Упрощенка для предпринимателя в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка для предпринимателя в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	16 342
Всего	1 430 000	833 000	45 842

Расчет страховых взносов

За год, в котором предприниматель зарегистрировался, он должен уплачивать взносы не в полной сумме, а пропорционально количеству дней, которые он считался ИП. Допустим, он внесен в реестр 16 апреля 2021 года. Это значит, что он за 2021 год является предпринимателем 8 полных месяцев и еще 15 дней апреля. Расчет будет таков:

1. Пенсионные взносы с дохода до 300 тыс. рублей:

• 32448 / 12 * 8 = 21632,00 рубля — за 8 месяцев 2021 года;
• 32448 / 12 / 30 * 15 = 1352,00 рубля — за 15 дней апреля;
• 21632,00+1352,00=22984,00 рубля — всего в ПФР.

1. Медицинские взносы:

• 8426 / 12 * 8 = 5617,33 рублей — за 8 месяцев 2021 года;
• 8426 / 12 / 30 * 15 = 351,08 рубль — за 15 дней апреля;
• 5617,33+351,08=5969,00 рублей — всего в ФОМС.

Итого ИП, зарегистрированный 16 апреля 2021 года, за это год должен уплатить с дохода до 300 тыс. взносов в сумме 22984,00+5969,00=28953,00 рубля.

Какие налоги и взносы нужно платить ИП с зарплаты работников

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.

Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:

• Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
• Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.

Как складываются:

• пенсионное — 22%;
• социальное — 2,9%;
• медицинское — 5,1%.

Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.

Какой налоговый режим выбрать: сравнительная таблица с суммой и ставкой налога

Мы поговорили обо всех распространенных способах вести легальную предпринимательскую деятельность. Теперь осталось их сравнить, чтобы можно было выбрать самый подходящий конкретно для вас. Предлагаем сделать это в таблице.

Показатель	Разновидность систем
ОСНО	УСН	Патент	Самозанятость
Чем заниматься	любой вид	все, кроме указанного в п 3 ст. 346.12 и производителей подакцизной продукции	все, на что можно оформить патентную систему	любое направление, кроме указанных в п. 2 ст. 4. ФЗ 422, а также запрещено продавать чужие товары
Сколько зарабатывать	без лимита	до 150 млн ₽ в 2020 году и до 200 млн ₽ в 2021	до 60 млн ₽	до 2,4 млн ₽
Количество сотрудников	в 2020 году до 100 людей в 2021 году до 130	до 15 человек	под запретом
Что платить не нужно	возможно освобождение от НДС, если выручка слишком мала	не придется вносить НДФЛ, НДС с полученных денег от деятельности	НДФЛ и НДС с доходов, а также на имущество физлиц, которое участвует в патенте	страховые взносы
Ставки налогов	НДФЛ — 13%, но часть средств может облагаться 35% НДС — 20%, но для части товаров это 0% 2,2% на имущество	для вида «Доходы» 6%, после превышения лимита 8%. для разновидности «доходы минус расходы» 15%, если превысить лимит, то 20%	базовая — 6%, но в большинстве областей снижается местными властями	4% при оказании услуг физлицам и 6% если клиент — юрлицо
Когда сдавать отчеты	каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным	раз в год, до 30 апреля следующего года	не нужно сдавать

Мы изучили, какой будет налоговая ставка и процент обязательного налога к уплате для всех областей и видов индивидуальных предпринимателей (ИП), как это зависит от выбранного режима и суммы, которую удастся получить от ведения деятельности.

Штрафы при неуплате налога

Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 25 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 26 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 25.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.

• Для ИП пени высчитываются по формуле «1/300 ключевой ставки Х сумма долга Х количество дней просрочки».
• Если же предприниматель не предоставил декларацию, ему будет начислен штраф в виде 5–30% от суммы налога. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 ₽.
• При просрочке более чем на десять дней после обязательной даты подачи декларации налоговая заблокирует ваш расчётный счёт.

В последнем случае необходимо предоставить декларацию о доходах и сходить в налоговую с заявлением о разблокировке счёта.

Как выбрать объект налогообложения?

Предприниматели сами решают, какой объект выбрать и указывают это в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Выбор делают не раз и навсегда — с начала календарного года можно поменять один объект на другой.

Выбора нет только у участников договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом — они могут применять только объект «Доходы минус расходы».

Какой объект для вас лучше — «Доходы» или «Доходы минус расходы» зависит от соотношения выручки и затрат в вашем бизнесе.

Понятно, что в разные периоды может быть по-разному, но нужно высчитать примерное соотношение. Если затраты не будут превышать 60% в общей доле выручки, то лучше остановиться на объекте «Доходы». При больших затратах становится выгодным объект «Доходы минус расходы».

Помимо этого, нужно быть уверенными, что все расходы можно будет документально подтвердить, потому что неподтвержденные расходы налоговая инспекция не примет.

Если большие расходы предстоят только на начальном этапе бизнеса (например, будет закупаться оборудование, мебель для офиса, инструменты и т.д.), то выгоднее сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а со следующего года перейти на «Доходы».

При небольших оборотах до 500 тысяч рублей в год всегда выгоднее объект «Доходы», т.к. в этом случае весь налог покрывается за счет фиксированных страховых платежей ИП за себя.

Чтобы выбрать, какой объект налогообложения выгоднее, нужно знать примерный уровень предстоящих доходов и расходов.

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Меры поддержки для ИП без работников

В качестве мер финансовой поддержки в период пандемии COVID-19 Правительство РФ предусматривает:

• субсидии из федерального бюджета — для субъектов МСП из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики;
• повышенное пособие по безработице — для граждан, потерявших работу.

Государство не обошло своим вниманием и ИП, работающих в одиночку, без наемного персонала. Согласно постановлению Правительства РФ от 24 апреля 2021 года № 576, они также могут претендовать на получение бюджетной субсидии.

Те ИП, которые в связи с введением ограничительных мер не имеют возможности продолжать работу, могут временно приостановить свой бизнес. Это позволит им:

• во-первых, стать на учет в службу занятости и в качестве компенсации получать максимальное пособие по безработице;
• во-вторых, не платить фиксированные страховые взносы в нерабочий период.

Кто не может применять УСН?

Упрощённую систему налогообложения не имеют права применять следующие организации (индивидуальные предприниматели) (ст. 346.12 НК РФ):

• организации с филиалами;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации, ведущие деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых;
• организации, ведущие деятельность по производству подакцизных товаров;
• организации, ведущие деятельность по проведению азартных игр;
• нотариусы и адвокаты, ведущие частную деятельность;
• организации, перешедшие на сельскохозяйственный налог;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
• организации с количеством работников более 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
• казённые и бюджетные учреждения;
• организации, не уведомившие налоговые органы о переходе УСН в срок до 31 декабря или не позднее 30 календарных дней после постановки на налоговый учёт для вновь созданных организаций;
• микрофинансовые организации;
• частные агентства занятости населения.

Ни на одном специальном режиме налогообложения, включая УСН, не предусмотрен НДФЛ с индивидуальных предпринимателей. Подоходный налог не нужно выплачивать за себя ИП, работающим ни на системе ЕСХН, ни на патенте, ни на ЕНВД.

Однако, в отличие от специальных режимов, общая система налогообложения обязывает уплачивать бизнесменов НДФЛ. Основная процентная ставка для них – 13%. Однако, по некоторым доходам она может варьироваться от 9 до 35 процентов.

Если у ИП все же возникает ситуация, когда выплата НДФЛ обязательна, исчислять и переводить в налоговую инспекцию его нужно вовремя. Иначе предприниматель получит штраф.

Декларацию по НДФЛ можно сдавать в ИФНС лично, почтовым отправлением, электронным способом или через представителя с нотариальной доверенностью.

Пример платежки для упрощенки «Доходы»

К основным реквизитам ПП (платежного поручения), которые должны обязательно указываться предпринимателями, принято относить:

• сведения о налогоплательщике и получателе: полные наименования (какие-либо сокращения недопустимы), ИНН, КПП, данные о банке;
• информация, которая идентифицирует налог: вид, тип, очередность платежа;
• сведения о месторасположении (территориальной принадлежности) предпринимателя;
• обобщенные данные относительно платежа: дата, номер документа, полное название платежного поручения.

Следовательно, во время заполнения платежного поручения, требуется указывать:

• получателя платежа: налоговый орган;
• ИНН/КПП: присвоенный соответствующий номер и код налоговой службы;
• полное название местного представительства федерального казначейства: УФК;
• БИК банка получателя и индивидуального предпринимателя, выступающего в роли отправителя;
• номер счета ФНС и плательщика заполнить нужно внимательно без опечаток. Если оплачивать онлайн реквизиты, вводить не нужно, так как отображаются автоматически;
• КБК;
• статус индивидуального предпринимателя — 09;
• разновидность операции;
• очередность платежа — 5.е;
• код УИП — 0;
• код территориальной принадлежности;
• основание платежки: по текущим платежам, задолженность, уплата по требованию;
• отчетный налоговый период;
• дату документа;
• назначение платежа.

Согласно НК РФ, у ИП, применяющих в своем учете общую систему(ОСНО) возникает обязанность по уплате НДФЛ в части прибыли возникшей в результате ведения основных видов деятельности. При исполнении обязанности по расчету, оплате необходимо руководствоваться положениями, указанными в главе 23 НК РФ. Оплата НДФЛ для ИП на ОСНО совершается плату двумя способами (ст. 223 НК РФ):

1. Авансовыми перечислениями, согласно уведомлений налогового органа:
   • за полугодие – до 15 июля;
   • за 3 квартал – до 15 октября;
   • за 4 квартал – до 15 января следующего года.
2. На основании поданных сведений, происходит корректировка данных налогового обязательства производится доплата или возврат из бюджета излишне перечисленных денежных средств

Особенности налогообложения для индивидуальных предпринимателей

ИП-плательщики НДФЛ должны применять правила учета прибыли и затрат, а также хозяйственных операций, о чем говорится в документе от 13.08.2002 года №86н/БГ-3-04/430.

Осуществляется такой учет с помощью книги учета доходов и расходов, на основании которой определяется база налога.

На протяжении налогового периода предприниматели должны перечислять авансовые суммы по налогу, порядок исчисления которых дан в ст. 227 п. 8 НК.

Сумму будет рассчитывать Налоговая инспекция на основании:

• данных, прописанных в налоговой декларации;
• сумм прибыли, что получены в предыдущем налоговом периоде.

Суммы, подлежащие уплате, будут указаны в налоговом уведомлении, которое представитель уполномоченных структур вышлет физическому лицу.

Расчет самого налога осуществляется по окончанию года. Учитываться при этом будет вся прибыль, что получена ИП в налоговом периоде (ст. 223 НК) с вычетом перечисленных авансов.

Ставки, которые плательщик использует при исчислении НДФЛ – 9, 13, 30, 35%. Если лицо является резидентом, то используется ставка 13%, нерезиденты платят 30%.

Вычеты возможны только при наличии доходов, что облагаются по ставке 13%. Стоит опираться на ст. 210, 218, 219, 219.1, 220 НК.

Исчислять сумму НДФЛ ИП должны по тем же правилам, что и физические лица. Налоговый период – календарный год.

Если общие показатели сумм в конце года меньше авансов, то остаток будет зачтен в счет предстоящего платежа (ст. 78 НК).

База налога – прибыль ИП в денежном и натуральном выражении, с вычетом:

• затрат материального характера;
• амортизационного отчисления;
• затрат на оплату работы наемного персонала;
• иных затрат.

Если затраты представлены в иностранной валюте, их стоит пересчитать в рубли по действующему курсу на момент фактического несения расходов.

Чтобы отчитаться по своей прибыли, ИП должен подать в налоговый орган декларацию, сроки представления которой оговорены в ст. 229 НК – не позже 30 апреля в следующем году после отчетного периода.

Подается такой вид отчетности и при ликвидации предприятия в течение 5 дней с момента, когда прекращено ведение бизнеса. Предпринимателем также подается и форма 4-НДФЛ о предполагаемом доходе.

Когда надо платить налог и подать декларацию?

Уплата налога при упрощенной системе производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Декларацию же нужно предоставить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: ЧАСТО ВСТРЕЧАЮЩИЕСЯ ОШИБКИ И ОСОБЕННОСТИ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УСН

Партнёр адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ» Анастасия Малахова:

• Налоговым кодексом установлены условия, при которых УСН применять нельзя (п. 5 ст. 286 НК РБ). Например, нельзя применять УСН, если организация реализует имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, например, товарные знаки (пп. 5.1.2-1 п. 5 ст. 286 НК). Не вправе применять УСН организации, являющиеся участниками холдинга (абз. 2 пп. 5.6 п. 5 ст. 286 НК), а также коммерческие организации, более 25 % акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит одной или в совокупности нескольким другим организациям (пп. 5.7 п. 5 ст. 286 НК).
• Налоговым кодексом установлены основания (п. 6 ст. 286 НК РБ), когда организация обязана прекратить применять УСН и перейти на уплату налогов в общем порядке. Например, если численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 100 человек или валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 1 542 600 белорусских рублей. Важно не допускать нарушения указанных выше условий.
• Чтобы не допустить необоснованного применения УСН, важно соблюдать период, с которого применения УСН необходимо прекратить, а также последующий срок, в течение которого УСН не может применяться. Например, если организация перешла после 1 января календарного года на общий порядок налогообложения, то она не вправе в следующем календарном году применять УСН (п. 7 ст. 286). Исключение установлено только для организаций, которые заявили о применении УСН, но так и не начали ее применять п. 5 ст. 287 НК.
• Правила определения валовой выручки как объекта налогообложения УСН установлены в ст. 288 НК. На практике возникают вопросы по составу учитываемых для УСН внереализационных доходов и порядке их учета. Не все доходы, которые относятся ко внереализационным для целей уплаты налога на прибыль, облагаются УСН, в отношении отдельных внереализационных доходов сохраняется общий порядок уплаты налога на прибыль (ч. 7 п. 2 ст. 288, пп. 3.10 п. 3 ст. 286 НК).
• По общему правилу организации, применяющие УСН, со средней численностью работников не более 15 человек и размером валовой выручки не более 410 000 белорусских рублей, а также ИП вправе вести учет в книге учета доходов и расходов (п. 1 ст. 291 НК). Такие организации вправе не вести бухгалтерский учет и отчетность. Однако это не всегда удобно. Так, при выплате дивидендов возникает вопрос о том, как рассчитать прибыль. У организаций, ведущих учет в Книге, и применяющих УСН с НДС, возникают вопросы по моменту исчисления и принятия к вычету НДС.

Индивидуальный предприниматель — налоги и прочие платежи

При открытии собственного бизнеса очень важно правильно выбрать систему налогообложения. К примеру, для федеральных компаний, особенно с иностранным участием, важно, чтобы контрагенты были плательщиками НДС, поэтому для некоторых ИП НДС — необходимость. Налоги при УСН платить намного проще, поэтому некоторые ИП изначально выбрав, к примеру, ЕНВД, могут перейти на упрощенку. УСН позволяет быстрее получить ОГРНИП, зарегистрировать кассовый аппарат, оформить документы, необходимые при приеме на работу, бланки строгой отчетности для ИП и т.д.

Перечень налогов и порядок их расчета определяются исходя из используемой системы налогообложения. На сегодняшний день существует 4 вида налогообложения ИП:

• ОСНО – уплачивает НДФЛ, НДС, налог на имущество;
• УСН – уплачивает единый налог 1 раз в год, не платит НДФЛ, НДС, налог на имущество;
• ЕНВД – уплачивает единый налог, освобожден от уплаты НДС, НДФЛ, имущественного налога и т.д.;
• ИП на патенте – оплачивает стоимость патента сроком от 1 месяца до года, стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода

Стоит отметить, что ЕНВД и патентная система применимы к отдельным видам деятельности, указанным в Налоговом Кодексе РФ.

НДФЛ за наемных работников

Несмотря на то что индивидуальный бизнесмен, работающий на упрощенной системе налогообложения, не должен в большинстве случаев выплачивать подоходный налог, если у него имеются наемные сотрудники, то за них выплаты должны производиться обязательно.

Если предприниматель регистрируется в Пенсионном фонде в качестве работодателя, он становится для своих наемных работников налоговым агентом. То есть в его обязанности теперь входит выплата взносов в фонды и госказну за своих сотрудников.

НДФЛ высчитывается на основании налоговой базы. Для наемных сотрудников она является заработной платой, начисленной за месяц. Из этой суммы необходимо высчитать подоходный налог и выплатить его в государственный бюджет. Процентная ставка представлена в двух вариантах. Для резидентов Российской Федерации она составляет 13 %, а для нерезидентов страны — 30 %.

В обязательном порядке в установленные сроки подается и декларация по НДФЛ. Ее необходимо предоставить для рассмотрения в налоговую инспекцию один раз в год.

В заключение стоит заметить, что на всех специальных режимах, в том числе и на упрощенной системе, выплата НДФЛ за самого ИП не предусмотрена. То есть подоходный налог не платится ни на патенте, ни на ЕНВД, ни при использовании ЕСХН. Обязательное перечисление 13 % от всех доходов предусмотрено только при общей системе налогообложения. Но и тут нужно учесть некоторые нюансы, так как процентная ставка может меняться от 9 до 35 %.

Если ИП на УСН все же оказался в ситуации, когда выплата НДФЛ обязательна, нужно производить все перечисления своевременно. В противном случае предпринимателю будет назначен штраф.

Выплачивать НДФЛ должны физические лица, получившие доход от предусмотренных НК РФ операций. Отчислением средств в бюджет обычно занимаются сами предприятия. В этой статье вы узнаете, платит ли ИП подоходный налог при УСН и какие нюансы нужно учесть.

Похожие записи:

• Стипендия в мирэа 2024 размер точная сумма
• Уплата транспортного налога за 1 квартал 2024 году сроки уплаты для организаций
• Освобождение от уплаты госпошлины в суд. Льготы по уплате госпошлины