверку правильности заполнения декларации и расчета суммы налога, чтобы избежать возможных ошибок и санкций со стороны налоговых органов.
Таким образом, формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет являются важными этапами процесса подготовки и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2024 года. Корректное выполнение данных действий позволит выполнить установленные требования и обязательства перед налоговыми органами.
Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода
Закрытие периода – важный этап в подготовке к заполнению декларации налога на прибыль за 1 квартал 2024 года. В это время проводится проверка и формирование результата по финансовому состоянию предприятия.
Важное значение имеют операции, осуществленные в этом квартале. Все доходы и расходы, а также авансовые платежи и уплата налога на прибыль, должны быть учтены и проанализированы. Для этого необходима тщательная подготовка и проверка бухгалтерской документации.
Подготовка к заполнению декларации также включает формирование отчетов о прибылях и убытках, составление баланса и других финансовых отчетов. Важно обратить внимание на правильность заполнения этих отчетов, чтобы избежать ошибок и проблем при проверке налоговой инспекцией.