Реквизиты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2024 года для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2024 года для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Далее приводим возможный образец платежного поручения по УСН, которое сформировано от имени индивидуального предпринимателя. ИП также платят УСН в составе единого налогового платежа, которые направляют на единый налоговый счет (ЕНС).
Авансовые платежи: когда и как платить единый налог
Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора
Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.
Сроки уплаты в 2023 году такие:
- за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
- за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
- за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
- за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.
📌Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Штрафы за несвоевременную уплату налога по УСН за 1 квартал 2023
При нарушении сроков перечисления авансовых или годового платежей по УСН налогоплательщика ждёт административная ответственность.
Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.
И так, в 2024 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:
| Квартал | Дата |
|---|---|
| Первый | 25 апреля |
| Второй | 25 июля |
| Третий | 25 октября |
| Четвертый (годовой налог) | 25 января 2025 |
Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2024 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2024 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.
Возможность отсрочки уплаты авансовых платежей
В случае, если ИП сталкивается с трудностями в уплате авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения за 1 квартал 2024 года, существует возможность получить отсрочку уплаты. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган, предоставив соответствующую заявление и объяснение причины затруднений.
Налоговый орган рассматривает заявление об отсрочке уплаты авансовых платежей и принимает решение на основе предоставленных документов и обстоятельств. В случае положительного решения, налоговый орган устанавливает новые сроки уплаты авансовых платежей, с учетом финансовых возможностей ИП.
Имеется несколько основных оснований для предоставления отсрочки уплаты авансовых платежей:
- Объективные факторы, которые привели к временным трудностям: например, непредвиденные расходы, снижение объема продаж и прочие экономические факторы.
- Форс-мажорные обстоятельства: стихийные бедствия, аварии, эпидемии и прочие непредвиденные события, которые могут негативно повлиять на финансовое состояние ИП.
Итак, возможность отсрочки уплаты авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2024 года для ИП есть, но решение принимается налоговым органом на основе предоставленных документов и объективных обстоятельств. В случае затруднений связанных с уплатой авансовых платежей, рекомендуется обратиться в налоговый орган и предоставить соответствующие документы и объяснение причины затруднений для рассмотрения возможности отсрочки уплаты.
Условия и сроки уплаты авансовых платежей
Уплата авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) осуществляется на квартальной основе. Согласно действующему законодательству, ИП, применяющие УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи в течение каждого квартала.
Сроки уплаты авансовых платежей определяются в соответствии с календарными периодами. В случае УСН за 1 квартал 2024 года, ИП должны уплатить авансовые платежи до конца 25 числа последнего месяца каждого квартала. Таким образом, авансовые платежи за 1 квартал 2024 года должны быть уплачены до 25 апреля 2024 года.
Для уплаты авансовых платежей ИП обязаны заполнить специальные налоговые декларации и перечислить соответствующую сумму на указанный налоговым органом расчетный счет. В случае неправильного заполнения декларации или невнесения авансового платежа в срок, ИП может быть установлена дополнительная налоговая ответственность в виде пени или штрафа.
Варианты проведения авансовых платежей
Существует несколько вариантов проведения авансовых платежей по УСН. Один из них – ежеквартальная система, при которой ИП должен уплатить авансовые платежи за каждый квартал года. Сумма платежа рассчитывается исходя из процента, установленного для соответствующего налога, и объема доходов, полученных за предыдущий период. Для осуществления платежа необходимо заполнить соответствующую декларацию и перечислить сумму на соответствующий налоговый счет.
Второй вариант – единовременная оплата авансовых платежей за весь год. При этом ИП может определить сумму авансовых платежей самостоятельно, исходя из ожидаемого объема доходов и расчетов налога на прибыль и НДС. В таком случае платеж осуществляется один раз, в начале налогового периода, и ИП освобождается от обязательства уплаты авансовых платежей до окончания года.
Как уплатить аванс по УСН за 1 кв 2024
Первый способ — уплата аванса по УСН через налоговый орган. Для этого необходимо лично посетить налоговую инспекцию, в которой ваша организация зарегистрирована. При себе необходимо иметь следующие документы: свидетельство о регистрации, паспорт, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, а также сумму авансовых платежей. В налоговой инспекции вам предложат заполнить специальную форму и внести оплату на месте, указав реквизиты вашей организации и период, за который производится уплата.
Второй способ — электронный платеж. Для этого необходимо зарегистрироваться в электронной системе налогового учета, предоставленной вашим налоговым органом. После регистрации вам будет предоставлен доступ к электронной форме для уплаты аванса по УСН. В форме необходимо указать реквизиты вашей организации, период и сумму авансового платежа. После заполнения формы вы сможете выбрать удобный способ оплаты, например, банковскую карту или электронный кошелек. После завершения платежа вы получите подтверждение об успешной операции.
В любом случае, важно быть внимательным при заполнении формы и проверить все реквизиты, чтобы избежать ошибок при уплате аванса по УСН за первый квартал 2024 года.
Регистрация авансового платежа в 1С
Авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2024 года предстоит начислить в ближайшее время. Для этого необходимо научиться регистрировать доходы и расходы на авансовые платежи в системе 1С.
Краткая памятка
- Авансовые платежи регистрируются как предоплаты в учете.
- Доходы от авансовых платежей регистрируются на счете «Доходы от предоставления услуг».
- Расходы, связанные с оплатой авансовых платежей, регистрируются на счете «Расходы на предоставление услуг».
- Сумма авансового платежа отражается на дебете счета «Товары».
- При расчете налога с авансовых платежей сумма налога уменьшается на сумму авансового платежа, за вычетом расчетов с поставщиками.
Пример регистрации авансового платежа в 1С
| Документ | Счет | Сумма |
|---|---|---|
| Платежное поручение | Товары | 25 000 руб. |
| Акт выполненных работ | Доходы от предоставления услуг | 20 000 руб. |
| Счет-фактура | Расходы на предоставление услуг | 20 000 руб. |
В данном примере предприятие получило аванс от клиента в размере 25 000 рублей. Соответствующая сумма отразилась на дебете счета «Товары».
Основы расчета и уплаты УСН-налога
Для расчета упрощенного налога НК РФ устанавливает два вида периодов (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23):
- отчетный, по итогам которого определяют величину аванса по налогу;
- налоговый, равный году, по результатам работы в котором составляют декларацию и вычисляют окончательный платеж.
Отчетные периоды соответствуют кварталу, полугодию и 9 месяцам. Поэтому суммы авансов и налога на протяжении года считают нарастающим итогом. Базой для расчета авансов при УСН, имеющем в качестве объекта доходы за вычетом расходов, служит разница между фактически признанным за период доходом и учтенными расходами.
Аванс, начиная с 1 января 2024 г., платится до 28-го числа месяца, наступающего за очередным отчетным периодом.
Подробный комментарий по заполнению платежного поручения на уплату авансовых платежей по УСН с объектом «доходы минус расходы», включая образец такой платежки, есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ бесплатно и переходите к рекомендациям и образцу.
Исчисление величины налога, подлежащего уплате за год, осуществляется с учетом суммы уплаченных за этот налоговый период авансов. Однако может оказаться так, что налог, определенный по правилу «доходы за вычетом расходов», окажется меньше, чем 1% от общих доходов года, или год завершится с убытком. Налог в такой ситуации всё равно придется платить, но он будет рассчитан уже по другому алгоритму: 1% от полученного за год дохода.
Такой налог называется минимальным, платится только по итогам года и только в отношении объекта «доходы за вычетом расходов».
Если вам нужно рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН за год, то вам помогут советы от экспертов справочно-правовой системы КонсультантПлюс. Пробный онлайн доступ к системе получите бесплатно.
Крайние сроки для перечисления итогового налога увязаны с месяцами направления в ИФНС декларации по нему и поэтому разнятся для плательщиков разных форм: для юрлиц — 28 марта, для ИП — 28 апреля года, наступающего после завершения налогового периода.
Сроки уплаты подчиняются правилу переноса, указанному в п. 7 ст. 6.1 НК РФ для ситуации совпадения с выходными днями, и в связи с этим в 2024 году составляют:
- 28.03.2023 и 28.04.2023 — для перечисления налога за прошедший (2022) год юрлицами и ИП соответственно;
- 28.04.2023, 28.07.2023 и 30.10.2023 — для платежей по авансам за текущий год.
Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2022 году
- В поле 101 ставится 13 для ИП или 01 для компаний.
- В поле 18 указывают 01.
- В поле 21 — 5.
- В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
- В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
- В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
- В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
- В поле 106 — либо ТП, либо ЗД.
- В поле 107 — ГД.00.2021, КВ.01.2022, КВ.02.2022, КВ.03.2022.
- В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС с буквенным кодом.
- В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.
Реквизиты для уплаты налогов в 2022 году проще всего найти на сайте ФНС. Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.
Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.
С 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.
Получателем авансов и годового налога по УСН будет Казначейство России. Основные реквизиты получателя остаются неизменными вне зависимости от того, платите вы на ЕНС по единому КБК или перечисляете средства отдельными платежками:
| Наименование поля | Что указывать |
|---|---|
| Банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
| ИНН | 7727406020 |
| КПП | 770801001 |
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| БИК | 017003983 |
| Номер счета | 40102810445370000059 |
| Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
Штрафы за неправильное заполнение реквизитов для оплаты налога
При неправильном заполнении реквизитов для оплаты налога по УСН в 2024 году у индивидуального предпринимателя могут возникнуть серьезные проблемы. Государственная налоговая служба применяет штрафы и санкции за такие нарушения в целях обеспечения точности и своевременности уплаты налогов.
Штрафы за неправильное заполнение реквизитов могут быть следующими:
- В случае неправильного указания суммы налога или переплаты налога, представления неправильного кода платежа или периода уплаты налога, предусмотрен штраф в размере 20% от неправильно уплаченной или неуплаченной налоговой суммы.
- За предоставление недостоверных сведений, в том числе неправильного указания реквизитов для оплаты налога, предусмотрен штраф в размере 10% от суммы налога, указанной в налоговой декларации.
- За нарушение сроков своевременной оплаты налога или неправильное осуществление платежа, может быть установлен штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России от недоимки или переплаты налога за каждый день просрочки.
В случае неправильного заполнения реквизитов для оплаты налога, важно обращать внимание на правильность указания суммы налога, кода платежа и периода уплаты. В противном случае предприниматель может столкнуться с негативными последствиями в виде штрафов и дополнительных расходов. Поэтому рекомендуется внимательно проверять и подтверждать правильность указанных данных перед совершением платежа.