Что такое и как получить двойной вычет на детей по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое и как получить двойной вычет на детей по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.

Ещё о вычете на детей

С какого момента работник получит вычет на ребенка?

С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.

До какого момента положен вычет?

До конца года, в котором исполнилось 18 лет.

Можно ли продлить срок?

Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Бухгалтерия запросит следующие документы:

• заявление;
• копию паспорта;
• свидетельство о заключении брака;
• справку с места учёбы (если ребёнок студент);
• справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
• свидетельство о рождении ребёнка;
• свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
• документы опекунов и попечителей.

Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Коды вычетов на детей

В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:

При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:

• вычет на 1-го ребенка — код 126.
• вычет на 2-го ребенка — код 127.
• вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
• вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.

При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:

• вычет на 1-го ребенка — код 130.
• вычет на 2-го ребенка — код 131.
• вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
• вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.

Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка

Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от вычета по своему месту работы в пользу второго родителя.

Вопрос о том, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, не так уж прост, ведь порядок передачи между родителями двойного вычета на ребенка до сегодняшнего времени не определен законодательно.

В письме ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@ «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» и Письме ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636 рекомендуется первому родителю (претендующему на двойной налоговый вычет) написать заявление своему налоговому агенту (работодателю) о получении налогового вычета в двойном размере. В заявлении необходимо указать, что второй родитель отказался от своего налогового вычета в его пользу.

Второму родителю также необходимо написать заявление, но уже об отказе от своего вычета и его передаче. Заявление следует подавать тому же налоговому агенту, которому подавалось и первое заявление, т. е. работодателю первого родителя.

Еще одним нюансом в данном вопросе является то, что второму родителю необходимо каждый месяц представлять справку с места работы по форме 2-НДФЛ о размере заработной платы работодателю, который осуществляет двойной налоговый вычет, так как ему нужно знать, когда доход второго родителя превысит отметку в 350 000 руб.

На такую хитрость, как оформление двойного налогового вычета на одного из родителей, идут в том случае, если у отца, например, большая зарплата, и порога в 350 000 руб. он достигнет, скажем, через 3 месяца работы; а вот мать, напротив, может растянуть получение налогового вычет на год.

Право на получение двойного налогового вычета также имеют матери-одиночки, усыновители, вдовы, вдовцы и т. д. То есть граждане, которые являются единственными родителями. Но это право за ними сохраняется, пока они не вступят в повторный брак.

Как возвращать деньги одинокому родителю?

На данную государственную льготу может рассчитывать мать или отец, если его дитя является родным, усыновленным или приемным.

Удвоенное возвращение средств возможно только при наличии документальных доказательств, что у второго обладателя родительских прав нет. На льготу не может претендовать человек, который замужем/женат, даже если супруг — не родной родитель малыша.

Подтверждением вашего права на возвращение средств могут быть:

• документ о том, что второго обладателя родительских прав нет в живых;
• судебное решение о пропаже второго обладателя родительских прав;
• свидетельство о регистрации факта рождения малыша, в котором напротив слова «отец» стоит символ «—».
• документ о том, что отец не признавал ребенка и при заполнении свидетельства имя отца назвала мать (формат No 25, выдает ЗАГС).

Налоговый вычет на ребенка: общие положения

На основании положений НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в случае, если родитель ребенка:

• трудоустроен на основании трудового договора;
• является плательщиком НДФЛ по ставке 13%;
• гражданин РФ;
• не имеет задолженностей по НДФЛ (работодатель выплачивает налог своевременно и в полном объеме).

Право на вычет предоставляется как родным родителям, так и опекунам, попечителям, приемным родителям.

В 2023 году установлены следующие размеры налогового вычета на ребенка:

№ п/п	Кто оформляет вычет	Сумма вычета
1	Родители или усыновители	1-й и 2-й ребенок – по 1.400 руб./мес. на каждого ребенка; 3-й и каждый последующий ребенок – по 3.000 руб./мес. на каждого ребенка. Ребенок-инвалид возрастом до 18-ти лет – 12.000 руб./мес.
2	Опекуны или попечители	1-й и 2-й ребенок – по 1.400 руб./мес. на каждого ребенка; 3-й и каждый последующий ребенок – по 3.000 руб./мес. на каждого ребенка. Ребенок-инвалид до 18-ти лет – 6.000 руб./мес.

Заявление об отказе от вычета на ребенка в пользу супруга

Если такое право, подтвержденное соответствующими документами, у налогоплательщика имеется, то по заявлению налогоплательщика удвоенный налоговый вычет может быть предоставлен второму родителю налоговым агентом либо налоговым органом при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по окончании налогового периода.

При определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей любого из супругов от первого брака, которые проживают совместно с супругом и находятся на его обеспечении.

Получить налоговую компенсацию на ребенка могут:

• родные родители, а также приемные, при наличии действующих документов на усыновление. При лишении родительских прав родители теряют возможность получения налоговой компенсации;
• родители/усыновители, состоящие в официальных трудовых отношениях с работодателем. В случае если отец/мать трудоустроены неофициально, претендовать на компенсацию они не могут.

Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить

Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?

Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей? К таким категориям граждан относятся:

1. Родители и усыновители детей:

• в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
• в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).

1. Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).

Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.

Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.

Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.

Супруг не вправе получить налоговый вычет на детей в двойном размере, если супруга не работает

Чиновники напоминают положения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. В нем сказано, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом вычет в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения такого вычета.

В финансовом ведомстве полагают, что отказаться от получения налогового вычета налогоплательщик может только в том случае, если он имеет на него право. А право на вычет возникает, в частности, при наличии у налогоплательщика доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Если же у гражданина таких доходов нет, то воспользоваться стандартным имущественным вычетом, равно как и передать право на такой вычет, он не может.

Размеры стандартного налогового вычета в 2020 году

С 1 января 2016 по 31 декабря 2020 года размер налогового вычета составляет:

• 1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
• 1 400 руб. в месяц – на второго ребенка;
• 3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 руб. в месяц – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
• 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок).

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы?

Да, можно. Если вы не знали о своем праве на стандартные вычеты и в течение года или прошлых лет не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет в банке (чаще всего на сберкнижку) излишне удержанную сумму налога.

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога. Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

В Налоговом кодексе четко сказано, что «детские» вычеты предоставляются до месяца, в котором доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 350 000 рублей. Отметим, что в составе доходов не учитываются дивиденды, а также выплаты, освобожденные от НДФЛ (письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872). Начиная с месяца, в котором данный рубеж пройден, вычеты на ребенка отменяются.

Стандартный вычет на ребенка-инвалида

Еще одной причиной для отмены вычета является достижения ребенком возраста 18 лет. В отношении более взрослых детей, находящихся на очной форме обучения, таких причин две: либо окончание учебы, либо достижение возраста 24 года. Специалисты из Минфина объяснили: право на вычет сохраняется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. В отношении студентов-«очников» это же правило звучит так: право на вычет сохраняется до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если обучение еще не закончено. Как только учеба завершена, то вне зависимости от возраста вычеты прекращаются (письмо от 22.10.2014 № 03-04-05/53291).

Похожие записи:

• Минусы приватизации квартиры в 2024 году
• Как поставить машину на учет в ГИБДД в 2023 году
• В Рязанской области утвержден прожиточный минимум на 2023 год